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财务管理制度（培训） 陕西以为正建筑工程有限公司 秦怀雅苑项目部 目录： 一、公司日常管理开支审批报销制度 二、公司工程款支付流程 三、项目材料采购与管理 四、陕西以为正建筑工程有限公司代发农民工工资规定 五、税务关系
工程财务管理 2024.2.23 一、管理制度体制： 公司财务由总经理主管、负责。日常管理费用报销实行一支笔审批。公司日常运转的借款和报销，由总经理直接审批，财务部办理付款手续。 报销范围包括：公司日常运转、管理中办公用品的购置、公司因办理公务出差的交通和住宿费、业务招待费等，备用金根据工作需要的临时借支。 二、费用报销制度内容： 第一条、日常办公用品的采购，车辆费用、差旅费、业务招待费、电话费等，由经办人、部门负责人进行审核，登记备案，再按公司审批程序进行审批后由财务部付款。原则上每星期报销费用一次； 第二条、公司日常办公用品的采购，由公司总经办统一组织，物资采购与保管实行“采管分离”，采购流程实行“阳光采购”——公开采购内容、渠道、价格、厂家或销售商。其他部门不得私自采购，否则，财务不予报销，原则上每月报计划一次；财务用品由财务部请示领导后自行购买。 第三条、公司员工因公出差，在途期间的交通费、住宿费可凭据报销，伙食补助费视不同地点参照陕西省西安市的差旅费管理制度标准执行；但出差期间报销了招待费、下属企业或当地企业进行了统一接待等，不再报销伙食补助费。其他费用由总经理特批； 第四条、业务招待费的报销，实行预先请示制；凡因业务关系需要发生招待费，需要预先向公司领导请示，经同意后方可开支。原则上谁接待谁陪餐，本着节约的原则开支； 第五条、备用金根据工作需要临时借支，由申请人填写借据，经总经理审批同意后，在财务部办理借款手续，原则上业务发生完毕一周内到财务部冲账。需要发生大额和长期借款的，报总经理特批； 第六条、报销程序 1、经办人或报销人要认真整理票据，保证票据的合理性、真实性与合法性，根据票据粘贴的具体情况附报销说明书由本部门负责人或相关部门的负责人签字。在财务部指导下按照分类、分项对票据进行粘贴。 2、报销说明书包括内容： （1）、办事内容、地点，往返车、机、船次等； （2）、招待费要注明时间、请客事项、所请人员，陪同人员。 柴、汽油发票要注明车型、车号。 （3）、需要顶票的内容介绍：原票要附在说明书中； （4）、出租车票要注明往返地点； （5）、分类写出报销金额及汇总金额； （6）、其他需要说明的事项。 3、分类、分项包括内容： （1）、分类包括内容：差旅费，招待费，燃料费，电话费，办公用品、材料，行政备品、固定资产，修理费，教育费，福利费，其他； （2）、分项包括内容：按照所办事情的不同分别粘贴。 4、经办人或报销人拿部门经理签字后的报销单或报销说明书到 财务部。财务部以部门经理签字后的报销单或报销说明书为依据，对报销票据进行金额及票据真实性的确认，并粘贴签字； 5、经办人或报销人拿计划财务部粘贴审核后的报销单及报销说明书按签字审批签字次序签字，若领导及签字人出差或其他原因不在公司时、可用电话请示批示意见、待领导及部门签字人回公司后及时补签字； 6、计划财务部必须以总经理签字后的报销单为依据办理付款手续。 第七条 审批程序： 1、部门经理审核职工所办事情及所发生相应费用的真实性、合理性； 2、财务部负责审核票据的真实性、合法性；负责对报销说明书的核查。并要以审批的计划书为限，对所购办公用品、行政备品、材料、设备、修理费进行审核，超审批计划、超合同金额的不予报销； 3、逐级负责全面审核，确认合理、无误后签署意见并签字。 签字审批次序为经办人签字→证明人签字→部门经理签字→会计签字→财务经理签字→总经理签字→出纳付款。 按上述程序经总经理签字审批后，财务部方可进行报销付款； 三、付款结算事项： 1、当月工资在下月 日发放。 3、除工资和差旅费借款外，原则上结算金额在5000元以上的付 款项目必须通过银行转账支付。 四、关于借款的规定 1、员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，因私不得借款。 2、借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。 借款人员出差回公司或业务完成后，一周内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，财务部有权通知人事在当月工资中扣回。 五、单据及附件 1、单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。 2、单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。 3、各付款类型所需的附件必须齐全、各附件的所载明的单位、数量、金额钩稽关系正确。 二〇二四年 月 日
借款单 年 月 日
注：本单由财务部使用并管理。 费用报销单 附单据 张 年 月 日 顺序 号
会计： 出纳： 领款人：
报销日期： 年 月 日
审批： 复核人： 部门负责人： 经办人：
河南秦怀置业有限公司 公司工程款支付审批制度 为规范建安工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,特制定本公司建安工程款审批制度及支付流程。财务部在总经理直接领导下开展工作。 1.施工单位由经办人（甲方代表）按照施工合同约定、施工量及进度提交《工程款支付申请表》，并提供完整的工程量清单资料送监理审核，同时向监理提交工程款付款审核表。 2.监理在接到上述申请资料后两天内完成审核工作，对已完成形象进度进行严格审核后签字，并提交《工程款支付证书》，报送工程部审核； 3.工程部收到上述资料后，工程部经理应在两天内完成审核工作，并在《工程款支付审批单》提出审核意见签字，附加当期按合同可以完整说明工程形象的照片，然后提交到预算部。 4.预算部审核时间不超过两天，完成后，提交《工程款支付审核书》及审核资料至总工程师审核； 6. 总工程师审核《工程款支付审核书》及审核资料，并在《工程款支付审批单》上提出审核意见签字，以书面提交总经理审核《关于xxx项目进度付款情况报告》、《工程款支付审批单》，此审核工作时间为两天； 7. 报总经理审批。相关部门领导在《工程款支付审批单》上要有明确意见（同意或不同意）并签字，经办人报送总经理进行签字审批，此过程为内部流转程序； 8.上述审核完毕后，由经办人将《工程款支付审批单》以提交财务部，由财务负责人审核后通知施工单位本次付款核定金额。施工单位必须在付款前给财务部门提交税务发票、财务部门收到发票后根据资金情况安排付款。 附件1、《工程款支付审批单》 附件2、《工程款支付申请表》 附件3、《工程款支付证书》 附件4、《工程款支付审核书》 9.关于预付款的规定： 若合同规定需要支付预付款的款项，如：设计费、勘探费、报建费、设备款、前期工程费用、零星工程款、工程预付款、材料款、设备租赁款等可办理预付款。预付款必须按公司审核、审批流程履行相关的签字手续，支付后经办人必须向对方索取发票，经办人必须完善后续手续。 10.凡项目支出，事先由工程预算部门做好预算，向总经理打书面报告，经审批后向财务部送达审批报告，财务部门按照审批的预算及合同执行付款。 在付款前必须由工程部门的经办人员开具好工程发票及附件，并签署意见、工程部负责人严格审核并签署意见、再按审批程序完成审批手续后，提交财务部门，进行财务审核后办理付款手续。 财务部付款必须以合同、预算作为付款依据、公司所签订的合同或补充合同（协议）必须送财务部原件1份备存。 二〇二三年 月 日
项目名称：河南秦怀雅苑项目 合同编号：
工程名称：河南秦怀雅苑项目 编号：
三、材料管理 陕西以为正建筑工程有限公司 材料到货、验收、入库、出库、盘库 管理流程及岗位职责 一、 材料到货、验收、入库管理流程： 1、材料到货后，材料采购人员和库管员依据到货清单共同清点材料种类，拆包，分包点验，按材料的品种、规格、型号核对实际到货数量并检查外观质量是否合格。 2、材料验收后材料采购人员立即填写材料《材料入库台账》，要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整。填写内容为到货日期、供应商全程、品名、规格、单位、数量。如有外观破损或数量不符等情况要单独注明。需检验的材料存放于仓库待检区等待工程管理及技术人员检验。 3、不需要检验的材料，由采购员和库管人员共同清点数量后，及时办理入库手续，填写《材料入库验收单》。入库验收单应注明：入库时间、供应商名称，产品名称、规格、型号、编码、单位、数量、单价、金额等项目；入库单编号必须按顺序填制，入库单经材料主管、库管签字后确认生效，入库单不得涂改；入库单内容必须同实物验收情况和计划采购单据信息一致。 4、入库单一式四联，即库管员一联、材料员一联、供应商一联备查，财务部一联（第一次办理该材料付款时、与采购合同、发票、入库单、供货清单、收货清单、支付审批单等一起送交财务部） 5、项目部、监理对需检验的材料进行检验，对不合格的材料，不能入库，出具不合格检验报告，经行政后勤部经理签字确认后反馈给材料供应商，予以退场或更换。 6、库管人员根据材料不同性质调剂货物存放场地做好接货准备。货物入库后合理存放，精心管理，妥善保管，达到库容整齐，账、物、卡一致；库房物品要标识清楚，严禁无标识物品入库。物品出库要按照先进先出的原则，库房物品要来历分明，严禁来历不明的物品入库。 7、材料入库核算： （1）、货物和正式发票一起到的，采购人员应持材料入库验收单财务联和增值税发票及抵扣联，经验收人、审核人、审批人签字确认后，及时送达财务部门办理付款或报销手续，并附采购合同、售货清单、收货清单，财务会计对入库金额及发票进行复核后及时做好增加账务处理。记：借方：原材料-×××材料；贷方：现金/银行存款/预付账款等。 （2）、货到而正式发票未到的，库管员开具暂估材料入库验收单，并按月制作工程材料收发存消耗报表，暂估材料入库验收单单价按照采购合同单价，没有采购合同的，参照上期入库验收单（报表）单价计算，于每月30日前上报财务部门，材料主管会计根据暂估入库验收单（报表）作暂估入账处理，待正式发票到时，库管员将财务联附在发票后面，一同上报财务部，材料主管台账记录员根据正式发票做相应会计处理。 （3）、退货及换货处理：材料到货已办理入库手续，由于在施工过程中发现质量等原因需要退换的材料，由工程部开具退库单，写清退库数量及退库原因，材料退还库房。库管员将需退换的货物清点整理，并开具退库单冲回前期正式入库验收单据，采购员与厂家联系更换货物，待换回货物办理正常入库手续。 （4）材料主管会计对材料库存状况实时进行监控，为财务成本核算提供准确信息。 （二）、材料出库管理流程： 1、各材料使用单位根据施工计划，填制领料单，领料单应注明领料部门、日期、材料编号、品种规格、单位、数量及使用部位和成本核算类别，并经工程部经理、技术负责人审核签字及领料人签字后到库管员处领取材料。 2、库管员审核领料单，符合手续后在发料人处签字出货。 3、领料单一式四联，领料部门留存一联，库管员一联，材料部门联留底，送材料会计一联，作为财务实际成本核算的依据，记：借方：合同成本-工程施工-材料款-×××材料。贷方：原材料-×××材料 4、以上单据在当月发现差错时，所有联次收回，标注作废字样留存，如果已报账发现差错确需更改的，库管员填写红色单据冲销（必须标注原凭证时间、单号等信息），并同时填写正确单据报账。 （三）、材料的盘点流程管理 1、材料采购主管应对库存材料进行定期和不定期的清查盘点。以保证每类存货的收发、结存、账账相符、帐账相符。 2、对存货的收发、结存，行政后勤部、材料采购员、材料会计要按月（每月28日）进行稽核。 3、每月存货的盘点，以次月25日前进行为原则。库管员每月编制工程材料盘点单，盘点结果要在25日前通过盘点表反映结果出来，对盘点存在的差异必须进行原因分析，并将分析结果上报领导。 4、盘点组织工作：盘点由行政后勤部组织实施，材料采购主管于每次盘点前，事先按盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，拟订盘点计划表，报主管领导核准后，通知各有关部门，参加盘点工作。 5、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类、并置标识牌。 6、各项存货账册应于盘点前登记完毕。
建筑材料出入库台账 单位：元
-------------建设工程有限公司 编号：------------- 沁阳项目工地材料入库单 日期：2022年 月
材料员： 库管员： 注：材料员、仓管员各一份，报账时须提交财务一份，供货商留底一份备查，并做好妥善保管。 -------------建设工程有限公司 编号：------------- 沁阳项目工地材料出库单 日期：2022年 月
材料员： 库管员： 注：仓管员和领取人各一份，领取人必须有项目负责人或合同法人收权。
材料款支付申请单
2024 年 2 月 日 材料管理安全生产岗位位责任制 按照项目安全生产保证计划要求，组织各种安全物质的供应工作，对供应商进行分析，建立合格供应商名录，定期向共公司反馈供应商相关信息。负责对合格供应商的安全防护用品的验收、取证、记录的工作，并做好验收状态标识，储藏保管好安全防护用品(具)。 一、目的 明确材料主管与仓库保管员的工作任务、权限和责任，加强物料管理。 二、范围 适用于材料主管、保管员的职责。 三、责任人 材料主管、保管员。 四、负责对进场材料按场容标化要求堆放，消除事故隐患。 五、对现场使用的井架、脚手架、高凳、吊钩、安全网等安全设施和配件应保证质量，并定期检查和试验，对不合格和破损的，要及时进行更新替换。 六、对易燃易爆物品进行重点保管。 七、对供应商提供的不合格品应予拒收，开具不合格报告，并进行标识或隔离，及时组织退货，在分供方业绩评定中作好记录，并立即向项目经理汇报。 八、 经常与施工人员取得联系，听取施工人员对所购劳防用品和安全防护物品的反馈意见。
库管员： 建筑工地仓库保管员责任 1、库管员在材料主管的领导下，相互配合并相互监督，对所属仓储设备、仓储物资的管理、保管工作负责，任何个人未经批准、许可，不得擅自损坏、占用仓储设施和仓储物资。 2、严格按管理要求，执行项目部有关仓储管理制度、规程、标准，开展仓储管理、物资保管工作，做到以项目部利益为重，爱护工地财产，不得贪污受贿，不得监守自盗，不得接受他人财物，不得索拿卡要。 3、保管人员应搞好购进物料的接收、入库、保管、领用工作，并建立各类明细帐目，做到帐、物相符，不得有帐外物资，并做到准确、清晰，做到日清月结，保存完好。应坚持原则，严格执行仓储管理制度，做到入库按规定，出库凭领单，有权拒绝不符合采购计划、审批手续的物料入库，有权拒绝不符合领料程序的物料、用品、工具的领用。防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库:出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。 4、积极协助材料主管实施对仓库的各项具体管理工作，认真执行公司有关仓储管理的规章制度，努力完成各类物料仓库的管理、保管工作任务。 5、有权检查采购物料质量，有权拒绝不合格或质量低劣的物料入库。 6、学习物资保管专业知识和管理知识，认真搞好各类物资的保管工作，杜绝因保管不善造成的物资丢失、报废、损失，出现问题应及时汇报。 7、严格执行仓储管理规定、制度，做好定期清仓、盘存工作，定期编制物料库存报表，并根据储备定额编制月物资申购计划交物料部经理统计上报。 8、保持库区整洁，库内物料按规范分类、合理安排物料在仓库内或工地现场的存放次序，按物料种类、规格、分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。 9、物料领用，应坚持先进先出原则，不得图方便任意发放。 10、搞好仓储设施、机具、工具等的维护保养工作，定期检查，做好仓库安全保卫工作和安全防火工作。 11、不得将仓库物品挪作私用或据为已有。 12、完成材料主管及项目部分配的其他工作任务。
建筑工地材料员岗位职责 1、材料员岗位要求具有材料员岗位资格证书,并有相关工作经历。并对项目负责，向行政后勤部及公司总经理汇报。在行政后勤部的领导下，具体负责现场材料管理,制定材料管理规划，及时提供用料信息，组织料具进场，加强现场材料的验收、保管、发放、核算，保证生产需要，努力做到降低消耗，场容整洁，现场文明; 2、严格执行 ISO9001（质量认证）,安保体系及 ISO14001（环境管理体系） 贯标要求,实施现场标准化管理。 并做好报检工作，建筑工程上用到的、特别用于结构部分的材料几乎都要做的：水泥、石子、黄砂、砖、钢材（含型钢）、防水材料……，凡没有进行报检材料、购配件、设备不能办理入库。 3、负责编制月、周材料计划和大型工具计划、工程料计划、使用供应计划。 1)、督促取样员及时拿回原材料试验报告。 2)、根据材料的试验报告对原材料进行审核，不合格的退货。 做好材料计划管理工作，及时编制材料计划并提出材料计划，经审批后实施，并做好供应工作; 4、按材料采购权限，做好选择采购方式，了解市场信息，参照项目经理部制定的材料单位表，实行“三比一算”的择优选购，落实采购降本的目标动态管理，参与和加强材料采购合同管理; 5、编制单位工程耗用材料的控制指标，提供材料的降本目标。并做好验收日记，发现短缺、次等要求及时索赔； 6、做好材料进场调拨、转移领用等工作，现场耗用材料都实行限额领料制，分析节超原因; 7、做好与文明施工有关的材料堆放管理工作，加强对班组落手清工作的检查、督促、整改; 8、严格执行仓库管理制度，堆放整齐、合理，帐、物、卡相符;做好材料核算管理工作，材料购入、发放领用必须办理出入库手续，准确及时地完成材料报表、台帐等工作，加强三材用量核算及时登入“三材”卡，认真整理各项原始单据及原始记录，实事求是编制竣工三算对比表，核算用料节超，单位工程技术经济资料，不弄虚作假: 9、协助做好工程竣工工作，拨点余料要及时整理退库或转移。 10、做好与公司财务对接工作。对材料款的支付，必须做到以下资料完整齐备。1）、采购合同；2）、提供增值税专用发票；3）、发货清单（材料供应商售货清单、加盖公章）；4）、材料入库单（入库验收签字）。结算付款必须符合“四流一致”原则。
四、陕西以为正建筑工程有限公司代发农民工工资规定 按照国家政策规定：《保障农民工工资支付条例》(以下简称《条例》)已于2019年12月4日国务院第73次常务会议通过，自2020年5月1日起施行，同时劳动和社会保障部下发《建设领域农民工工资支付管理暂行办法》（劳动和社会保障部办公厅），第七条，企业应将工资直接发放给农民工本人，严禁发放给“包工头”或其他不具备用工主体资格的组织和个人，企业可委托银行发放农民工工资。第八条，企业支付农民工工资应编制工资支付表，如实记录支付单位、支付时间、支付对象、支付数额等工资支付情况，并保存两年以上备查。第九条，工程总承包企业应对劳务分包企业工资支付进行监督，督促其依法支付农民工工资。各省市均已制定了农民工工资实施管理办法，要求建设单位、施工单位（总包）与银行签订“农民工代发工资三方协议”，由银行从“工资专户”发给农民工银行卡。现将公司关于发放农民工工资的规定下发如下，请遵照执行。 1、发放流程： 项目部（工程部）根据劳务公司班组的结算金额和已付款,向公司提交劳务班组付款申请,通过公司审核审批后提交财务进行付款。记录付款名称,合同名称、编号、金额,所属项目、所付款项名称、用途、比例、付款次数（请详细填写，结算方式、付款方式、经办人、日期、付款金额、备注、附注，单据名称。分包单位（收款单位）提供的农民工工资表，并按程序进行审核、审批。 由项目工程部、行政后勤部、预算部、总工、监理单位、工程部、法务监察部、财务部进行审核并签署意见；总经理进行审批。 2、填写劳务费支付申请单 陕西以为正建筑工程有限公司 劳务费支付申请单
3、分包单位（劳务公司）向（总包单位）（陕西以为正建筑工程有限公司）出具专业班组农民工工资代付委托书。 农民工工资代付委托书 陕西以为正建筑工程有限公司： 我单位陕西智根通建筑工程有限公司(委托单位名称)以承包人名义与贵公司签订了劳务合同，按照协议约定和国家关于农民工工资支付的规定，为保证我单位下属施工队的农民工工资按时足额支付，现特委托贵公司代为支付我单位农民工2023年_月_日至_年_月_日的工资。代为支付的工资款在贵公司对我单位的应付款、进度款及人工费中等额扣除。贵公司只是代我单位支付农民工工资，该代为付款的行为不代表本次代付农民工工资与贵公司及所属单位之间存在劳动关系及其他权力义务。 本次委托支付农民工工资金额为人民币0.00_元(大写:整)。因代付工资发生的全部税费和法律责任由我公司负责承担，被委托方不承担由此委托带来的任何法律责任和税费。 特此委托! 单位（签字、盖章） 2024年2月 日 4、陕西以为正建筑工程有限公司代付农民工工资发放表 陕西以为正建筑工程有限公司 代付农民工工资发放表 公司名称：陕西智根通建筑工程有限公司（盖章） 项目名称：河南秦怀雅苑项目 发放名称：————班组农民工工资
附：考勤表
本项目：即秦怀雅苑项目。 1、开发企业（建设方）为河南秦怀置业有限公司；施工企业（总包）为陕西以为正建筑工程有限公司。 2、建筑劳务分包为陕西智根通建筑工程有限公司。 3、专业分包还会有N个。①、行业垄断的项目：消防、天然气、自来水、通信网络、配电室高压侧等。②、专业性较强的项目：网架、钢结构、幕墙、降水、护壁、打桩、弱电监控、电梯等。 4、建筑材料。 5、机械设备租赁。 以上整体结构（秦怀雅苑项目），开发建设所有成本为100%的话，建筑安装成本（总包）占其中的40%。在建筑安装成本中材料占60%，人工（劳务）占30%，设备、管理费用占10%。 以上这些都会与公司产生各种税收关系。 开票税收几个节点问题需注意： 1、河南秦怀置业有限公司给陕西以为正建筑工程有限公司付工程款（包括预付款）。 2、陕西以为正建筑工程有限公司收到河南秦怀置业有限公司工程款（包括预付款），就会产生税收，按照税收管理规定向项目所在地预交税款，同时收到工程款要在公司所在地（陕西）开具增值税发票（税点为9%），作为河南秦怀置业有限公司增值税的抵扣（进项）依据。 3、河南秦怀置业有限公司作为总包，要付材料款、人工费、机械设备租赁费等，必须让这三个组成部分开具增值税发票。材料款13%，人工费（劳务费）3%，机械设备租赁费6%。为了降低公司的企业所得税，这三个部分成本票要达到92%。否则会对公司造成损失，在这里强调的目的，就是在之后办理结算过程中引起重视。 4、以劳务公司而言，用图表说明如下：
***劳务公司（一般纳税人9%）
***劳务公司（一般纳税人，甲供材，进行简易征收3%）
***劳务公司为小规模纳税人（纳税额每年不超过300万元，按减1%开票）
一、建筑劳务公司分包作业有哪13种 1、木工作业分包。2、砌筑作业分包。3、抹灰作业分包。4、石制作分包。5、油漆作业分包。6、钢筋作业分包。7、混凝土作业分包。8、脚手架搭设作业分包。9、模板作业分包。10、焊接作业分包。11、水暖电安装作业分包。12、钣金工程作业分包。13、架线工程作业分包. 二、建筑工程专业分包的项目有以下13种 1、行业垄断的项目：消防、天然气、自来水、通信网络、配电室高压侧等。 2、专业性较强的项目：网架、钢结构、幕墙、降水、护壁、打桩、弱电监控、电梯等。 |
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