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很多退休人员可能在自己的养老金待遇审批表上看到这样一个数字“139”，主要的用途就是用养老保险个人账户的余额÷139，得出个人账户养老金。 于是有的人就解释，139就是退休以后我们每月领取1/139的养老保险个人账户余额，139个月以后就领完了。 这种解释实际上真的非常牵强，如果特别巧合的话也确实会出现这样的结果。 养老保险个人账户，每年都会按照国家公布的记账利率计算利息的。从2016年开始，养老保险个人账户记账利率是由人社部统一公布，当年高达8.31%。近年来 一直在6%~8%以上，不过2023年比较特殊，只有3.97%。这8年来的记账利率如下：  如果个人账户里有一定的钱数，每月领取1/139，但是又每年增长利息的话，肯定领取的时间就不是139个月了，一般还要长许多。 实际上，139个月是60岁退休时的个人账户养老金养老保险个人账户计发月数。除了60岁的计发月数以外，实际上国家规定的计发月数是从40岁到70岁都有，这都是2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》制定的。退休年龄越早，计发月数越高，这也有利于响应晚退多得的一种激励机制，为延迟退休做好铺垫。  这些计发月数是怎么计算出来的呢？假设跟开始说的差不多，但是又复杂的。 计发月数，实际上是假设在每年养老保险个人账户投资收益率是4%的情况下，人们活到2000年的城镇居民人均预期寿命75.21岁时，恰好把个人账户里的钱领完，需要的月数。具体的计算公式，实际上是一个非常复杂的指数型计算公式。  这些年来，实际上很多条件都发生了变化。比如说，前面所说的2016年记账利率制度，这导致了记账利率可能会很高。像女性50岁退休计发月数195个月，但是记账利率能达到8.31%的话，可能会出现领了一年的养老金，个人账户余额钱数还增多了的情况。假如个人账户有10万元，50岁退休每月个人账户养老金为512.8元，一年的养老金领取额度是6153.6元。但是8.31%记账利率的情况下，一年记账利息就高达8000多元。 第二，人均预期寿命出现了大幅增长。2000年的时候，全国的人均预期寿命是71.4岁。刚才我们所说的75.21岁是城镇居民的人均预期寿命，目前已经不公布了。但是从人均预期寿命来看，2020年我国人均预期寿命就达到了77.93岁，2021年达到了78.2岁。估计城镇人均预期寿命早已经突破80岁了。 另外，最初我国的退休养老保险制度主要是针对城镇职工的，现在农民工等群体实际上也可以通过参加灵活就业养老保险或者企业保险的方式退休领养老金，这一部分的人均预期寿命也要考虑全了。 还有我们可以看一下国家统计年鉴的数字，2020年男性预期寿命为75.34岁，女性预期寿命为80.88岁，两者相差5.51岁。这一部分在养老金领取计发月数中，需不需要分别考虑呢？也值得商榷。  第三，个人账户的支出额度不再是永远不变的了。一开始的假设就是个人账户养老金永远保持不变，但是从2005年开始，国家就连续调整退休人员养老金。2023年养老金上调3.8%，实现了退休人员养老金的19连涨。这种情况下，养老保险个人账户支出的部分保持不变似乎也有所欠缺。 现在在很多省份的养老金调整细则中，已经明确提到个人账户的支出额度也要按照本人养老金增长的比例增加个人账户余额中支出。就是原本个人账户养老金每月500元，个人基本养老金总体上涨了4%，调整后的余额每月支出额度就由500元涨为520元。  人力资源和社会保障事业发展十四五规划明确提出，要修订完善养老保险个人账户计发月数制度。按照时间来算的话，这两年就应当开始修订了。 |
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