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1 编制原则 （1） 编制年度审计计划时，审计部应紧紧围绕公司中心工作，遵循谨慎性和 重要性原则，明确审计目标，合理地确定审计项目。 （2） 审计部应在充分考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审 计计划，并对审计工作作出合理安排。 2 2.1 编制程序 提出内部审计年度工作目标 审计部负责人根据公司年度发展需要，围绕公司生产经营和管理工作、相关部门的审计需求提出内部审计年度工作总体目标、重点及要求。 2.2 确定审计项目 （1） 审计部拟编制审计项目的人员在调研和对前期审计工作总结、分析的基 础上，初步提出年度审计计划意见及立项理由。 （2） 审计部负责人根据初步提出的年度审计计划及立项理由，组织相关人员 进行讨论，筛选并确定审计项目。 （3） 内部审计人员在确定具体审计项目时需要考虑单位风险、管理需要和审 计资源等因素： 单位风险，包括：法律法规及政策影响、经济环境变化、行业竞争、市场变化、科技发展以及自然灾害等带来的外部风险；单位经营管理和内部控制缺陷等带来的内部风险。 管理需要，包括：公司主要负责人或者权力机构出于对某些特定事项的关注，要求审计部实施某些特定的审计项目；在年度计划执行中发现了一些迫切需要关注的问题，要求对年度审计计划进行调整与补充。 审计资源，包括：审计部所拥有的人力、物力、财力及其所能提供的审计工时。一个年度内安排的审计项目数量要与当年拥有的审计资源相匹 配。 2.3 评估各审计项目的风险程度 审计部负责人在制定年度审计计划前，需要了解以下情况，评估各审计项目的风险程度： （1） 公司的发展目标及年度工作重点。 （2） 公司主要负责人或者权力机构对审计工作的要求。 （3） 上级审计机构授权的事项。 （4） 对相关经营活动有重大影响的法规、政策、计划和合同。 （5） 相关内部控制的质量。 （6） 相关职责范围或经营活动的复杂性及其近期变化。 （7） 相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动。 （8） 其他与项目有关的重要情况。 2.4 编制年度审计计划 每年年初，审计部编制股份公司的年度内部审计工作计划，主要包括： （1） 年度审计工作目标。 （2） 需要执行的审计项目及其时间安排。 （3） 各审计项目所分配的审计资源。 （4） 后续审计的必要安排。 2.5 审批 年度审计计划经审计部负责人审核后上报公司总经理办公会、审计委员会会议审批，并在会议纪要上记录审议结果。 2.6 评估与调整 审计部负责人应当定期检查年度审计计划的执行情况，评估执行效 果。根据年度审计计划执行过程中情况的变化，申请对年度审计计划的内容进行调整，并按内部审计制度规定的程序报批。股份公司年度审计计划的调整还需报经审计委员会批准。 3 年度审计工作总结 审计部于每年年末编制年度审计工作总结。内容一般包括：年度工作完成情况、存在问题及不足、下年度工作目标等。公司应当于每年1月底前，向市国资委报送本年度审计工作计划和上年度审计工作总结。 |
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