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在现代商业环境中，居间服务发挥着至关重要的作用，推动各种交易的达成与合作。作为居间人所付出的辛勤劳动所获得的合法回报——居间费，其收取标准和相关的税务处理问题一直受到业界的广泛关注。 比如企业超过扣除上限5%怎么调整？ 比如个人收取居间费个人怎么申报？ 今天丹丹带着大家一一解读。 一、居间费概念居间费就是介绍费、佣金、好处费，很多工程项目的落地，中间人在其中起到介绍作用，委托方企业就会按照约定的佣金、提成支付报酬给中间人。 可见，居间服务已经成为促进各方达成合作的重要桥梁！ 二、企业支出居间费的扣除比例是？ 税法规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订的服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。超过部分需要在汇算清缴的时候做纳税调增。 举例： 自然人A给B公司介绍一单业务，合同金额200万，合同的约定的佣金比例是8%。 会计分录： 借：销售费用16万 贷：银行存款16万 所得税税前允许扣除的金额是200*5%=10（万），因此需要纳税调增16-10=6万。 也就是说，会计上是按照实际支出16玩入账，但是纳税申报只能扣除10万。 三、超过5%支出的居间费违法吗？ 在法律法规层面，对于居间费的收取标准并没有明确规定，而是以双方协商一致为主。 因此，只要双方在合同中约定了合理的居间费，且该费用不违反法律法规和公序良俗，那么就可以认为是合法的。 四、个人收取居间费需要支付多少税费？ 当以个人名义收取居间费时，根据我国税法规定，个人取得的居间收入属于“劳务报酬所得”，应当依法缴纳个人所得税。 个人去税务大厅代开居间费发票需缴纳的税费具体如下： 增值税及附加税与小规模纳税税率一致，当前增值税为1%，附加税为0.06%左右，总体来说也不多。 但是，让很多人症结的关键在于在税务机关代开发票，个人需要按劳务报酬项目申报个人所得税，而劳务报酬所得税率起点就是20%！ 下面是劳务报酬所得的预缴税率表： 
也就是说预缴的时候税率在20%~40%之间，而劳务报酬又属于综合所得，在年度汇算清缴的时候，同工资薪金一样需要并入综合所得适用3%~45%七级超额累进税率表，如下：  这就意味着，居间人需要承担的税负较重，有没有什么办法可以减轻税负呢？ 五、收取居间费有没有合法合理的税筹方式？ 尽量不要个人去税局代开，不用个人户直接收款。 1、首选灵活用工平台（专票和普票都可以） 这个不多说，一定要问清楚平台的规矩，个税税负是多少？整个流程需要哪些佐证材料？留案备查。 2、采用个体工商户收款开票（专票和普票都可以） 如果是数额不高的居间费（450万以内），可以直接使用上面说的注册核定征收个体户的方式。可以开1%或3%的专票，综合税负也不会很高。 但是，现在个体户核定也是比较难，记住额度过大，不建议都放在一个主体上，以免触发由核定征收变为“查账征收”。 3、个人委托代征方式（普票）可开具1%的普P，个税部分可享受核定政策，一般综合税率在3%以内。4、税收洼地（税收返还园区） 可以在S收洼地成立一家有限公司来承接这笔居间费，然后开具6%的专P。比如正常先缴纳60万增值税，然后当地会额外给予27万的财政奖励，实际缴纳的增值税就减少到了33万。总而言之，居间费不可怕，可怕的是武断错做触发风险or税负高。 |
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