各位做财务会计的小伙伴大家好，有没有做过固定资产折旧计提？月折旧额=固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限/12
公式很简单，没啥好说的。我们来看一下实际工作中是怎么做的：一般我们会做一个“固定资产登记表"，把固定资产明细信息登记下来，再设置一些计算公式，得出月折旧额，然后每个月就按照月折旧额计提，做一张汇总金额的会计凭证。当固定资产使用年限没有到的时候，我们这样做一般不会产生问题，但是，当一个固定资产折旧年限界满时，如果我们不把它剔除，还是按上月金额计提，就会造成多折旧的情况，另外，我们还会发现，有部分固定资产残值并不完全等于固定资产原值*残值率，造成这个现象的原因是月折旧额实际上是并不正好是一个整数或者正好两位小数，通常是经过四舍五入得来的，这就产生了尾差，如果是这情况，我们最后一个月的折旧额就不是“月折旧额"了，它应该是本月固定资产计提折旧前的净值-残值，它跟我们前面一直计提的月折旧额会有点差异。上述两个问题我们该如何解决呢？每个月把固定资产明细逐个过一遍，看有没有期满，可能不是一个好办法。
废话了这么多，回到重点，今天给大家带来的是一个“固定资产登记表”，它可以登记固定资产明细，计算折旧，到期不再计提（折旧额为0）
下图是一张明细表，为了截图方便显示，把列宽都调小了。我们看到，J2单元格是一个日期，它是一个公式=固定资产折旧汇总表!D3，它表示实际计提折旧的日期，这个日期很关键，它是计算折旧的依据。下图是一张折旧计提汇总表，每个月打印出来作为凭证附件。该表是一张数据透视表（有关数据透视表的用法后续可能会专门讲，这里不多说了），它的D3单元格是个日期，输入计提折旧的日期，注意一定要输入正确的日期格式数据。
一、有新增固定资产的时候，及时进行登记，没有公式的栏目，需要我们输入。
二、每个月计提折旧的时候，我们打开这个文件，在上面的汇总表里，把日期改一下，点“刷新"，检查一下数据，确认没有问题的话，就可以打印出来做凭证啦。
=IF(MONTH(H4)=12,DATE(YEAR(H4)+1,1,15),DATE(YEAR(H4),MONTH(H4)+1,15))入账日期的下个月份，为了避免可能出现的计算错误，统一为下月15日；这里注意一下12月份的下月是下年1月，所以用了一个if判断。
=DATE(YEAR(H4)+K4/12,MONTH(H4),15)入账日期年份加上计提年限，同月15日
=IF(C4="","",ROUND(G4*(1-L4)/K4,2))这个公式很简单，加了一个判断，避免空白行公式出现错误值
=IF(TEXT($J$2,"YYYYMM")>TEXT(H4,"YYYYMM"), IF(TEXT($J$2,"YYYYMM")<TEXT(J4,"YYYYMM"),M4, IF(TEXT($J$2,"YYYYMM")=TEXT(J4,"YYYYMM"),G4*(1-L4)-M4*(K4-1),0)),0) 这个公式比较复杂，为什么有了"月折旧额"还要搞个"本月折旧"？ 原因前文已说过：避免多提折旧，避免残值误差。
=IF(TEXT(I4,"YYYYMM")>TEXT($J$2,"YYYYMM"),0, IF(TEXT(J4,"YYYYMM")<TEXT($J$2,"YYYYMM"),K4, (YEAR($J$2)-YEAR(I4))*12+MONTH($J$2)-MONTH(I4)+1)) 这里的IF判断保证"已折旧月份"不小于0,不大于总折旧期限月份
另外，在写本期文章的时候，把明细表的公式重新整理了一下，有很大改动，只做了简单的验证，不知道会不会有其他错误，如果以后有小伙伴使用的时候请注意检查准确性。
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