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  Semester reading plan 事业单位会计分录 读/书/使/我/快/乐    前言 事业单位的会计工作相对来说比较繁琐，需要处理的流程和材料也比较多。由于事业单位的性质特殊，会计工作需要考虑到不同的资金来源和用途，有些经费可能需要按照特定的规定进行管理和使用。今天给大家汇总一些行政事业单位的会计分录，一起来看看吧～ part 01：经费的收与支 1、拨入经费 ①收到经费拨款单时 借：银行存款 贷：拨入经费 ②缴回拨款时（直接反向分录） 借：拨入经费 贷：银行存款 ③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：拨入经费 贷：结余 2、拨出经费 ①转拨经费时 借：拨出经费-××单位 贷：银行存款 ②收回或冲销转出时 借：银行存款 贷：拨出经费 ③年终结帐时 将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：拨出经费 part 02：应缴财政专户款和预算外资金收入 1、应缴财政专户款 ①收到应上缴财政专户的各项收入时 借：银行存款 贷：应缴财政专户款 ②上缴财政专户时 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 2、预算外资金收入 ①收到从财政专户拨入的预算外资金时 借：银行存款 贷：预算外资金收入 ②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。年终转帐后本帐户无余额。 收到时 借：银行存款 贷：暂存款 转拨时 借：暂存款 贷：银行存款 ③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目 借：预算外资金收入 贷：结余 part 03：其他收入 ①财政部门批准不用上缴的其他收入 借：银行存款(现金) 贷：其他收入 ②冲销其他收入时 借：其他收入 贷：银行存款(现金) ③年终结账 年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：其他收入 贷：结余  part 04：经费支出 ①财政直接支付 主管部门会计分录： 借：经费支出(本单位) 拨出经费(转拨所属单位) 贷：拨入经费 所属单位会计分录： 借：经费支出 贷：拨入经费 ②集中支付的采购款 借：固定资产 贷：固定基金 ③依据支出的原始凭证 借：经费支出- xx费用 贷：现金或银行存款 ④年终结账 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：经费支出 part 05：结转自筹基建 ①转存建设银行时 借：结转自筹基建 贷：银行存款 ②基建项目完工后剩余资金收回时 借：银行存款 贷：结转自筹基建 ③年终结账 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：自筹基建 part 06：现金 ①收到现金时 借：现金 贷：有关收入科目 ②提取现金时 借：现金 贷：银行存款 ③支出现金时 借：经费支出 贷：现金 part 07：银行暂存款 ①通过银行结算取得收入时。 借：银行存款 贷：有关收入科目 ②将现金取存入银行时 借：银行存款 贷：现金 ③通过银行结算支出时 借：经费支出 贷：银行存款 有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。 ①购入有价证券时 借：有价证券 贷：银行存款 ②兑付本息时 借：银行存款 贷：有价证券(本金) 其他收入(利息) part 08：暂付款 暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。 ① 发生暂付款时 借：暂付款 贷：现金或银行存款 ② 结算收回时 借：现金或银行存款 贷：暂付款 ③ 核销转列支出时 借：经费支出等有关科目 贷：暂付款 part 09：库存材料 ① 购入材料并已验收入库时 借：库存材料 贷：银行存款等有关科目 ② 领用出库时 借：经费支出 贷：库存材料 ③ 库存材料盘点 盘盈时 借：库存材料 贷：经费支出 盘亏时 借：经费支出 贷：库存材料 part 10：固定资产 固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 ① 购建固定资产时 借：经费支出-办公设备 贷：银行存款 同时 借：固定资产-办公设备 贷：固定基金 ② 接受捐赠的固定资 借：固定资产-××× 贷：固定基金 ③ 盘盈的固定资产，按重值价 借：固定资产 贷：固定基金 ④ 调出变买的固定资产，按帐面价 借：固定基金 贷：固定资产 ⑤ 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。 借：固定基金 贷：固定资产 ⑥ 毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入， 借：现金 贷：其他收入 发生的支出 借：经费支出 贷：现金 part 11：应缴预算款 ① 收到应缴预算款项时 借：银行存款(现金) 贷：应缴预算款 ② 上缴时 借：应缴预算款 贷：银行存款 part 12：暂存款 ① 收到暂存款时 借：银行存款或现金 贷：暂存款 ② 冲转或结算退还时 借：暂存款 贷：银行存款或现金 part 13：固定基金 ① 增加固定基金时 借：固定资产等科目 贷：固定基金 ② 减少固定基金时 借：固定基金 贷：固定资产等科目 part 14：结余 ①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方， 借：拨入经费(不含专款) 贷：结余 预算外资金收入 借：其他收入 贷：结余 ②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方， 借：结余 贷：经费支出(不含专款) 拨出经费(不含专款) |
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