财务人必知必会：三大报表关系

F2967527 2024-04-17 发布于天津

展开全文

大家好，我是酋长。

今天聊聊财务三大报表的关系。

1. 三大报表的角色定位

资产负债表：被比喻为企业财务的“骨架”，是企业发展的根本动力和最终成果的体现。它记录了企业的资产、负债和所有者权益状况，反映了企业的资本结构、偿债能力和经营稳定性。

利润表：被比喻为企业财务的“皮肉”，揭示了一段时间内企业经营管理的财务绩效，是衡量企业盈利能力的关键工具，它显示了企业的收入、成本和费用，从而计算出净利润。

现金流量表：被称为企业的“血液”，展示了企业现金流入流出的情况，特别是筹资、投资和经营活动三类现金流量对企业现金及现金等价物的影响，它是企业财务管理的核心，体现了企业现金流的控制与管理水平。

2. 三大报表的关系

初始阶段，企业尚未盈利时，现金流量表记录筹资活动（股东入资、借款）和投资活动（购建固定资产），以及经营活动（如招聘员工）的现金流动。

企业发展过程中，经营活动产生的现金流量直接影响着资产负债表中的货币资金，并且与利润表紧密相连，利润表上的利润会影响盈余公积和未分配利润，进而影响资产负债表的股东权益部分。

现金流量表与资产负债表、利润表结合分析，有助于深入理解企业的经营效率、盈利质量和投资效果，例如通过对比经营活动现金流量净额与核心利润，可以评估企业利润的质量。

3. 报表数据间的勾稽关系

①.资产负债表与利润表的关系：

利润表中的净利润经过会计期间的经营活动后，最终会反映在资产负债表中所有者权益部分的未分配利润项目上。当企业实现盈利时，未分配利润增加；亏损时，未分配利润减少。

企业计提盈余公积和向股东分配股利时，会相应减少资产负债表中未分配利润的数额，并体现在所有者权益变动表中。

②资产负债表与现金流量表的关系：

资产负债表中的货币资金（包括现金及银行存款等）余额与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”应当保持一致。现金流量表中的现金流入流出会直接影响资产负债表中的货币资金项目。

投资活动和筹资活动产生的现金流量会导致资产负债表中非流动资产、长期负债以及所有者权益的变化，例如投资活动中的购置固定资产会增加非流动资产，并反映在现金流量表的现金流出中。

③利润表与现金流量表的关系：

利润表中的净利润经过调整（如扣除非现金项目、加上或减去不影响现金的项目）之后，可以转换为经营活动现金流量的一部分，即“经营活动产生的现金流量净额”。

现金流量表中的“经营活动现金流量净额”并不总是等于利润表上的净利润，因为有些利润并未转化为实际的现金流入（如应收账款增加），而有些现金流出并未作为费用计入利润表（如预付账款增加）。