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资产负债表和现金流量表之间存在逻辑关系,互相是关联的，大家看一下啊,现金流量表里面最下面有一行是期末现金及现金等价物余额。 现金等价物，它指的是那些能够快速可以转换为现金、且转换过程中价值变动风险小的理财。简单来说，就是虽然不是现金，但跟现金差不多，随时能变成现金。 比如C公司买了一些100万短期国债，三个月后就到期，那么现金等价物就是100万。 在资产负债表中，货币资金用期末数减去期初数之间的差额就是这段时期企业货币资金的变化数。 对于一般企业来讲，通常没有现金等价物，所以企业资产负债表中货币资金项目的期末数减去期初数就可以看作这段时期企业的现金流量。 简单来说，资产负债表中的货币资金项目的年末数减去年初数，应该等于同一期间现金流量表中的现金及现金等价物净增加额。 通过这个等式，我们可以了解企业的现金流动情况，评估企业的现金流动性。 比如，F公司在2023年初的货币资金是100万，年末变成了120万。那么，这一年里，F公司的现金增加了20万。 这个20万的增加额，应该与现金流量表上的现金及现金等价物净增加额相等。 如果不相等主要原因一是现金流量表中的现金及现金等价物可能包括一些短期理财，如一个月内到期的国债，而资产负债表中的货币资金通常只包括银行存款、其他货币资金和现金。 二是受限资金，资产负债表中的货币资金可能包括一些使用受限的资金，如作为质押的存款，而这些受限资金在现金流量表中可能不被视为可用的现金等价物。 比如海康威视2023年报你会发现，货币资金是496.3亿，而现金流量表里的数据是494.2亿，那差异2.1亿是什么呢，我们通过搜索货币资金，发现企业刚好有2.1亿是受限制的资金。
在资产负债表和现金流量表之间，这种关系主要体现在两个方面：一是资产负债表的现金和现金等价物的变化，二是资产负债表中各项活动对现金流量的影响。 举个例子来说，假设小明经营了一家水果店。在年初的时候，他的资产负债表上显示有10万元的现金。到了年末，这个数字变成了15万元。这说明在这一年内，小明的水果店的现金增加了5万元。这时，我们就可以跳到现金流量表上去寻找这5万元的来源。 现金流量表通常分为三个部分：经营活动、投资活动和筹资活动。小明的现金流量表可能会显示，通过卖水果，他赚了3万元；他没有进行任何投资活动；但是为了扩大生意，他从银行借了2万元。 现在我们可以清晰地看到，那增加的5万元现金来自于经营活动的3万元和筹资活动的2万元，减去没有发生的投资活动。 这就是资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系。资产负债表告诉我们现金的期末数和期初数，而现金流量表则详细解释了这个变化背后的故事。 这种关系确保了两份报表之间的数据是一致的，也帮助企业管理者和投资者更好地理解企业的财务状况。 在这个例子中，我们还可以看到，资产负债表和现金流量表是相辅相成的。如果没有现金流量表，我们可能只知道现金增加了5万元，但不知道这些钱从哪里来，又用到哪里去。 而如果没有资产负债表，我们就无法得知企业的财务状况在一年开始和结束时的样子。 |
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