一般情况下企业的其他流动资产大多都是与税费相关。 如果不是,这时候需要警惕,看有没有暗坑,比如理财产品,看有没有资金被占用或质押。 在资产负债表流动资产最后一行,有个叫“其他流动资产”的家伙长期潜伏。这玩意属于流动资产的全能王。 其他流动资产是指除货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货等科目。 可能还会遇到一些不友好的科目,一时半会找不到地方,这时候可能会放到“其他流动资产”。 常见非善茬有: 1、待抵扣增值税,应交增值税负数重分类而来(负债的负数一般不是资产就是成本费用不完整)。 2、预缴的企业所得税(应交企业所得税的负数)。 3、待摊费用。 4、理财产品。 5、委托贷款(金融业务属于特许经营,一般公司没有资质直接给其他企业贷款,不过可以委托银行作为受托人,把自己的钱发放给自己指定的借款人)。 其他流动资产不属于速动资产,计算速动比率的时候需要剔除。 |
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