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2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时代迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施，2025年将全面铺开。 金税四期有以下几个特点：  金税四期与三期有何区别？ 金税四期最大的变化是它能够与银行、工商、社保等各大系统实现无缝对接。税务局可以轻松获取个人银行进出账流水等信息，包括微信、支付宝等非银行支付系统。企业的资金往来、材料采购、商品销售等经营活动也将受到监控。这意味着，如果你偷税逃税，不仅要面对税务部门的调查，还要承受银行、工商、公安、劳动部门等多方机构的追查。 金税三期抓佳四个字——以票控税 开票方开完票需要拿到税务局做认证，认证会产生票号，接收发票的人月底也需要去税务局做认证，同时也会生成一个票号，两个票号是一样的数字，类似于“连连看〞 游戏，相同的票号就一起取消了。很多开票公司开完票没报税就跑路，但企业这边认证了，于是就只有一个孤零零的票号，这样税务局就会找到你，所以金税三期是以票控税。 以票控税控在哪？ 记录你的收入是不是被他控了，因为你一有收入你就得开发票出去，你一开出发票，那边拿发票的就是成本，那边拿发票的就得做成本，也就是说你的毛利就会被控制住，收入成本也会被控，然后你所有的费用也得开发票，所以你的利润表基本也就被控了，收入成本加费用，费田很合发票入账，整个全是发票体系。 金税四期——以数据控税 金税四是干嘛的？在金税三以票控税的基础上，还有一个东西可以出现漏洞，就是两套账、三套帐。金税四来了就要千掉两套账、三套帐。因为首先以票控税这个事有了，然后金税四是以数据控税，以数据控税的好处在哪？你一旦是两套账、三套帐、四套帐，你很多数据的勾稽关系不对。怎么不对？行业的毛利率、行业的税负率、费用和收入的比、进项税和销项税等等，这些数字和收入、利润有勾稽关系、有比例，大幅超过或者大幅少于，他就会报警，系统自动报警，不需要税务人员查你。 数据控税查什么？ 查的是你的两套账，三套帐，四套帐。金税三期以票控税控的是，只要上帐的内容你都得有发票；金税四控的是，未来你的三套帐、四套帐必须得解决掉。总之要记住一点，金税四来了，你要对你数字之间的勾稽关系，更要看重，有没有两套账、三套帐你心里最清楚，你的报表数据的勾稽关系比例，同行业的比例都得注意。    金税四期稽查重点查谁： 金税四期稽查重点查谁： 1、资本性所得 2、网红、娱乐明星 3、老板 金税四期稽查重点： 1、企业发票问题：资金流、发票流、合同流、货物流，四流一致。 2、税负率异常 3、企业社保缴纳问题：试用期不入社保、社保挂靠或代缴等都是不行的。 4、虚假开户企业：多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。 5、企业利润：常年亏损却屹立不倒。 金税四期严查个人卡： 1、任何账户的现金交易，超过5万元。 2、公户转账，超过200万元。 3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。 税务稽查的重点有哪些？ 1、虚开发票:为他人/自己开具发票，他人为自己开具发票，介绍他人开具发票——与实际经营业务情况不符的业务。国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。 2、公转私：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。 3、骗取出口退税：税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。 4、增值税零申报：零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。 5、虚列人员工资：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。 6、税收优惠企业认定：享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。 7、税负率异常：如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。 这7种行为避税方法查到必罚！ 1、买发票。有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。 2、对开发票、环开发票。就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！ 3、故意用现金或者个人卡发工资。故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。 4、用现金收支货款。频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题 5、到处找发票抵税。比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？ 6、代缴社保。一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。 7、大量员工个税零申报。有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！ 这9类交易容易被稽查： 1、现金交易超5万。 2、公转公超200万。 3、私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万。 4、规模小但流水巨大。 5、转入转出异常，如分批转入集中转出，或者是集中转入分批转出。 6、资金流向与经营无关。 7、公户私户频繁互转。 8、频繁开销户。 9、闲置账户大量交易。 |
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