|
一家大型国企被推送税收风险，初步估计应补缴企业所得税40亿元以上，该企业的财务总监通过熟人介绍找到我们，希望我们对他们公司2018-2022年度的企业所得税申报情况提供鉴证服务，说是鉴证，其实就是想让我们给解决补税的问题。 说实话，这种业务，就我本人而言，是非常不乐意接受委托的！原因有以下两个： 一、风险太大。 该类企业为ZF的融资平台，咱对他们的财务人员的业务水平不做评价，这类企业大多数的财务人员不是根据企业会计准则做账的，而是根据领导的要求做账的，这不就出现问题了吗？所以，这类企业往往潜在的税收风险是巨大的，可以说，如果税务够强势，抓它们是一抓一个准！ 众所周知，这类融资平台本身是没有利润的，也就不应当存在企业所得税，但是，为了各种指标、各种任务，人为地虚增资产或利润，以满足各种需求；税务看到你申报的各种报表，经过大数据的风险分析，让你补缴税款，这是合理合法的，没有争议！ 另外，很多这种企业的领导认为，我公司是ZF成立的，交税不就是从左口袋进右口袋吗？交不交税无所谓！ 在这种情况下，你让我去给你们出具鉴证报告，这不是把我架在火上烤吗？ 二、做这类业务太伤感情。 本人已经在事务所干了15年了，接触过的这类企业非常多，他们的领导几乎全部是ZF派过来的，各类人员也都是吃财政饭的，所以他们有一种莫名的优越感，简单点说，就是“目中无人”！别说我们中介机构了，即使是税务人员去了，如果级别低了，他们也不买账！所以，在工作过程中，沟通会是一个大问题！ 殊不知，虽然你们有各种优越条件，但是别忘了，你们的名字叫“XXX公司”，属于企业，依法纳税是你们的义务，不履行法定义务，那就是偷税、漏税！ 作为中介机构，我们做谁家的业务都是做，做这类企业的业务，需要经过招投标程序，麻烦；而且委托费用还低，我本人又不缺业务做，我为什么要接这个烫手山芋呢？ 看到这里，可能有人要问了，你啰嗦半天，这个业务你接了没有？ 不好意思，我接了，为什么接？因为哥们处在职场，还没到可以完全由着自己的性子来的级别！ 既然业务接了，那么咱就好好干吧！ 经过我们几天的工作，我们发现，该企业为了发行债券，一昧的增加收入，2018-2022年总共确认了营业收入350多亿元，但是成本仅仅130多亿元，这明显不符合常理，干的什么生意，这么高的毛利额？ 前面提到了，这类企业的人员都比较牛气，这家企业也是如此，我们去了一个礼拜，连他们的财务经理都没见到，他们只派了一个刚入职的小女孩与我们对接，给我们安排的办公地点是一个大会议室的一个角落，开水是我们自己打，茶叶是我们自己带，宾馆是我们自己订，吃饭是我们自己解决。 唉！以我以前的脾气，真想撂挑子走人，爱谁谁去，但是，最终理性战胜了脾气！ 经过我们分析发现，该公司自2006年以来，投资开发了市内大大小小100多个项目，很多项目早都已经完工，收入也早都已经确认，但是，不仅未按规定结转成本，而且每年的借款费用仍然进行资本化！最近几年，该公司的会计报表都是经过省内某知名会计师事务所审计的，为了配合该公司发行债券的需要，会计师事务所未提及此事！ 因此，我们建议，如果想2018-2022年度不缴纳企业所得税，必须把以往的会计报表推翻；自2018年起，逐年按照真实的情况确认收入和成本，并进入电子税务局进行更正纳税申报表！ 具体实施方案是自2018年起，该企业投资建设的项目，已完工的项目立即停止借款费用资本化，按照规定结转收入和成本，经过我们测算，经过上述调整后，该公司2018-2022年度累计亏损约33亿元，不产生企业所得税。 同时，我对该公司说明，你们公司近几年每年都在发行债券，如果按我所说的大规模的修改报表，会产生信息披露成本。 财务小女孩问我，有没有其他办法，既不需要补税，也不要更正以前的报表？ 我告诉她，没有，你没听说过吹牛要交税吗？你去向你们领导汇报吧！ 最后，财务小女孩把我的建议向财务经理汇报，截至目前，该企业还没有任何行动，听说在等着开董事会研究方案！ 该做的咱也做了，该说的咱也说了，何去何从，你们公司自己决定吧！  |
|
|
