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现在为员工缴纳企业年金的公司越来越多，我们常说的“五险一金”渐渐演变成了“N险两金”。在机关事业单位，对应的叫法是职业年金。简单来说，企业年金是一种补充性质的养老保险，在基本养老保险的基础上，用人单位和员工自愿参与，由企业和个人分别按照相应比例共同缴费，是员工的另一份“养老金”。与社保不同的是，企业年金不仅可以保障养老，还能够调动员工工作积极性，起到一定的激励作用。
企业年金如何缴纳 按照现行规定，企业年金缴费由企业和员工个人共同承担，单位缴费每年不超过员工工资总额的8%，企业和员工个人缴费合计不超过工资总额的12%。至于各自承担多少，由企业和员工协商确定。具体来说，个人缴费部分及投资收益完全计入个人账户，由企业代扣代缴。单位缴费部分分别计入个人账户和单位账户，计入规则也需要商定，可以约定比例，也可以约定按年限递增。比如，可以商定缴费满三年，企业缴费部分及投资收益的30%归属员工；缴费满五年，企业缴费部分及收益的50%归属员工；不过，缴费年限达到八年的，必须全部归员工所属。 企业年金如何运作 既然称之为年金，那么企业年金必须要拥抱投资市场，获得必要的投资收益，不然这一养老制度安排是没有灵魂的。委托人（也就是企业和员工）与选定的企业年金受托人签订受托管理合同，受托人再委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。也就是说，在实现企业年金投资运营和保值增值的漫长道路上，需要多方合作，我们退休之后才能拿到令人满意的第二份养老金。
企业年金如何领取 年金领取必须要满足一定条件，企业员工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居时，可以按照规定领取企业年金。退休后年金的领取方式灵活多样，可以按月领取、分次领取，也可以直接一次性领取，退休生活会有更加厚实的保障。那么，员工辞职了，该怎么领取呢？如果新的用人单位参与了企业年金计划，已计入个人账户的年金和收益可以转移到新单位；如果新公司没有年金计划，那么个人账户的资金就会划入保留账户统一管理。 企业年金的税收优惠 在2013年，财政部、人社部、国税总局联合下发了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号文），规定企业年金、职业年金可以递延纳税，也就是“缴费时不缴税、领取时缴税”。具体而言，单位缴费在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税。个人缴费时，在不超过所在设区城市上一年度职工月平均工资3倍的4%标准内的部分，允许暂从个人当期应纳税所得额中扣除，超过部分仍要依法计征个人所得税。举个例子，某员工企业年金个人月缴费基数10000元，个人缴费比例2%，该员工所在地上年度社会月平均工资4000元，个人应缴费200元，小于4000*3*4%=480元，该员工无需缴税。不过，在员工退休后，领取的企业年金应全额按照“工资、薪金所得”项目适用税率，计征个人所得税。
企业年金的激励作用 用人单位在缴纳企业年金时，能够掌握一部分资金预留在企业账户。根据员工工作年限的长短，决定个人账户年金的归属比例，这样的制度设计可以有效留住人才，员工长期、稳定的为企业服务成为可能，有利于公司的长远发展。在具体实例中，有的企业还将员工现实表现与年金缴纳挂钩，如果出现员工违纪、刑事案件和其他危害企业的情况，企业暂停单位缴费部分计入个人账户，起到警示惩戒、负向激励作用。 |
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