内审知识——对于抽样技术,内审人要有不一样的理解 ID:内审师修行与实战 1.内审抽样:找异常为主,代表总体为辅 抽样方法,是审计必不可少的审计方法之一。 无论是分随机抽样和分层抽样,还是分概率抽样和非概率抽样,都会强调一点:样品必须能够代表整体。 但这对于内审来说大不一样,内审目的是找出问题和错误,虽然也会通过样本来评估整体,但本质目的一直是找问题。 对“发现异常问题”的需求要远远大于评估整体。 这就造成:内审人使用抽样技术,不能完全参照正常的抽样流程,不能完全参照“代表总体”的基本条件。 ![](http://image109.360doc.com/DownloadImg/2024/05/2408/284006485_1_20240524080952552_wm.jpeg)
2.内审使用抽样的原因 对于内审来说,无论是抽检,抽盘,还是抽取数据进行分析,之所以选择抽样,核心原因就一个:资源不足。 如果资源(时间、人力、技术等)充分的话,我们一定要选择全面盘检,而不是抽样!因为全面调查肯定比抽样调查能发现更多问题! 内部审计与外审不一样之处就是:外审是通过样品来测试和归纳总体的特征,而内审主要目的就是为了找出业务或数据中的异常(当然,抽样技术中也单独分出了以发现问题为目的走-停抽样技术)。 目的不一样,对抽样技术的用法就不一样。 正常抽样技术必须有两个基本特征:(1)所有抽样单元的机会均等;(2)抽取的样本量和样本结果能代表总体。 内审抽样,大多时间必须要打破这两项基本特征。 ![](http://image109.360doc.com/DownloadImg/2024/05/2408/284006485_2_20240524080952786_wm.jpeg)
3.内审该怎么选择抽样 根据审前调查,或根据直觉,感觉哪里有问题,哪里问题大,就抽取哪里。 举一个例子,比如:抽样盘点库存材料。 你发现:仓库的一角有漏雨问题,另一角有隐蔽通道可进出。 那你开展抽样盘点时,就可以直接选择那两处管理不到位的地方,以查验:是否材料变质,是否有被偷等问题。 不要拘泥于抽样技术中,必须随机或分层抽样; 也不要按纸面的抽样技术来抽样,比如根据编码直抽; 要以发现问题为出发点抽样:需要调查后抽样的就调查后抽,需要现场判断抽样的就现场抽。 4.理解内审的确认评估职能,和找出问题的区别 肯定有人说:“审计就是确认和评估业务的,你选择抽样技术时,当然是为了评估整体的,所以必须得有代表性。” 这话不假! 但是,我们要明白一个职能:审计是通过发现问题来改善治理的。 如果一项风险和问题发生了,你抽取20%的样品来检测,发现的概率就只有20%,当你没抽到问题时,你怎么来改善问题和风险? 对内审来说,发现问题远远比评估总体所带来的价值更大。 另外,还有一个非常现实的问题:你发现不了问题,天天评估说业务好,老大会用你吗?饭碗还保得住吗? 不管黑猫白猫,逮到老鼠的才是好猫。 ![](http://image109.360doc.com/DownloadImg/2024/05/2408/284006485_3_20240524080952958_wm.jpeg)
5.拿来主义的目的是:为我的用,而不是必须发挥工具的原有功能 无论是抽样、面谈、数据分析,还是函证等审计方法,都是工具。 关键是:这些工具基本上都不是内审人发明的,也不是专为“内审工作”而服务的。 你可以“拿来主义”,但总得改造成自己所需要的功能和模样后,再使用吧? 就像农民为了锄地而发明了锄头,古代农民起义,会把锄头当兵器。 如果你作为手握锄头的起义军中的一员,你站在战场上时,需要一板一眼地按照《锄草指导手册》操作吗? 眼看别人的锄头奔你脑袋砸去,你还只用锄头剐地皮? 亲,多点赞转发! 职场笑话——6个黑色幽默,审计人更懂得,有点儿污! 审计小笑话——苦逼的内审人,要学会苦中作乐! 职场段子——20个职场小笑话,开心每一天! 职场段子——不正经的10个内审冷笑话,乐中有得! 内审段子——审计知识干货,干货湿讲!
审计知识——内审师们的职业道德,内涵段子说干货,湿讲! 内审笑话——又冷又诛心的黑色幽默! 内审段子——内审人的冷笑话! 内审段子——内审人的冷笑话5则,供君一乐! 内审段子——内审人的冷笑话,似下雪天的冷! 职场笑话——污段子6则,供您一乐!确实有点儿污!
|