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最近很多会计朋友反馈印花税的问题： 按照开票金额缴纳印花税行不行？ 听说车辆交强险要缴纳印花税？ 购买办公用品也要缴纳印花税？不动产注资不用缴纳印花税？ 企业之前没有缴纳过印花的话，还需不需要缴纳印花税呢？ 小编今天汇总给大家一文讲清楚！欢迎点赞，评论，建议收藏！ 关注“财神做账”不迷路，每天学习一小步，改变人生一大步。 01要不要交印花税？ 企业要不要交印花税，首先得了解印花税的征收范围，印花税实行“列举制”，即只对列举的内容进行征税，不在列举范围的不征！ 1、 印花税征税范围 现行制度下征收印花税的情况如下： 印花税的纳税人一般是： 1.书写应税凭证、进行证券交易的单位或个人，如果是代理书写，由代理人承担纳税义务（谁是书立凭证的双方谁来纳税）。 2.各类电子应税凭证的签订人，同一应税凭证两方都需要缴税（谁签订谁来纳税）。 3.应税凭证的对保人，证人，鉴定人不征税。 小编这里选择常见的一些疑惑进行详解： （1）企业日常购买支出要缴纳印花税吗？ 按照法律规定，企业采购办公用品、盆栽、固定资产等企业运转所需资源，应该按照规定缴纳印花税。 对此咨询了税务局，浙江税务局回复： 购买办公用品并开具发票的行为，应当执行以下法条：企业之间书立的确定买卖关系明确买卖双方权利义务的单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。 （2）印花税可以按照开票金额计算缴纳吗？ 实务中可以这样简化，税务稽查无异议。这里的开票金额是指：收到别人开给我们公司的发票和我方公司开给别人的发票的总和。 （3）印花税征税范围的细节重要吗？ 非常重要！我们不仅要知道印花税征收的合同类别，具体合同的规定也要详读。 比如，车辆交强险属于财产保险合同类别，企业购买财产保险按照保费的千分之一缴纳印花税； 比如，不动产注资属于投资行为，不在产权转移书据的“购买、继承、赠与”等列举情形内，因此无需缴纳印花税。 （注：股权注资也是一样的道理） 大家想要查漏补缺，可以仔细研读《中华人民共和国印花税法》、《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》。 2、非印花税征税范围 为方便广大会计能够快速分辨自己是否要缴纳印花税，小编在此列举了十二大常见的不征印花税的情形： 1.单位组织旅游，签订旅游合同无需缴纳印花税，不在征收范围； 2.民间借贷无需缴纳印花税，借款合同征收的是与金融机构的借款；（注：小微企业与银行借款免征印花税） 3.一般的中介、代理、法律、审计等服务类合同无需缴纳印花税，不在征税范围； 4.建筑工程监理合同无需缴纳印花税，不在征税范围； 5.人身保险（包括团体意外险）无需缴纳印花税，不在征税范围； 6.娱乐、演出合同无需缴纳印花税，不在征税范围； 7.劳动、劳务、招聘类合同，无需缴纳印花税，不在征税范围； 8.教育培训等服务类合同，无需缴纳印花税，不在征税范围； 9.合伙企业的股份转让不需要缴纳印花税，不属于股权类别，因此不在“产权转移数据”范围内，不征印花； 10.电网与用户签订的合同不征印花税，来自印花税补充规定； 11.商店、门市部的零星加工修理业务，不征印花税，来自印花税补充规定； 12.铁路、公路、航运、水运的快递、托运等单据暂免征收印花税，来自印花税补充规定； 02印花税的计算 1、印花税税率 印花税 = 合同金额 * 规定税率 （注：合同金额不包括列明的增值税）  小编，你说这么多我根本记不住怎么办？ 收藏，随时看！ 03印花税申报 1、印花税申报流程 1.登陆电子税务局，点击“我要办税”— “税费申报及缴纳”。 2.找到税种页面，点击“税费申报及缴纳”— “申报清册”— “按期应申报”— “财产和行为税合并申报”。 3.进入申报页面，选择财产和行为税税源采集右方的【申报】。 4.点击印花税【税源采集】。 5.一般选择【按期申报】而不是按次申报，目前执行的政策是按季度申报缴纳印花税，点击右侧【新增按期申报税源】。 6.在税源页面，填写具体信息后选择税目，系统自动会带出税率，填写计税金额或件数等信息后，点击【保存】，点击【确定】确认保存。 7.如果企业合同较多，可以选择导入方式新增税源，点击屏幕上方右侧【下载导入模块】，填写完成后，点击【导入按期申报税源】。刷新界面，可以查看已采集的按次申报税源信息。 8.税源采集完成后，即可点击【跳转申报】。 9.确认无误后，点击申报即可。 企业之前没有缴纳过印花税的话，是否后续要缴纳以及补交前面的税款，得看企业之前在税务报到时，有无核定印花税税种。 当年没有核定印花税税种，可以暂时不缴纳，继续按照之前的政策走； 当年核定了印花税，但是一直也没缴纳过，甚至电子税局也没有过相关入口，一般来说执行2年追征期，如果企业想要合规的话，补缴过去2年的印花税及滞纳金即可，合规代价可控。 |
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