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行政事业单位内部控制经过多年建设已取得初步成效，主要表现为对内控重要性的认识有所提高，“以评促建”和内部控制报告编报工作已全面铺开。但探索中也存在发展不平衡、落实不够等问题。今后行政事业单位有效实施内部控制，需要握好六大关系。 行政事业单位实施内部控制，不仅是财政部防范和管控经济活动风险、加强廉政建设的重要举措，也是行政事业单位自身提高治理水平的有效途径和方法。通过内部控制完善制度、规范流程、明确职责，行政事业单位能监督权力运行、预防腐败，从长远来说有助于提高公共服务效率、效果和自身形象。因此，所有单位应变被动为主动，把握好内控合规建设与单位内在需求的统一关系。 内控框架体系建设是内部控制不断深化细化的基础。构建内部控制框架体系的基本思路应为：目标—风险—控制—监督。单位内控体系建设包括组织体系、制度体系、岗位职责体系、风险管控体系、评价监督体系以及信息化管理体系等。具体内容包括：健全领导机制、梳理业务流程、明确岗位职责、开展风险评估、建立内控制度、规范权力运行、实施评价监督以及信息系统运用、内控文化建设等。应注意体系建设的方法和“抓手”，并注重统筹建设，夯实内控基础，避免职能交叉。 应成立领导小组或联席会议。这是实施内部控制的组织保障。层级高、业务复杂的单位应在领导小组下设立内控管理办公室，由分管财务领导或班子成员兼任主任，抽调业务骨干组成；层级低、业务简单的单位则应明确牵头部门，并明确人员与职责。 应强调全员参与。内部控制，人人有责。从单位领导（包括派驻的纪检监察领导）到一般干部职工，都应明确岗位职责，主动参与。可通过内部控制实施方案的制订，协调人力和落实责任。 内控制度建设不能照搬照抄。应从实际出发，舍去不适用的框架制度，建立与本单位职能和业务紧密相关的制度。要与现有制度融合，“搞内控并非要另搞一套东西”，而是以内控的思路和方法来整合制度。行文既要符合内控规范，更要结合单位实际和习惯，促进有效执行。同时还应定期开展内控自我评价，评估执行效果。 对单位内部来说，相对于一年一次的自我评价和内控报告，日常检查和整改更为重要。内控管理办公室应注重加强日常检查，加强对问题的沟通和指导，制订和落实整改措施，确定牵头部门和责任人、预计完成时间。检查最好形成例会制度，并向内控领导小组汇报结果。 传统内部管理大多是纸质档案，缺乏证据链和完整性，容易人为修改。需要加强内控信息化建设，将经济活动及其内部控制流程嵌入信息系统中，消除人为操纵，保障信息安全。当前的内部控制管理信息系统功能，应至少覆盖预算管理、收支管理、政府采购管理等方面。 兴启晟财税 |
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来自： wangyong670 > 《内控制度》
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