企业所得税季度预缴申报培训
CONTENTS 目录 企业所得税基础知识1 季度预缴申报详解2 查询及更正方法3
01 企业所得税基础知识
企业所得税基础知识纳税义务人企业和其他取得收入的组织，不包括个人独资企业和合伙企业征税对象应纳税所得额=收入-不征税和免税收入-扣除-减免-亏损
税率一般为25%小微企业实际税负5%（至2027年12月31日） 政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 （财政部 税务总局公告2023年第12号）优惠税率15%、10%申报期预缴：季报（1、4、7、10月征期）汇算清缴：年报（5月31日前）企业所得税基础知识
02 季度预缴申报详解主要依据：国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）
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申报路径：我要办税—税费申报及缴纳 或 我的待办
申报表选择
主表：A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （包括3个填写界面）附表：A201020资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表 居民企业参股外国企业信息报告表 技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表 （仅总机构填写）A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表季度申报表结构—“一主三附”
主表—纳税人信息、附报事项名称
主表—预缴税款计算（1）
第1行：营业收入=本年累计主营业务收入+其他业务收入第2行：营业成本=本年累计主营业务成本+其他业务成本第3行：利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资净收益+营业外收入-营业外支出 主表—预缴税款计算 填写说明
主表—预缴税款计算（2）房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入毛利额财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等
自动带出自动带出 自动带出，也可进行查询建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经在外地预缴的企业所得税金额
第6行：A201020附表（1）
第6行：A201020附表（2）
第6行：A201020附表 填写说明第1列“本年享受优惠的资产原值” 纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“账载折旧\摊销金额” 纳税人享受优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。第3列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额” 纳税人享受优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。第4列“享受加速政策计算的折旧\摊销金额” 纳税人享受优惠政策的资产，按照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和一次性
税前扣除的金额。第5列“纳税调减金额” “享受加速政策计算的折旧\摊销金额”与“账载折旧\摊销金额”的差额。
第7行：免税、减计收入、加计扣除类优惠项目（1）
第7行：免税、减计收入、加计扣除类优惠项目（2）
第8行：所得减免
第13行：减免所得税额（1）勾选后可自动带出
第13行：减免所得税额（2）
主表—汇总纳税企业总分机构税款计算
注：企业类型需勾选：跨地区经营汇总纳税企业总机构或跨地区经营汇总纳税企业分支机构，且需总公司先申报《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。
附表—企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表总机构分摊税款方法： 总机构分摊税款=企业应纳所得税额×50％分支机构分摊税款方法：
分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.3注：三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构。政策依据：国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）
主表—实际缴纳企业所得税计算 自动带出数据
附表—居民企业参股外国企业信息报告表（1）
附表—居民企业参股外国企业信息报告表（2）
附表—技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表（1）
附表—技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表（2）
03 查询及更正方法
查询路径：我要查询—申报信息查询
申报信息查询方法
更正路径：我要办税—税费申报及缴纳—更正申报
申报帮手—阳光E税
感谢各位
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