疑问1 问:出口商品的退税率为“0”,就是出口商品需要视同内销处理吗? 请不要再有出口退税率为“0”就需要视同内销处理的误区了,遇到退税率为“0”的报关单,需要查询后,才能下结论。具体查询方法点击查看此文章:电子税务局如何查询出口商品退税率?出口免税OR视同内销?(点我) 疑问2 疑问3 对于生产企业而言,出口退税收入和出口征税收入原材料进项税额都应参与抵扣。出口免税收入对应的原材料等进项税额不能抵扣,需要做进项税额转出处理,增值税纳税申报表附表二14栏“免税项目用”转出已抵扣的进项税额。 适用增值税征税政策的出口货物,出口企业申报缴纳增值税,与内销无异。 出口征税货物增值税纳税义务发生时点如下: 疑问4 问:出口视同内销货物确认出口收入,需要开发票吗? 淡然退税2023年3月23号出口货物一批,FOB美元价格为:30545美元,报关单号为:424020230000052014,报关单只有一项商品,商品编码为:7211230000,商品名称为:钢材,查询得知该商品为出口视同内销产品,淡然退税开具发票,确认销售收入,发票如下: |
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