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本文为 跨境金融研究院 专栏作者 会飞的鱼 原创文章，仅代表个人观点，欢迎个人转发，机构转载请与我们联系。 现行单币种人民币结算账户和外汇账户浅析 作者：会飞的鱼 目录 引言 一、现行人民币银行结算账户体系 1.人民币结算账户政策依据 2.人民币银行结算账户分类 3.账户管理业务规则或流程 二、现行外汇账户体系 1.外汇账户政策依据 2.外汇账户分类 3.外汇账户管理业务规则或流程 三、现行人民币账户和外汇账户体系对比  近期，人民银行推出本外币合一账户，为企业提供了一个新增全新的账户体现。但不意味着原有单币种账户体系就废止了，而是并行的概念，基于银行和企业自愿的选择，仍然可以使用原有的单币种账户，下面就对单位的人民币银行结算账户体系和外汇账户体系进行简析。 人民币账户是国内各类主体办理资金结算和跨境人民币资金收付基础，是资金运动的起点和重点，我国银行账户体系以1994年10月人民银行出台《银行账户管理办法》为起点，以2005年6月在全国推广运行人民币银行结算账户系统为突破，以2010年10月境外机构人民币银行结算账户管理为扩大完善，历经30余年改革发展，人民币银行结算体系框架已基本搭建完成，境内外主体在真实、合法、合规的基础均可开立人民币结算账户。 1.人民币结算账户政策依据 现行人民币结算账户重要政策主要有以下几个： 2003年，中国人民银行发布人民币银行结算账户管理办法（ 中国人民银行令[2003]第5号），是人民币结算账户最基础，也是最主要的框架文件。 2005年，中国人民银行印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（中国人民银行银发[2005]16号） 2010和2012年，中国人民银行发布《境外机构人民币银行结算账户管理办法》《境外机构人民币银行结算账户开立和使用 有关问题的通知》，明确境外机构开立人民币NRA账户的要求和流程。 2019年，中国人民银行发布《关于取消企业银行账户许可的通知》，明确企业法人、非企业法人、个体工商户基本存款账户和临时账户由核准制改为备案制。 2.人民币银行结算账户分类 人民币结算账户是指银行为存款人开立办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按照开户主体不同分为单位结算账户和个人结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 基本存款账户：存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，可以办理现金业务。 一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，单位可以根据自身经营需要多个，只能缴存现金但不能取现。 专用存款账户：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，一般不能办理现金缴存，办理现金业务需要当地人民银行核准。 临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 根据《境外机构人民币银行结算账户管理办法》，境外机构在境内银行体系开立人民币结算账户（人民币NRA账户）纳入人民币银行结算账户体系，同样按照单位账户进行分类。 3.账户管理业务规则或流程 人民币银行结算账户全生命周期管理有开立、变更、撤销、久悬、年检、对账等。 银行结算账户的开立：根据《关于取消企业银行账户许可的通知》（银发[2019]41号），境内企业法人、非企业法人、个体工商户等三类企业开立基本存款账户和临时账户由核准制改为备案制，三类主体向开户行提交开户申请书和相关开户证明材料等即可开立，机关、事业单位等其他单位（人民币银行结算账户管理办法中除上述三类主体外的机构）仍按照《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法实施细则》中账户管理制度执行。 人民币NRA账户开立：目前人民币NRA账户基本户和临时户，实行核准制度，需要开户行拿着相关开户证明材料，经当地人民银行分支机构核准，NRA人民币一般结算账户和专户实行备案制。 银行结算账户的变更和撤销：企业名称、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，需对账户信息进行变更。企业因开户资格或其他原因终止银行结算账户，可撤销人民币银行结算账户。 银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。 银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 外汇账户，做为外汇资金活动的基础载体，承担着资金跨境及境内划转、结售汇及现金收支等业务变动的记录和反映作用。一般而言，企业办理外汇业务，需要基于外汇结算账户办理，但也并非绝对，例如一家开展进出口贸易的企业，可以直接委托结算银行在银行内部大帐完成结售汇后与交易对手方完成结算，并不一定需要开立经常项目外汇结算账户。 1.外汇账户政策依据 现行外汇账户重要政策主要有以下几个： 1997年，中国人民银行发布《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416号），成为迄今外汇账户管理的框架性文件，明确国家外汇管理局为境内外汇帐户的管理机关，明确外汇账户分为经常项目结算账户和资本项目。 2007年，国家外汇管理局发布《关于对公外汇账户业务涉及有关外汇管理政策问题的批复》（汇复[2007]398号） 2009年，国家外汇管理局发布《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》（汇发[2009]29号），明确境外机构在境内银行开立外汇NRA账户的要求。 2019年和2020国家外汇管理局发布《关于精简外汇账户的通知》（汇发〔2019〕29号）《关于清理整合部分外汇账户的通知》（汇综发〔2020〕73号），对外汇账户进行精简及合并。 2.外汇账户分类 按照资金来源和性质（国际收支项目），外汇账户分为经常项目外汇账户和资本项下外汇账户两大类，再按照功能分为结算账户和专户，再依据业务场景资金性质分各类专户，数量较多。本文只介绍常见的外汇账户及普遍的要求。 经常项目外汇账户：办理经常项目业务的外汇账户，按照功能划分分为经常项目外汇结算账户和经常项目外汇专用账户。经常项目外汇结算账户是经常项下最常用的账户，按照账户主体性质，分为企业外汇结算账户和个人外汇结算账户，账户的收入范围一般为经常项目外汇收入，支出范围为经常项下外汇支出及经批准的资本项下外汇支出。经常项目外汇专户是办理特殊经常项目专用账户。常见如跨国企业集团办理经常项目资金集中收付，开立的跨国公司境内资金主账户。出口企业收汇开立的出口待核查账户等。 资本项目外汇账户：办理资本项目业务的外汇账户，按照功能划分资本项目外汇专用账户和资本项目外汇结算账户。由于我国资本项下业务较为特殊，外汇管理相对更加严格，故资本项目外汇账户基本为专户管理，依据不同业务，涉及FDI的前期费用专户、资本金专户，境外放款业务专户，全口径跨境融资的外债专户、证券投资专户、国内外汇贷款专户等。根据《关于进一步深化改革促进跨境贸易投资便利化的通知》（汇发〔2023〕28号），原来资本项目-资产变现账户被调整为资本项目-结算账户，外商投资企业境内股权转让方接收境内主体外币支付资金及境内企业境外上市募集的外汇资金，可开立资本项目结算账户办理上述业务。 3.外汇账户管理业务规则或流程 外汇账户的开立：1.经常项目外汇结算账户开立。根据《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发〔2006〕19号），外汇局不再对境内机构经常项目外汇结算账户的开立、变更、关闭进行事前核准，境内企业提交开户申请书、营业执照等真实性材料在银行即开即用。2.资本项目外汇专用账户开立。外汇局对资本项目业务管理以事前签约登记为主，宏观审慎管理和账户管理为辅，企业办理FDI、ODI、境外放款、外债等业务均需要在当地银行或外汇局进行登记，企业凭借登记凭证及证明材料在银行开立相关专户。 外汇账户变更和注销：根据《国家外汇管理局关于对公外汇账户业务涉及有关外汇管理政策问题的批复》（汇复[2007]398号） ，外汇账户变更和注销参考人民币账户变更和注销材料。 人民币账户和外汇账户对比情况见下表：
END 正文完 作者专栏： 关注“跨境金融研究院”，及时跟进后续政策变化！ 跨境金融研究院推荐课程： 为帮助大家更好地理解汇率市场运行逻辑、掌握外汇市场的运行及产品，跨境金融研究院特邀请金牌讲师花花，共同打造《一门课学懂外汇交易与汇率市场》课程。本课程具有普适性，“30+案例”带您既接地气又深度地洞悉外汇市场！
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