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山东省电子税务局按照近期财政部、税务总局等发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）、《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 事务部军人退役公告2023年第14号）、《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）、《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号）、《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）、《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号）、《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）等延续和优化实施的税费政策，调整了“六税两费”等优惠政策到期时间，升级了个体工商户申报减征个人所得税等功能，2023年8月3日正式启用。小编梳理了操作说明，第一时间分享给大家！ 一、调整增值税及附加税费申报功能 优化内容： 一是小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征和3%征收率减按1%征收率减征，有效期止统一调整至2027年12月31日。 二是调整申报减免性质代码名称。 三是调整退役士兵、重点群体就业政策扣减限额。2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵和重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，增值税及附加税费申报时在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 四是企业招用自主就业退役士兵和重点群体，在3年内与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额（退役士兵每人每年9000元，重点群体每人每年7800元）依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，有效期止调整至2027年12月31日。 功能操作： 以自主就业退役士兵从事个体经营为例，登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报—增值税及附加税费小规模纳税人申报”，如下图所示：
符合条件的纳税人，填写“增值税减免税申报明细表”，如选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”项享受该项优惠，如下图所示：
自主就业退役士兵从事个体经营的，在增值税及附加税费申报时，《增值税减免税申报明细表》减税性质代码及名称选择“0001011813退役士兵从事个体经营扣减增值税”，填写减税金额，享受该项优惠，如下图所示：
增值税减免剩余金额可继续依次扣减城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。如下图所示：
二、调整代开增值税发票功能 优化内容：调整小规模纳税人代开增值税专用发票、代开增值税普通发票和自然人代开增值税普通发票功能，减免有效期止调整至2027年12月31日。 功能操作： 以小规模纳税人代开增值税普通发票为例。 纳税人登录电子税务局，点击“发票使用—发票代开—代开增值税普通发票申请”功能，如下图所示：
系统自动按照减免计算规则计算减免额。 三、调整企业所得税申报功能 优化内容：一是调整居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2017年版）中的附表《A107040减免所得税优惠明细表》第30.1行表单数据项，在原有电子表单中增加“（企业招用脱贫人口就业扣减企业所得税）”。 二是对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，有效期止调整至2027年12月31日。 三是调整企业所得税申报减免性质代码名称。 功能操作： 登录山东省电子税务局，打开“我要办税－税费申报及缴纳－企业所得税申报－居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”功能。 （1）《A107040减免所得税优惠明细表》第30.1行表单数据项，在原有电子表单中增加（企业招用脱贫人口就业扣减企业所得税），如下图所示：
（2）符合条件的纳税人，可填报A107030抵扣应纳税所得额明细表抵扣应纳税所得额，如下图所示：
（3）符合小型微利企业优惠条件的纳税人，系统自动计算“符合条件的小型微利企业减免企业所得税额”。 点击“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”功能，如下图所示：
四、调整“六税两费”相关功能 优化内容： 一是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户调整资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等税费种申报减免计算规则，优惠政策到期时间调整至2027年12月31日。 二是调整“六税两费”相关税费种申报减免性质代码名称。 功能操作： （1）增值税及附加税费申报 登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报”功能。本期是否适用小型微利企业“六税两费”减征正常为“是”的纳税人，自动计算“六税两费”减征额。如下图所示：
（2）财产和行为税申报 点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—财产和行为税合并纳税申报”功能，“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”为“是”的纳税人自动计算“六税两费”减征额。如下图所示：
五、调整定期定额户个人所得税申报功能 优化内容： 调整定期定额户生产经营个人所得税申报功能，应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。系统自动计算减免额，同时修改政策提醒。 功能操作： 定期定额户纳税人登录电子税务局，选择“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—定期定额纳税人申报”，在纳税人填报的报表中，系统根据当前政策对应纳税所得额不超过200万元的部分，自动计算“个体工商户减半征收个人所得税”项，如下图所示：
如可享受其他减免事项，纳税人可自主填写减免性质，并根据选择的减免事项，系统自动生成减免税额或纳税人根据减免事项填写实际享受减免额，系统自动计算“个体工商户减半征收个人所得税”及“本期应补（退）税额”。 纳税人对数据确认无误后，点击“申报”按钮，系统弹出提示，如下图所示：
点击“确认”提交申报表。 来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处 编发：国家税务总局山东省税务局办公室 编审：韩晓琳宋为一 张名杨 印 悦 责编：桑 军 |
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