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【《大企业税收评论》精选】
集约管理模式下，“总对总”更高效 作为大企业税收部门，需要对集团企业整体税收遵从情况进行客观评价。针对集团企业涉税管理集约化的特点，第一税务分局探索建立了集团总部与成员企业纳税信用的联动关系，立足“信用+风险”，结合集团税务内控、税源监控、风险管理等要素，建立集团税收遵从整体性评价指标体系，科学合理评价集团整体税收遵从情况，实现集团整体性遵从度有尺可量、有度可考。在此基础上，对税收遵从整体性评价结果进行分类，对不同等级的大型集团实施差异化服务和管理。 在整体掌握集团企业税收遵从度的基础上，第一税务分局集成打造了“一企e册”服务产品。该服务产品同样紧扣“整体”这个关键词，以智慧税务为支撑，以企业需求为导向，集成整合风险提示、发票管理、信用预警、重大事项、税收贡献、财务指标、税负指标、税政速递、服务导航等九个方面的涉税数据和经验成果，为大型集团企业“一对一”量身制作电子报告并通过信息化平台精准推送，帮助大型集团及时了解潜在风险、优化内控管理、提升遵从水平。 从实践看，“一企e册”服务产品主要解决常见的涉税需求。采取集约化涉税管理模式的集团企业，其涉税风险往往具有集团性、系统性等特点。基于此，第一税务分局通过提升大型集团复杂涉税费事项服务层级，在集团总部层面开展“总对总”沟通对接，帮助企业提高税费政策适用的确定性。特别是对集团企业跨区域经营的涉税政策，由省局统一进行政策协调，高效解决了大型集团重大复杂涉税费事项。 分散管理模式下，“强统筹”很必要 采取分散管理模式的集团企业，具有经营业务多元、集团总部对分支机构财税管控程度较低等特点，其涉税风险较为分散，成员企业的税收遵从度通常参差不齐。基于这些特点，第一税务分局采取了有针对性的服务和管理举措，既注重“总对总”，又助力集团总部对各成员企业加强整体统筹。 从调研情况看，不少采取分散管理模式的集团企业，无法及时、全面地掌握其分支机构的纳税信用状况。对此，第一税务分局依托信息化平台，对集团总部及其广东省内成员企业的动态纳税信用数据进行预评分析，并将分析结果同步推送至具体分析对象及其所属集团总部，在直接提醒有关企业及时处理纳税信用风险的同时，帮助集团总部从整体上防控纳税信用失分风险。截至目前，广东省大企业税收部门已为122户大型集团近2万户成员企业提供纳税信用预警“双推送”服务，推动集团企业的纳税信用管理从“事后评价、被动应对”向“事前控制、主动修复”转变。 制造业大企业集团普遍存在向高端化、智能化、绿色化转型的特点，对税费优惠政策享受、涉税风险防控有着更深入的需求。基于此，第一税务分局一方面向大型集团中的制造业核心成员企业提供定制服务举措，联合工信等部门深入解读制造业相关税费优惠政策、剖析典型税务风险案例；另一方面及时总结有关工作成果，同步向服务对象所属集团总部推送，形成精细服务的完整闭环。今年以来，广东省大企业税收部门共服务制造业大企业532户，助力其走稳走好转型升级之路。 为更加精细地对分散管理模式的大型集团做好整体性风险管理，第一税务分局探索打造了“两总两分两跨”管服矩阵——“两总”指省局第一税务分局与大型集团本部两个“总部”密切沟通；“两分”指紧密结合大型集团成员企业的区域分布、行业分布特征，在税务系统内部分行业、分区域组建若干专业团队开展管理和服务；“两跨”指做到跨税种联动、跨层级贯通。该矩阵既确保了税企管理层之间的高效对接，又做到深入一线、精准问需，确保工作取得实效。 以千户集团广东省农村信用社联合社（以下简称广东农信社）为例，其下辖近百家成员企业，主要为广东各地区高度自主经营的农信社、农商行，属于典型的分散管理模式。为做好对广东农信社系统的服务和管理，第一税务分局牵头，推动各地大企业税收部门与主管税务机关组建专业团队，开展“分对分”工作衔接，快速响应企业诉求，解决了多地农商行转制过程中的历史遗留涉税问题、企业使用发票过程中的多票种共存管理难题等，还通过加强税银合作助力多家农商行推出“税银贷”产品。基于这些成果及丰富的数据资源，第一税务分局向广东农信社总部提供分析报告，助力其提高整个农信系统的涉税管理质效；同时，开展了地方金融业经营分析，就促进金融业高质量发展向政府部门积极建言献策，得到了地方政府和企业的高度认可。 （作者系国家税务总局广东省税务局第一税务分局局长）  作者：林晓 转自：公众号“大企业税收评论” |
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