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酒店餐饮企业 6笔常用月末结转分录 业务8 月底，根据下表结转本月燃料费。
借：主营业务成本—餐饮成本（燃料费）36598 主营业务成本—客房成本 942 管理费用—燃气费 1352 其他业务成本—车队服务成本 178 贷：原材料—汽油 3770 原材料—燃气 35300 ps：燃油和燃料的归集，要看使用的部门，客房与餐饮部门与直接经营相关，使用的计入主营业务成本。车队提供服务领取的燃料，是车队收入成本的主要组成部分，所以属于“其他业务成本—车队服务”，其他计入管理费用、销售费用。 业务9 根据下表结转本月油盐酱醋成本。
借：主营业务成本—餐饮成本 1762 贷：原材料—原料及主要材料 1762 业务10 根据下表结转本月水电费。
借：主营业务成本-餐饮成本 6383.2 主营业务成本-客房成本 3773.7 管理费用-水电费 3538.4 贷：预付账款-水费 6658.8 预付账款-电费 7036.5 ps：此处分录有两个要点： 其一，水电费为预缴制，支出记预付账款； 其二,水电费的分摊，根据部门进行划定，直接和生产经营相关的计入成本，销售、办公室计入销售费用、办公费用。 业务11 月底，根据下表结转粮食成本。
借：主营业务成本-餐饮成本（粮食） 3660.63 贷：原材料-原料及主要材料（粮食） 3660.63 业务12 月底，GHC超级购物中心剩余的14张餐券在有效期内未使用作废。 借：合同负债—GHC超级购物中心 2800 贷：营业外收入 2800 PS：含有效期的餐券可以视作为一种特殊合同，视同对方以一定的价格，购买多少次制定餐。有效期即为双方约定日期，超过日期，则视持券人违约，餐券不在等同于餐。因对方违约代来的收入，计营业外收入。 业务13 月底，根据下列工资汇总表分配本月工资。 计提工资 借：主营业务成本—餐饮成本 主营业务成本—客房成本 管理费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—社会保险费 应付职工薪酬—住房公积金 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 银行存款 七七前期有更新更详细的工资分录，点击下方链接学习！ 【会计做账】工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！ 业务14 月底计提本月税金。 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设 —应交教育费附加 —应交地方教育费附加 酒店餐饮企业 3笔结转本年利润 业务15 月底，结转成本、费用、税金至本年利润。 借：本年利润 贷 ：主营业务成本—餐饮成本 —客房成本 其他业务成本—车队服务成本 —打印成本 管理费用 营业税金及附加 ps：本年利润的结转，可以按照年结转，也可以安月结转。一般情况下都会按月进行结转。结转后损益类账户无余额。 业务16 月底，结转本月收入。 借：主营业务收入—餐饮收入 —客房收入 其他业务收入 —打印费 —车队服务收入 营业外收入 贷：本年利润 ps：结转后损益类账户无余额。 本年利润科目贷方有余额则代表盈利，反之则代表亏损。 业务17 企业所得税的征收。
①计算 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 ②交纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款. ③结转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 ps：企业所得税一般是在会计年度结束后进行清缴汇算，按照正常的流程。企业所得税调整后（补缴或多缴退还）是需要调整“以前年损益调整”科目，但很多会计为了方便记账，直接做入当期损益。这种记账方式，只要会计业务不是很多，是可以被税务部门接受的。  好啦今天就分享到这里啦 资料来源：会计帮App |
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