一直以来，小规模纳税人报税总是引起网上热议。
这也不难理解原因，因为近几年税收政策总是在不断变化。报税的时候申报表的填写也就各不相同。（更加说明了我们要把自身印象里面的税收政策不断迭代到最新）
那么今天，锤锤先来总结下小规模季度开的有专票有普票该如何报税（季度不超过30万情况）
该公司汇总数据如下
首先，要明确小规模纳税人季度不含税销售额不超过30万是免税的，所以普票和未开票的销售额免税，也就是不用交税。
其次，又因为开的有专票，那么这一部分专票是需要正常按照开票的税点去交税的（开的1%就按照一个点去缴，开的是3%那就按照三个点去缴纳增值税）
那么，有了这个思路后，咱们接下来去看下申报表应该如何填：
填表步骤及思路如下：
1、竖着看，专票、普票、未开票这三部分，本期数应该填在哪一列？（看开的专票是啥内容就填在对应的列，开的劳务或货物就填在左边那一列，开的服务、不动产货无形资产就填在右边那一列）
2、横着看，专票部分应该填在第1行，还是第2行第3行？
开的专票就填在第2行，第1行数据一般情况下等于第2+第3行
3、专票部分填完了应该如何填剩下的税额？
销售额写完后，第15行会自动按照3%算出来税额，也就是600，这时候因为开的是1%的专票还需要同时填一个增值税减免税申报表，也就是说另外的2%给减免了（数据就会体现在第16行）；这样专票应缴纳税额等于600-400=200了。
4、普通发票和未开票收入应该如何填？
两部分合计数为60000，可直接填在第10行，第9行自动带出来数据也是60000.（因为第9行是汇总），然后60000*3%=1800直接填在第17和第18行，这样普票部分的应纳税额就等于0了，因为享受小规模税收政策了。
以上表格填完，我们就能看到最最下面的本期应补（退）税额就是200，这就是专票不含税金额*1%的那部分税款了。
好了，结束啦~
