财会资料社2024-03-23 11:35河南 数电票开具规范化重要,备注栏填写需分情况:法规有格式要求的,必须按格式填写;法规无要求的,建议填写。五类特定业务备注栏为必填项,包括建筑服务、货物运输等。未试点地区仍使用传统纸质/电子发票,也需规范填写备注栏。 摘要由作者通过智能技术生成 有用 数电票的开具规范化很重要,符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证,也就是无效票据。 发票“备注栏”的规定,实际使企业透露出更多的业务信息,也使税务机关对企业经济事项有了更多的判断依据,有利于票据市场的规范,至于怎么样开具才更规范化,更标准呢?今天小帮手就带着大家一起来学习、了解一下,下面就一起来看看吧~ 1.运输服务开具发票必须备注。备注栏填写:应将起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。 2.提供建筑服务开具发票必须备注。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称、项目名称。 3.转让或出租不动产发票必须备注。备注栏填写:不动产的详细地址。 4.预付卡业务开票必须备注 5.保险公司代收车船税开具发票的必须备注。备注栏填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。 6.土地增值税发票扣除业务。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称 7.个人代保险代理人汇总开代理费发票必须备注。备注栏填写:“个人保险代理人汇总代开”字样 数电票的备注栏要不要填写?分两种情况 第一种:法规有明确格式要求的,必须按正确格式填写。填写格式错误或未填写备注税务部门认定为则为“虚开”,不予抵扣增值税,也不能税前扣除。 第二种:法规没有明确格式要求的,建议填写。备注是作为发票与真实业务之间的信息链接纽带,也是证明业务真实性的指引信息之一,需要尽可能的填写与真实业务有关联的辅证信息。 数电票备注栏如何填?数电发票可直接通过“电子税务局”开具,其中,有5项特定业务,其相应的“备注信息”为必填项(不填开不了票),包括:建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。 一、建筑服务 建筑服务备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地(市)标志】。 二、货物运输服务 货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。 三、不动产销售 不动产销售备注栏必填内容包括【不动产地址】【面积单位】【跨地(市)标志】。 四、不动产经营租赁服务 不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地(市)标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。 五、旅客运输服务 旅客运输服务没有必填信息,纳税人根据自己的需求填报“出发地”、“到达地”、“交通工具”等信息。 传统纸质/电子发票备注栏如何填?对于暂时还未进行数电票开票试点的地区来说,目前仍使用传统纸质发票或电子发票,小编也给大家整理了这两类发票备注栏的填写方式,一起来学习吧~ 一、货物运输服务 备注栏中需要填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。 如果信息比较多,可以添加运输清单: 二、建筑服务 三、销售、出租不动产 四、销售预付卡 五、保险代收车船税发票 六、差额征税开票 七、互联网物流平台企业代开货物运输发票 八、生产企业委托综服企业代办出口退税 …… 特定业务的数电发票备注栏不用重复填写…… 文章篇幅有限,只能展示这么多了。如果觉得文章对你有帮助的话,可以关注我哦,小编会持续更新的呢~ ******分享企业发票备注栏填写样板!收藏! 老规矩,先说说这个发票备注栏是用来干什么的。 1)发票章 / 发票代开章需要盖在这里 2)发票内容的信息补充区域 第一个我们都知道,发票章不能随便盖,必须要盖在右下角发票备注栏处。盖得不清晰要补盖的,也只能在旁边补盖。 第二个,作为开票内容的信息补充区域,通常会在这里填写一些关于开票内容较为详细的信息,如销售不动产的需要填写不动产详细的地址,运输服务的,需要填写起运地、到达地等等。 ***说完用途,我们再来说说规定: 1)现行的《中华人民共和国发票实施办法管理》中规定, 其中,也包括发票的备注栏。 2)现行的《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定, 由此可见,要作为一张“合格”的发票,发票备注栏是不!能!够!乱!填!写!的。被判断为“不合格”,影响的是企业的纳税问题,也有可能产生不必要的费用。 那么,我们应该怎样填写好这个发票备注栏? 现整理了5种比较常见的,也是比较常问的关于发票备注的例子:(多图预警) (下面的发票图仅演示备注栏填写哦,其他需要填写的地方都要如实填写好呀~) 重点看下面样表要求: ***建筑行业 发票备注栏应该注明“建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称”,举个例子,我们公司发生的业务是在广东省广州市海珠区的 希望工程项目,那么我的发票备注栏应该是这样的: ****货物运输业 发票备注栏应包含起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容,如内容较多可另附清单。举个例子: ***销售不动产和出租不动产 备注栏应注明:不动产的详细地址。(需要注意,如果是个人销售/出租的话,是需要进行开的) 举个例子: ***差额开票 备注栏需要自动打印“差额征税”字样,举个例子: ***保险代收车船税发票 1)代收车船税发票:需要有详细的保险单号、税款所属期(明确到月份)、代收车船税金额、滞纳金、金额总计等等 ***2)个人保险代理人汇总代开增值税发票 发票栏注明:“个人保险代理人汇总代开”即可。 |
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