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2024年度部门决算报表编制指南(附全套报表)

 凡凡人人人 2025-01-21
2024年度部门决算报表编制指南

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一、编报范围
(一)部门和单位范围:本套决算编报的部门范围应当与2024年部门预算编报范围保持一致,包括各级各类国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他单位。单位范围为部门所属预算单位,含经费自理事业单位。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围,其决算布置文件另行下发。
(二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位综合预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金,不需编报本套决算。
根据预算法实施条例有关规定,部门决算应当反映一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算安排给本部门及所属单位的所有预算资金。
二、填报口径
(一)本套决算收支报表均不包括未纳入部门预算管理的偿还性资金。
(二)纳入本套决算编制范围的单位应当参照会计科目与部门决算报表对应关系表设定的口径填报本套决算。施行政府会计准则制度的单位,应当按照《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》中预算会计核算内容填报收入、支出、结转和结余。
三、录入级次
(一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位,都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
(二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算单位,可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省(自治区、直辖市、计划单列市)统一规定。
(三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按财政区划建立汇总节点。
四、填报要求
(一)各级政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收入、支出数据和往来款项,做好决算数据对账工作。决算各项数据应当以经核实的各部门、各单位会计数据为准,不得以估计数据替代,不得弄虚作假。
(二)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中,上级补助收入科目应与对附属单位补助支出科目进行对冲,附属单位上缴收入科目应与上缴上级支出科目进行对冲。
(三)一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算,填报有关经费表。代编报表的具体填报方法如下:
1.报表封面信息中单位类型”“单位经费保障方式执行会计制度按用款单位实际情况填列;报表小类选择经费差额表填列;其他项目标识全部按单位实际情况填列。
2.表中内容按支出功能分类科目划分,需要按项目填列的要逐项填列。
3.代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位,各级政府财政部门不得使用经费差额表
(四)中央和地方预算单位收到非同级财政部门的经费拨款,如单位已纳入所在地区部门预算编报范围,则应使用经费差额表向拨出款项的财政部门编报有关经费报表,包括财决01表至财决143表等。按单位整体情况反映的报表,如年末在职实有人员(财决附01表)预算支出相关信息表(财决附02表)和机构运行信息表(财决附03表)等,原则上仅按预算管理关系报送,但实际由非同级财政部门负担人员经费的,财决附01、附02表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围,不需向所在地区财政部门编报本套决算。
(五)各级政府财政部门、各部门汇总本套决算时应进行单位户数核对,检查新报因素和上年代码填报是否正确。
(六)各级政府财政部门、各部门、各单位审核、汇总本套决算时应进行枚举字典检查,检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范。
(七)本套决算审核公式分为基本平衡公式和核实性公式两种类型。
1.基本平衡公式:用于审核表内、表间平衡关系。应保持公式审核全部正确,不出现提示信息。
2.核实性公式:用于审核表内、表间有关数据的逻辑关系和合理性。如有公式提示,单位应根据会计账簿和有关台账资料等进行核实,有错更正,无错保留,并在填报说明中进行说明。
审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位,应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多个单位提示同一类内容提示,经逐条核实提示公式后,可在填报说明中分类归总说明。
(八)部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性,相关数据全部为自动提取生成。使用审核模板进行查询和审核时,如发现数据可能填报有误的情况,应先核实情况,并按照有错更正,无错保留并说明原因的原则处理。
地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据问题,应通知预算单位进行决算调整,不得随意更改单位数据。
(九)审核要求。审核中发现的情况和问题,凡部门决算报表编制说明和编审问答等已有明确规定的,一律按规定口径处理;无明确规定的请商同级财政部门研究处理。具体处理意见如下:
1.更正错误。属于误填、漏填决算,或因财务管理和会计核算不规范导致决算编报问题,应按照审核意见进行调整。
2.据实反映并作说明。如发现的问题属于个别单位特殊情况但核实为合理,应按规定格式具体说明原因及依据。
(十)按政府收支分类科目填列的报表,应填列到最底级的科目。
(十一)本套报表的填报和分户录入金额单位为(保留两位小数),汇总打印报表以万元为单位(保留两位小数)。
(十二)部门决算报表说明和分析报告应按照规定体例编写。
(十三)正式上报的部门决算报表及相关资料应包含上报文件、报表说明、分析报告决算报表。
五、封面填报方法
(一)单位名称:填列单位的全称或规范简称,并加盖单位行政公章。单位名称应与预算管理一体化系统中基础信息保持一致
(二)统一社会信用代码:根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》(GB 321002015)及相关修改单,以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示,由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码(即原组织机构代码)9位和校验码1位五个部分组成。
)单位代码:根据编制部门预算时使用的财政预算代码填列。代码一般采用层次码,用数字表示。中央预算单位代码结构为每3位一层,一级预算单位3位码,二级单位6位码,……,七级单位21位码。预算单位本级一般由该单位的层次码加001表示,如某一级预算单位本级的代码为3位数字(层次码)+001,二级预算单位本级的代码为6位数字(层次码)+001
各级政府财政部门、各部门汇总上报部门决算电子数据时,应对单位按单位代码进行排序。
)单位预算级次:填列部门和单位按照预算管理权限和经费领拨关系所确定的预算级次。
向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位预算,或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位(含没有下级预算单位),为一级预算单位,代码填“1”。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预算单位预算,或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算单位核拨经费的单位(含没有下级预算单位),按预算级次在“2”“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算单位的,其本级代码填“2”;没有下一级预算单位的,代码填“1”,以此类推
各级政府财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时,代码填“0”(财政汇总);部门和单位不得填列“0”
)单位类型:依据政府编制管理部门确定的单位性质,在行政单位”“行政类事业单位”“公益一类事业单位”“公益二类事业单位”“生产经营类事业单位”“暂未分类事业单位”“企业其他单位八种类型中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
企业:由列入本年度部门预算编制范围的企业(集团)选择填列。
其他单位:由执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位、一级预算单位编制调整表,以及财政部门编制调整表汇总录入表时选择填列。
(六)是否参照公务员法管理:单位根据组织部、公务员局、编办等有关部门批复文件填报。行政单位等非参照公务员法管理的单位应填列“否”。
(七)单位经费保障方式:根据财政保障经费形式,在全额差额”“定额”“自收自支”“其他五种类型中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
(八)执行会计制度:按单位实际执行的会计制度在政府会计准则制度”“企业会计准则”“小企业会计准则”“民间非营业组织会计制度”“军工科研事业单位会计制度中选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
一级预算单位在编报经费差额表调整表根据使用经费单位和调整重复收支单位执行会计制度的情况选择合适的会计制度。财政部门编制调整表,执行会计制度选择“政府会计准则制度”
)部门标识代码:以3位代码表示。中央单位根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 46572021)编制。地方单位按照单位财务或归口管理的部门、机构,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 46572021)填报。各级政府财政部门汇总同级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的汇总报表,一律选择“999”(财政汇总)填列。
(十)财政区划:以行政区划为基础,结合政府预算分级管理情况而划分的区域。开发区、园区等没有行政区划及代码的,按照《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T 22602007)相应号段增设。中央预算单位的财政区划代码填100000000
(十行政区划代码:填列单位所在地行政区划代码。
(十二)国民经济行业分类:以3位代码表示。根据国家标准《国民经济行业分类》(GB/T 47542017)门类、大类代码填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
国民经济行业分类采用经济活动的同质性原则划分,即每一个行业类别按照同一种经济活动的性质划分,而不是依据编制、会计制度或部门管理等划分。当一个单位对外从事两种以上的经济活动时,占其单位增加值份额最大的一种活动称为主要活动。如果无法用增加值确定单位的主要活动,可依据销售收入、营业收入或从业人员确定主要活动。
(十)预算级次:按单位预算分级管理的级次选择填列。单位向非同级财政部门报送决算时,应按拨款财政部门的预算管理级次填列。
(十)报表小类:按单位实际填报的报表小类选择填列。其中:
“0”表示单户表,由独立核算单位录入本单位数据时使用。
“1”表示经费差额表,由一级预算单位代资金使用单位编制报表或单位向非同级财政部门编制报表时使用。要求以正数填报财决01143表,有经费结余的可填报财决附02表;一般不填报财决附01表和财决附03表等按单位整体情况反映的报表。原则上企业单位只能填报经费差额表,且不应填报财决附02表中的年末机构数。
“2”表示调整表,由主管部门剔除重复汇总数据时使用。主管部门只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级单位收入、支出虚增部分,不得用于调整基层单位上报的收入、支出和结余数据。要求以负数填报相关报表,一般不填报财决附01表和财决附03表等按单位整体情况反映的报表。
调整表和经费差额表的内容应分别填报,不能将两类表的内容混编在同一套报表中。
“7”表示叠加汇总表,单位报表汇总时由系统自动生成。
“8”表示汇总录入表,由县级以下(含县级)主管部门汇总录入数据时使用。
(十)新报因素:根据单位实际报送部门决算情况选择填列。
“0”表示连续上报,由连续编报决算报表且报表小类未改变的单位使用。如单位只是统一社会信用代码发生改变,仍选择连续上报。
“1”表示新增单位,由新设立的预算单位使用,包括因机构改革进行合并、分立的单位。
“2”表示上年应报未报,由上一年度应编未编决算报表的单位使用。
“3”表示报表小类改变,由编报决算报表小类发生改变的单位使用,包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。
“5”表示纳入部门预算范围,由当年新纳入部门预算范围的单位使用。
“6”表示隶属关系改变,由当年因机构改革等原因改变隶属关系的单位使用。
8”表示被撤销单位,由下年因机构改革等原因被撤销的单位使用。
“9”表示其他,决算编报单位出现上述以外的情况时使用。
(十六)参照公务员法管理事业单位执行财务规则:按单位实际执行的财务规则行政单位财务规则”“事业单位财务规则及其他中选择填列。非参照公务员法管理事业单位不填列本项。
(十)是否编制部门预算、政府财务报告和行政事业单位国有资产报告:根据单位实际情况填报(不打印)。
(十)上年代码:连续上报单位应填报上年代码,填报规则为:上年代码=2023年度部门决算统一社会信用代码2023年度部门决算报表小类
(十)审核公式
1.基本平衡公式
单位名称应多于三个汉字;单位负责人、财务负责人、填表人应多于两个汉字;电话号码区号首位应为“0”,电话号码不应为空且应为数字;邮政编码应为六位数字;单位地址应大于14个字符的长度,且不应与单位名称相同;单位所在地区、预算级次、单位代码、财政区划、部门标识代码、新报因素不应为空。
当报表小类≠“7( 叠加汇总表)时,是否参照公务员法管理不应为空
当报表小类=“2”(调整表)时,单位类型应选“9”(其他单位)。
当单位类型=“1”(行政单位)、“3”(企业)和“9”(其他单位)时,是否参照公务员法管理为“2”(否)当报表小类=“8”(汇总录入表)时,单位类型应选“9”(其他单位)。
当预算级次为“6”(乡级)时,报表小类应为“0”(单户表)、“1”(经费差额表)、“7”(叠加汇总表)或“8”(汇总录入表)。
当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“1”(一级预算单位)时,单位代码应为3位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“2”(二级预算单位)时,单位代码应为6位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“3”(三级预算单位)时,单位代码应为9位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“4”(四级预算单位)时,单位代码应为12位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“5”(五级预算单位)时,单位代码应为15位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“6”(六级预算单位)时,单位代码应为18位;当预算级次=“1”(中央级)且单位预算级次=“7”(七级预算单位)时,单位代码应为21位;当单位预算级次=“0”(财政汇总)时,部门标识代码=“999”(财政汇总)且报表小类=“7”(叠加汇总表);当单位预算级次≠“0”(财政汇总)时,部门标识代码不为“999”(财政汇总)。
当部门标识代码=“999”(财政汇总)时,单位预算级次=“0”(财政汇总)且报表小类=“7”(叠加汇总表);当报表小类=“7”(叠加汇总表)且单位预算级次=“0”(财政汇总)时,部门标识代码=“999”(财政汇总)。
当是否参照公务员法管理1”(是)时,参照公务员法管理事业单位执行财务规则不应为空。
当是否参照公务员法管理2”(否)时,参照公务员法管理事业单位执行财务规则应为空。
2.核实性公式
新报因素≠“9”(其他)。
如果预算级次=“2”(省级),则单位预算级次≤5;如果预算级次=“3”(计划单列市)、“4”(市级),则单位预算级次≤3;如果预算级次=“5”(县区级)、“6”(乡级),则单位预算级次≤2
当执行会计制度=“31”(民间非营利组织会计制度)或“21”(企业会计准则)或“22”(小企业会计准则)时,单位类型≠“1”(行政单位)或“21”(行政类事业单位),且是否参照公务员法管理=“2”(否)
当报表小类=“0”(单户表)时,国民经济行业分类不应为空;当单位类型=“1”(行政单位)时,国民经济行业分类=“S91”(中国共产党机关)、“S92”(国家机构)、“S93”(人民政协、民主党派)、“S94”(社会保障)、“S95”(群众团体、社会团体和其他成员组织);当单位类型≠“1”(行政单位)、单位名称中包含公证机关服务中心表述时,国民经济行业分类=“L72”(商业服务业);当单位类型≠“1”(行政单位)、单位名称中包含信息中心网络表述时,国民经济行业分类=“I65”(软件和信息技术服务业);当单位名称末位为大学表述时,国民经济行业分类=“P83”(教育);当单位名称中包含红十字表述时,国民经济行业分类=“Q85”(社会工作)或“S94(社会保障);当单位名称中包含医院表述时,国民经济行业分类=“Q84”(卫生);当预算级次≠“1”(中央级)时,国民经济行业分类≠“T97”(国际组织)。当国民经济行业分类S92(国家机构)”时,部门标识代码不应为“2XX”。
当报表小类=“0”(单户表)时,是否参照公务员法管理、是否编制部门预算、是否编制行政事业单位国有资产报告、是否编制政府财务报告不为空。
当报表小类=“7”(叠加汇总表)时,单位类型、是否参照公务员法管理、单位经费保障方式、执行会计制度国民经济行业分类和参照公务员法管理事业单位执行财务规则应为空。
当新报因素=0”(连续上报)时,上年代码不应为空,且应为19位(上年统一社会信用代码+上年报表小类代码),其中:统一社会信用代码应符合编制要求,上年报表小类应与本年报表小类相同;当新报因素=“1”(新增单位)、“2”(上年应报未报)、“5”(纳入部门预算范围)时,上年代码应为空。如果上年代码为空,则新报因素不应为连续上报。
六、收入支出决算总表(财决01表)

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本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。
本表为自动生成表,各项数据从财政拨款收入支出决算总表(财决011表)、非财政拨款收入支出决算总表(财决012表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
27行=(128)行;31行=(272829)行;58行=(5960)行;61≥62行;68行=(697078)行;84行=(323357)行=(5861636465)行=68行;867栏=311栏-847栏;868栏=312栏-848栏;88行=(848586)行;31行=882920
本表各栏=财决011表各栏+财决012表各栏。
七、财政拨款收入支出决算总表(财决01-1表)

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本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。财政拨款包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和国有资本经营预算财政拨款。
(一)年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨款年初预算数。
(二)全年预算数:填列经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数。按照预算法和行政事业单位财务规则有关规定,各部门、各单位应当以年中预算调整事项是否完成审批或备案程序为依据填报全年预算数。其中:
1)收入支出:已经按照规定完成预算调整程序的,全年预算数=年初预算批复数+预算调增数-预算调减数;未按照规定完成预算调整程序的,全年预算数=年初预算批复数。
2)年初结转和结余:全年预算数=上年度决算批复年末结转和结余数+经预算批复的结转和结余调增数-经预算批复的结转和结余调减数(含财政收回结转结余)且全年预算数不小于零。地方单位按照同级财政部门规定填报。
(三)决算数:相关数据从本套决算的其他报表中提取自动生成。
(四)本年支出合计的年初预算数、全年预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。
(五)审核公式
1.基本平衡公式
27行=(123)行;28行=(293031)行;32行=(2728)行;59行=(6061)行;62≥63行;69行=(707179)行;85行=(333458)行=(5962)行=69行;90行=(8586)行。
4栏各行=(567)栏各行;8栏各行=(91011)栏各行;12栏各行=(131415)栏各行;16栏各行=(171819)栏各行;20栏各行=(212223)栏各行;24栏各行=(252627)栏各行。
321栏=9016栏;322栏=9020栏;323栏=9024栏;(129)行1栏=9017栏;(129)行2栏=9021栏;(129)行3栏=9025栏;(230)行1栏=9018栏;(230)行2栏=9022栏;(230)行3栏=9026栏;(331)行1栏=9019栏;(331)行2栏=9023栏;(331)行3栏=9027栏。
8616栏=321栏-8516栏;8617栏=11栏+291栏-8517栏;8618栏=21栏+301栏-8518栏;8619栏=31栏+311栏-8519栏;
8620栏=322栏-8520栏;8621栏=12栏+292栏-8521栏;8622栏=22栏+302栏-8522栏;8623栏=32栏+312栏-8523栏;
8624栏=323栏-8524栏;8625栏=13栏+293栏-8525栏;8626栏=23栏+303栏-8526栏;8627栏=33栏+313栏-8527栏。
282≥0292≥0302≥0312≥0。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且年初预算数≠0,则年初预算数+全年预算数决算数。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则全年预算数决算数。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)且年初预算数、全年预算数≠0年初预算数、全年预算数≥100。如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类=“2”(调整表),则各行各栏≤0
如果部门标识代码≠“,则7824栏=0
八、非财政拨款收入支出决算总表(财决01-2表)

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本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结转结余情况。财政拨款包括上级补助收入事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入
(一)年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨款年初预算数。
(二)全年预算数:填列经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数。按照预算法和行政事业单位财务规则有关规定,各部门、各单位应当以年中预算调整事项是否完成审批或备案程序为依据填报全年预算数。其中:
1)收入支出:已经按照规定完成预算调整程序的,全年预算数=年初预算批复数+预算调增数-预算调减数;未按照规定完成预算调整程序的,全年预算数=年初预算批复数。
2)年初结转和结余:全年预算数=上年度决算批复年末结转和结余数+经预算批复的结转和结余调增数-经预算批复的结转和结余调减数且全年预算数不小于零。地方单位按照同级财政部门规定填报。
(三)决算数:相关数据从本套决算的其他报表中提取自动生成。
(四)本年支出合计的年初预算数、全年预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。
(五)审核公式
1.基本平衡公式
27行=(12345)行;31行=(272829)行;58行=(5960)行;68行=(697078)行;84行=(323357)行=(5861636465)行=68行;88行=(848586)行;31行=88
867栏=311栏-847栏; 868栏=312栏-848。 
5678292≥061≥62
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且年初预算数≠0,则年初预算数+全年预算数决算数。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)且年初预算数、全年预算数≠0年初预算数、全年预算数≥100
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类=“2”(调整表),则各行各栏≤0
如果部门标识代码≠“,则779栏=0
九、收入支出决算表(财决02表)

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本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。
本表为自动生成表,各项数据从一般公共预算财政拨款收入支出决算表(财决07表)、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财决09表)、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表(财决11表)“非财政拨款收入支出决算表”(财决13表)自动提取。
审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(234)栏各行;7栏各行=(8910)栏各行=(156)栏各行;12栏各行=(13141516)栏各行;17栏各行=(181922)栏各行=(1561112)栏各行19栏各行2021栏各行。
1栏合计行=财决01293栏;5栏合计行=财决01273栏;6栏合计行=财决01849栏;11栏合计行=财决01283栏;12栏合计行=财决01859栏;17栏合计行=财决01869栏。
本表各栏=财决07表各栏+财决09表各栏+财决11表各栏+财决13表各栏。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表),则财决02表不应为空。
10栏各行=4栏各行+财决036栏各行-财决045栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则1栏各行≥财决0212栏各行+财决0222栏各行;5栏各行≥财决021表(45)栏各行+财决022表(46)栏各行;6栏各行≥财决0216栏各行+财决0227栏各行;11栏各行≥财决0219栏各行+财决02210栏各行;12栏各行≥财决02110栏各行+财决02211栏各行;17栏各行≥财决02111栏各行+财决02212栏各行。
十、基本支出分项目收入支出决算表(财决02-1表)

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本表反映单位本年度基本支出资金收入、支出和结转情况,根据单位基本支出资金收支明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“分人员经费项目和公用经费项目逐一填列。具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目全部为通用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(四)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在人员类项目、公用经费项目等类别中选择填列。
)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)资金来源:填列单位基本支出的资金来源情况。其中:
1.年初结转和结余:填列单位以前年度基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。地方单位年初结转和结余是否包含非财政拨款结余累计结余及专用结余累计结余按照同级财政部门规定填报。
2.财政拨款结转:填列单位以前年度基本支出财政拨款收支相抵后结转本年使用的累计余额。
3.财政拨款:填列单位本年度从同级财政部门取得的基本支出财政拨款。
4非财政拨款:填列单位本年度安排的基本支出其他资金。
)支出数:填列单位本年度基本支出数。
)使用非财政拨款结余(含专用结余):填列事业单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额,以及使用专用结余安排支出的金额
)结余分配:填列单位缴纳企业所得税以及从非财政拨款结余或经营结余中提取各类结余的情况。
)年末结转和结余:填列单位结转下年的基本支出结转。
财政拨款结转:填列单位年末结转下年使用的财政拨款结转资金。中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔201618号)规定填列;地方单位按照同级财政部门规定填列,并予以说明。
(十)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(245)栏各行; 6栏各行=(78)栏各行;11栏各行=(16910)栏各行。
6栏合计行财决01589栏;2栏各行=财决022栏各行;11栏各行=财决0218栏各行。
2.核实性公式
如果报表小类 7”(叠加汇总表)且9栏各行=0, 10栏各行=0时,则12栏各行=(347)栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:各栏各行≥02栏各行≥3栏各行; 11栏各行≥12栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:二级项目名称不应为“空”。
十一、项目支出分项目收入支出决算表(财决02-2表)

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本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况,根据单位项目资金收支明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“并分项目逐一填列。具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目分为通用项目和部门专用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列,部门专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(四)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在其他运转类项目、特定目标类项目等类别中选择填列。
(五)基建项目属性:中央单位基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目,本项选非基建项目填列。
(六)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
(七)是否科研项目:中央单位按照部门预算项目标识,选择科研项目。
以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)资金来源:填列单位项目的资金来源情况。其中:
1.年初结转和结余:填列单位以前年度安排项目的资金结转到本年度使用部分。
2.财政拨款结转和结余:填列单位以前年度安排项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。
3.财政拨款:填列单位本年度安排项目的财政拨款。
4.基本建设支出拨款:填列本年度由同级发展与改革部门安排的基本建设项目财政拨款。
5非财政拨款:填列单位本年度安排项目的其他资金。
)支出数:填列单位本年度项目的支出数。
)使用非财政拨款结余(含专用结余):填列事业单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额,以及使用专用结余安排支出的金额
(十)结余分配:填列单位缴纳企业所得税以及从非财政拨款结余或经营结余中提取各类结余的情况。
(十)年末结转和结余:填列单位截至年底尚未列支出的项目资金。
财政拨款结转和结余:填列单位项目截至年底尚未列支出的财政拨款资金。中央单位按照《财政部关于印发〈中央部门结转和结余资金管理办法〉的通知》(财预〔201618号)规定填列;地方单位按照各省财政部门有关规定填列,并予以说明。
(十)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(246)栏各行;7栏各行=(89)栏各行;12栏各行=(171011)栏各行;13栏各行=(1415)栏各行。
2栏各行=财决023栏各行;12栏各行=财决0219栏各行;7栏各行=财决043栏各行=财决0521栏各行。
2.核实性公式
如果报表小类7”(叠加汇总表),且10栏各行=011栏各行=0时,则13栏各行=(348)栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:各行各栏≥02栏各行≥3栏各行;4栏各行≥5栏各行;12栏各行≥13栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:4栏各行财决032栏各行;(46)栏各行财决031栏各行;8栏各行财决043栏各行;10栏各行财决0211栏各行;11栏各行财决0212栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:二级项目名称不应为“空”。
十二、收入决算表(财决03表)

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本表反映单位本年度依法取得的纳入部门预算管理的各项资金,包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等各项收入。根据单位收入总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“填列。具体填列要求如下:
(一)财政拨款收入:填列单位本年度从同级财政部门取得的财政拨款,包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和国有资本经营预算财政拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项,年终决算时尚未拨出的,在编报时列为本单位财政拨款。
(二)上级补助收入:填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三)事业收入:填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入;事业单位收到的财政专户实际核拨的教育收费等资金在此反映。
(四)经营收入:填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入:填列事业单位附独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入:填列单位取得的除上述收入以外的各项收入,包括未纳入财政预算的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、事业单位固定资产出租收入等。各单位从同级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非同级财政部门取得的经费,以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。
事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从同级财政部门以外的同级单位取得的经费,不在本项反映,应填列在事业收入栏。
(七)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(234678)栏各行;4栏各行≥5栏各行。
1栏各行=财决025栏各行;1栏合计行=财决01273栏;2栏合计行=财决01表(1行+2行+3行)3栏;3栏合计行=财决0143栏;4栏合计行=财决0153栏;6栏合计行=财决0163栏;7栏合计行=财决0173栏;8栏合计行=财决0183栏。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且单位类型“1”(行政单位)时,37栏各行=0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且执行会计制度=“31”(民间非营利组织会计制度)时,3栏、6栏、7栏各行=0
如果报表小类≠“2”(调整表)或“7”(叠加汇总表)时,则1≥财决021表(4栏+5栏)行+财决022表(4栏+6栏)行;2≥财决0214行+财决0224行。
十三、支出决算表(财决04表)

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本表反映单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“分析填列。具体填列要求如下:
(一)基本支出:填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在基本支出决算明细表(财决051表)中按支出经济分类科目进行反映。
(二)项目支出:填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。该类支出明细还应在项目支出决算明细表(财决052表)中按支出经济分类科目进行反映。
(三)上缴上级支出:填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(四)经营支出:填列事业单位在专业活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。该类支出明细还应在经营支出等支出决算明细表(财决143表)中按支出经济分类科目进行反映。
(五)附属单位补助支出:填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(六)主管部门在汇总决算时,应使用调整表对上缴上级支出”“对附属单位补助支出与收入表中附属单位上缴收入”“上级补助收入进行冲抵。
(七)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(23456)栏各行。
1栏各行=财决026栏各行;1栏合计行=财决01849栏;1栏对应类合计行=财决0132576栏;2栏合计行=财决01589栏;3栏合计行=财决01619栏;4栏合计行=财决01639栏;5栏合计行=财决01649栏;6栏合计行=财决016592栏各行=财决0216栏各行;3栏各行=财决0227栏各行
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且单位类型“1”(行政单位)时,46栏各行=0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且5栏各行0,则财决024栏各行+财决036栏各行≠0
十四、支出预算决算表(财决04-1表)

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本表反映单位本年度支出预算和决算情况,由中央单位填报。根据预算批复和单位支出总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“分析填列
本表“年初预算数”和财政拨款支出“全年预算数”可从预算管理一体化系统相关模块提取数据,也可录入数据,非财政拨款支出“全年预算数”需录入数据,“决算数”从相关支出决算表提取生成。
(一)支出年初预算数:包括财政部批复的本年支出年初预算数和上年结转数。
(二)支出全年预算数:包括年初预算数和预算调增调减数等。
(三)决算数:从本套决算相关支出决算表中提取自动生成。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏=(471013)栏;2栏=(581114)栏;3栏=(691215)栏。
1栏对应类合计行=财决0132574栏;2栏对应类合计行=财决0132575栏;3栏各行=财决041栏各行=财决026栏各行3栏合计行=财决01849栏;3栏对应类合计行=财决0132576栏;4栏对应类合计行=财决01133585栏;5栏对应类合计行=财决01133589栏;6栏各行=财决077栏各行;6栏对应类合计行=财决011335813栏;7栏对应类合计行=财决01133586栏;8栏对应类合计行=财决011335810栏;9栏各行=财决097栏各行;9栏对应类合计行=财决011335814栏;10栏对应类合计行=财决01133587栏;11栏对应类合计行=财决011335811栏;12栏各行=财决115栏各行;15栏各行=财决136栏各行;12栏对应类合计行=财决011335815栏;13栏对应类合计行=财决01232574栏;14栏对应类合计行=财决01232575栏;15栏对应类合计行=财决01232576
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且年初预算数≠0,则年初预算数+全年预算数决算数。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则全年预算数决算数。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)且年初预算数、全年预算数≠0年初预算数、全年预算数≥100
十五、支出决算明细表(财决05表)

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本表反映单位本年度基本支出、项目支出经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从基本支出决算明细表(财决051表)、项目支出决算明细表(财决052表)、经营支出等支出决算明细表(财决143表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62栏各行=(636474)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;92栏各行=(9394)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏合计行=财决01689栏;1栏对应类合计行=财决0132576栏;1栏各行=财决026栏各行=财决041栏各行;2栏合计行=财决01699栏;16栏合计行=财决01709栏;44栏合计行=财决01719栏;57栏合计行=财决01729栏;62栏合计行=财决01739栏;75栏合计行=财决01749栏;92栏合计行=财决01759栏;95栏合计行=财决01769栏;102栏合计行=财决01779栏;106栏合计行=财决01789栏。
本表各栏=财决051表各栏+财决052表各栏+财决143表各栏。
十六、基本支出决算明细表(财决05-1表)

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本表反映单位本年度基本支出的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表(财决081表)、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表(财决101表)、非财政拨款基本支出决算明细表(财决141表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(21644577595106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏合计行=财决01589栏;(244)栏各行=财决01599栏;(1244)栏各行=财决01609;1栏各行=财决0216栏各行=财决042栏各行。
本表各栏=财决081表各栏+财决101表各栏+财决141表各栏。
十七、项目支出决算明细表(财决05-2表)

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本表反映单位本年度项目支出的明细情况
本表为自动生成表,各项数据从一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财决082表)、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表(财决102表)、“国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表”(财决12表)、“非财政拨款项目支出决算明细表(财决142表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62栏各行=(636474)栏各行;75栏各行=(769791)栏各行;92栏各行=(9394)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏合计行=财决01619栏;1栏各行=财决0227=财决043栏各行。
本表各栏=财决082表各栏+财决102表各栏+财决12表各栏+财决142表各栏。
十八、财政拨款收入支出决算表(财决06表)

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本表反映单位本年度的财政拨款收入、和年末结转结余情况。财政拨款包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和国有资本经营预算财政拨款。
本表为自动生成表,各项数据从一般公共预算财政拨款收入支出决算表(财决07表)、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财决09表)、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表(财决11表)自动提取。
审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(23)栏各行;4栏各行=(56)栏各行;8栏各行=(910)栏各行;7栏各行=(811)栏各行;12栏各行=(1314)栏各行=(147)栏各行;13栏各行=(258)栏各行;14栏各行=(1516)栏各行=(3611)栏各行。
1栏合计行=财决011283;4栏合计行=财决011273栏;7栏合计行=财决0118524栏;7栏对应类合计行=财决011335812栏;8栏合计行=财决0115924栏;9栏合计行=财决0116024栏;10栏合计行=财决0116124栏;11栏合计行=财决0116224栏;12栏合计行=财决0118624
2栏各行财决0213栏各行;3栏各行财决0223栏各行;4栏各行=财决032栏各行;5栏各行财决0214栏各行;6栏各行=财决0224栏各行;8栏各行财决0217栏各行;11栏各行=财决0228栏各行;13栏各行财决02112栏各行;14栏各行=财决02213栏各行;15栏各行=财决02214栏各行;16栏各行=财决02215栏各行。
本表各栏=财决07表各栏+财决09表各栏+财决11表各栏。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则7栏各行财决041栏各行。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且财决02表(1819)栏各行≥0,则:12栏各行财决02表(1819)栏各行。
十九、一般公共预算财政拨款收入支出决算表(财决07表)

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本表反映单位本年度从同级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分”“”“分析填列。具体填列要求如下:
(一)年初结转和结余:填列单位以前年度一般公共预算财政拨款资金结转到本年度使用的情况。
(二)本年收入:填列单位本年度从同级财政部门取得的一般公共预算财政拨款。
(三)本年支出:填列单位本年度一般公共预算财政拨款支出情况。
表中711栏数据可自动提取生成。
1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用一般公共预算财政拨款安排的各项支出。
人员经费:填列单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的工资福利支出对个人和家庭的补助
公用经费:填列单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用一般公共预算财政拨款安排的各项支出。
(四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的一般公共预算财政拨款结转和结余数。
(五)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(23)栏各行;4栏各行=(56)栏各行;8栏各行=(910)栏各行;7栏各行=(811)栏各行;12栏各行=(1314)栏各行=(147)栏各行;13栏各行=(258)栏各行;14栏各行=(1516)栏各行=(3611)栏各行。
1栏合计行=财决011293栏;4栏合计行=财决0113栏=财决01113栏;7栏合计行=财决0118525栏;7栏对应类合计行=财决011335813栏;8栏合计行=财决0115925栏;9栏合计行=财决0116025栏;10栏合计行=财决0116125栏;11栏合计行=财决0116225栏;12栏合计行=财决0118625栏。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:各行各栏≥0
二十、一般公共预算财政拨款支出决算明细表(财决08表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表(财决081表)、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财决082表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62栏各行=(636474)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;92栏各行=(9394)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决077栏各行;2栏合计行=财决0117025栏;16栏合计行=财决0117125栏;44栏合计行=财决0117225栏;57栏合计行=财决0117325栏;62栏合计行=财决0117425栏;75栏合计行=财决0117525栏;92栏合计行=财决0117625栏;95栏合计行=财决0117725栏;102栏合计行=财决0117825栏;106栏合计行=财决0117925栏。
本表各栏=财决081表各栏+财决082表各栏。
二十一、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表(财决08-1表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分”“”“填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助和其他支出等支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决078栏各行;(244)栏各行=财决079栏各行;(1244)栏各行=财决0710栏各行。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0,其中:7679808286栏各行=0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2210201”(住房公积金)时,除1213栏外,各栏均为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,24546栏各行应为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)时,2栏各行应为0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
二十二、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财决08-2表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况,按支出功能分类科目分”“”“并分项目填列。具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目分为通用项目和部门专用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列,部门专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(四)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在其他运转类项目、特定目标类项目等类别中选择填列。
(五)基建项目属性:中央单位基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目,本项选非基建项目填列。
(六)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
(七)是否科研项目:中央单位按照部门预算项目标识,选择科研项目。
以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出(基本建设)、资本性支出、对企业补助(基本建设)、对企业补助和其他支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62栏各行=(636474)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;92栏各行=(9394)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决0711栏各行
2.核实性公式
支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,24546栏各行应为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)时,2栏各行应为0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
二十三、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财决09表)

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本表反映单位本年度从同级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分”“”“分析填列,具体填列要求如下:
(一)年初结转和结余:填列单位以前年度政府性基金预算财政拨款资金结转到本年度使用的情况。
(二)本年收入:填列单位本年度从同级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。
(三)本年支出:填列单位本年度政府性基金预算财政拨款支出情况。
表中711栏数据可自动提取生成。
1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。
人员经费:填列单位基本支出中用政府性基金预算财政拨款安排的工资福利支出对个人和家庭的补助
公用经费:填列单位用政府性基金预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨款安排的各项支出。
(四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的政府性基金预算财政拨款结转和结余数。
(五)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(23)栏各行;4栏各行=(56)栏各行;8栏各行=(910)栏各行;7栏各行=(811)栏各行;12栏各行=(1314)栏各行=(147)栏各行;13栏各行=(258)栏各行;14栏各行=(1516)栏各行=(3611)栏各行。
1栏合计行=财决011303栏;4栏合计行=财决0123栏=财决01123栏;7栏合计行=财决0118526栏;7栏对应类合计行=财决011335814栏;8栏合计行=财决0115926栏;9栏合计行=财决0116026栏;10栏合计行=财决0116126栏;11栏合计行=财决0116226栏;12栏合计行=财决0118626栏。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在政府性基金预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:各行各栏≥0
二十四、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财决10表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表(财决101表)、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表(财决102表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62行=(6364+…+74)栏75栏各行=(767791)栏各行;92行=(9394)栏95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决097栏各行;1栏合计行=财决0116926栏;2栏合计行=财决0117026栏;16栏合计行=财决0117126栏;44栏合计行=财决0117226栏;57栏合计行=财决0117326栏;62栏合计行=财决0117426栏;75栏合计行=财决0117526栏;92栏合计行=财决0117626栏;95栏合计行=财决0117726栏;102栏合计行=财决0117826栏;106栏合计行=财决0117926栏。
本表各栏=财决101表各栏+财决102表各栏。
二十五、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表(财决10-1表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分”“”“填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助和其他支出等支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决098栏各行;(244)栏各行=财决099栏各行;(1244)栏各行=财决0910栏各行。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在政府性基金预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0,其中:7679808286栏各行=0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
二十六、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表(财决10-2表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况,根据单位项目支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数,按支出功能分类科目分”“”“并分项目填列。具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目分为通用项目和部门专用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列,部门专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(四)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在其他运转类项目、特定目标类项目等类别中选择填列。
(五)基建项目属性:中央单位基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目,本项选非基建项目填列。
(六)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
(七)是否科研项目:中央单位按照部门预算项目标识,选择科研项目。
可根据实际情况不填写一级项目信息。以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出(基本建设)、资本性支出、对企业补助(基本建设)、对企业补助和其他支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(216445762759295102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;62行=(6364+…+74)栏75栏各行=(767791)栏各行;92行=(9394)栏95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决0911栏各行。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在政府性基金预算支出功能分类科目范围内。
当报表小类=0”(单户表),“资本性支出(基本建设)”、“对企业补助(基本建设)”填报有数,需核实是否为切块由发展改革部门安排的基本建设支出,如是可保留并说明。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
二十七、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表(财决11表)

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本表反映单位本年度从同级财政部门取得国有资本经预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能分类科目分”“”“填列。具体填列要求如下:
)年初结转和结余:填列单位以前年度国有资本预算财政拨款资金结转到本年度使用的情况。
)本年收入:填列单位本年度从同级财政部门取得的国有资本经营预算财政拨款。
)本年支出:填列单位本年度国有资本经营预算财政拨款支出情况。表中519栏数据可自动提取生成。
其中,资本金注入:一是对预算安排的国有企业资本金注入,企业应当对批复的预算资金做好账务处理,在报表中列收入和支出,同时企业应做好国有产权变更登记等工作,及时落实国有资本权益;二是对财政部门批复支出经济分类为“资本金注入”的中央基建投资等项目支出,应按项目进度据实列支,项目竣工后,按有关规定缴回财政拨款结余资金。
)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的国有资本经营预算财政拨款结转和结余数。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(23)栏各行;5栏各行=(67111819)栏各行;11栏各行=(121317)栏各行;20栏各行=(1栏+4栏-5栏)各行。
1栏合计行=财决011313栏;4栏合计行=财决0133栏=财决01133栏;5栏合计行=财决0118527栏;5栏对应类合计行=财决011335815栏;20栏合计行=财决0118627栏。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在国有资本经营预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则:各行各栏≥0
二十八、国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表(财决12表)

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本表反映单位从同级财政部门取得的国有资本经营预算财政拨款本年度支出明细情况,按支出功能分类科目分”“”“并分项目填列。
按照国有资本经营预算管理有关规定,本报表一般用于反映解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出、国有企业资本金注入、其他支出等国有资本经营预算项目支出情况。
具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目分为通用项目和部门专用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列,部门专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)科目名称(二级项目名称、方向):项目名称应当与财政部门预算批复文件的项目名称保持一致。财政部代表国务院履行出资人职责的中央文化企业,应填列财政部批复的中央文化企业国有资本经营预算支持方向。
)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在其他运转类项目、特定目标类项目等类别中选择填列。
)基建项目属性:中央单位基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目,本项选非基建项目填列。
)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
(八)是否科研项目:中央单位按照部门预算项目标识,选择科研项目。
可根据实际情况不填写一级项目信息。以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助和其他支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
预算安排的国有企业资本金注入和政府投资基金股权投资支出,企业和基金应当对批复的预算资金做好账务处理,在报表中编列收入和支出。政府投资基金实际投资运营情况不在本套报表反映。另,财政部门批复部门预算支出经济分类为资本金注入的基建投资等项目,按项目进度据实列支,项目竣工后,按有关规定缴回财政拨款结余资金。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决115栏各行;1栏合计行=财决0116927栏;2栏合计行=财决0117027栏;16栏合计行=财决0117127栏;44栏合计行=财决0117227栏;57栏合计行=财决0117327栏;75栏合计行=财决0117527栏;95栏合计行=财决0117727栏;102栏合计行=财决0117827栏;106栏合计行=财决0117927栏。
2.核实性公式
支出功能分类科目应在国有资本经营预算支出功能分类科目范围内。
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
二十九、非财政拨款收入支出决算表(财决13表)

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本表反映单位本年度非财政拨款收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位相关总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“分析填列。具体填列要求如下:
(一)支出功能分类科目代码、名称:按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目”“”“的代码和名称填列,相关科目信息应符合《2024年政府收支分类科目》规定(包括有关科目修订文件,下同)。未按支出功能分类科目进行明细核算的,本项应按照部门预算管理要求,比照《2024年政府收支分类科目》中相关支出功能分类科目选择科目代码和名称。
(二)年初结转和结余:填列单位上年结转本年使用的非财政拨款基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。本栏数据中央单位不包括事业单位的非财政拨款结余(累计结余)和专用结余(累计结余);地方单位年初结转和结余填报口径按照同级财政部门管理规定填报。
1.基本支出结转:填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。
2.项目支出结转和结余:填列单位需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
3.经营结余:填列事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余,以及按制度规定结转的经营亏损(以负数填报)。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。
(三)本年收入:填列单位本年度取得的非财政拨款收入。
(四)本年支出:填列单位本年度非财政拨款支出情况
表中610栏数据可自动提取生成。
1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的用财政拨款安排的各项支出。
人员经费:填列单位基本支出中用财政拨款安排的工资福利支出对个人和家庭的补助
公用经费:填列单位用财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。
2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的用财政拨款安排的各项支出。
(五)使用非财政拨款结余(含专用结余):填列单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额,以及使用专用结余安排支出的金额。执行《民间非营利组织会计制度》的单位,非限定性净资产中用于弥补当年收支差额的部分在此填列。
(六)结余分配:填列单位缴纳企业所得税以及从非财政拨款结余或经营结余中提取各类结余的情况。
事业单位转入非财政拨款结余:填列事业单位当年形成的非财政拨款结余。
其他:除执行军工科研事业单位会计制度的单位外,如本栏有数,则应在报表说明中说明具体内容及相关政策依据。
(七)年末结转和结余:填列单位结转下年的基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。经营结余为正数的,一般应按规定进行结余分配,分配后无余额。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外,一般不应有负数。本栏数据中央单位不包括事业单位的非财政拨款结余(累计结余)和专用结余(累计结余);地方单位填报口径按照同级财政部门管理规定填报。
(八)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(234)栏各行;7栏各行89)栏各行;11栏各行=(121314)栏各行=(156)栏各行;16栏各行=(17181920)栏各行;21栏各行=(222326)栏各行=(1561516)栏各行23栏各行2425栏各行。
1栏合计行=财决012293栏;5栏合计行=财决012273栏;6栏合计行=财决012849栏;6栏对应类合计行=财决01232576栏;7栏合计行=财决012589栏;8栏合计行=财决012599栏;9栏合计行=财决012609栏;10栏合计行=财决012619栏;10栏各行=财决0229栏各行;15栏合计行=财决012283栏;16栏合计行=财决012859栏;21栏合计行=财决012869栏。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)“7”(叠加汇总表)时,则2351015202223栏各行≥0
如果报表小类≠ “7”(叠加汇总表),且1516栏各行=0时:12栏各行=22栏各行,13栏各行=23栏各行,14栏各行=26栏各行。
如果报表小类≠ “7”(叠加汇总表),且单位类型=“1”(行政单位)或参照公务员法管理事业单位执行财务规则“10行政单位财务规则)时,4142026栏各行均为零。
如果报表小类≠ “7”(叠加汇总表),且执行会计制度=“11”(政府会计准则制度)时,且14栏各行≥0,则26栏各行=0
如果报表小类≠ “7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“20805”(行政事业单位离退休,2080503“离退休人员管理机构除外)时,16栏各行均为0
当报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)时:如果22栏各行<0,则22栏各行≥2栏各行;如果23栏各行<0,则23栏各行≥3栏各行。
当报表小类≠“2”(调整表)和“7”(叠加汇总表),6栏各行710)栏各行。
当报表小类≠“2”(调整表)和“7”(叠加汇总表),且执行会计制度≠“32军工科研事业单位会计制度)时,120栏=0
当报表小类≠“2”(调整表)和“7”(叠加汇总表),且141行小于0时,141=261行;当141行大于等于0时,261=0
14栏各行=4栏各行+财决036栏各行-财决045栏各行。
三十、非财政拨款支出决算明细表(财决14表)

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本表反映单位本年度使用非财政拨款列支的基本支出、项目支出经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等的明细情况。
本表为自动生成表,各项数据从非财政拨款基本支出决算明细表(财决141表)、非财政拨款项目支出决算明细表(财决142表)、经营支出等支出决算明细表(财决143表)自动提取。
审核公式
基本平衡公式
1栏各行=(21644577595102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏合计行=财决012689栏;2栏合计行=财决012699栏;16栏合计行=财决012709栏;44栏合计行=财决012719栏;56栏合计行=财决012729栏;75栏合计行=财决012749栏;95栏合计行=财决012769栏;102栏合计行=财决012779栏;106栏合计行=财决012789栏。
本表各栏=财决141表各栏+财决142表各栏+财决143表各栏。
三十一、非财政拨款基本支出决算明细表(财决14-1表)

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本表反映单位本年度使用非财政拨款列支的基本支出明细情况。根据单位相关基本支出明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“填列。
具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助、其他支出等支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)本表支出不包括应在上缴上级支出经营支出对附属单位补助支出中核算的各项支出。
(三)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决042栏各行—财决068栏各行
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0,其中:7679808286栏各行=0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2210201”(住房公积金)时,除1213栏外,各栏均为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,24546栏各行应为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)时,2栏各行应为0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
三十二、非财政拨款项目支出决算明细表(财决14-2表)

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本表反映单位本年度使用非财政拨款列支的项目支出明细情况,根据单位相关项目支出明细账发生数,按支出功能分类科目分”“”“并分项目逐一填列。具体填列要求如下:
(一)一级项目名称:中央单位一级项目分为通用项目和部门专用项目。通用项目名称根据财政部统一设立的项目名称填列,部门专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列;地方单位按照同级财政部门命名规则规范填报。
(二)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报
(三)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码,中央单位根据财政部预算批复和预算调整调剂文件、预算管理一体化系统相关规则等填报。
(四)二级项目类别:依照部门预算项目类别,中央单位在其他运转类项目、特定目标类项目等类别中选择填列。
(五)基建项目属性:中央单位基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目,本项选非基建项目填列。
(六)是否横向标识:中央单位按照部门预算项目标识,选择为横向项目。
(七)是否科研项目:中央单位按照部门预算项目标识,选择科研项目
以上(一)至()项目明细信息,地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助和其他支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
)本表支出不包括应在上缴上级支出经营支出对附属单位补助支出中核算的各项支出。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595102106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;102栏各行=(103104105)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
1栏各行=财决043栏各行—财决0611栏各行
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,24546栏各行应为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)时,2栏各行应为0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
三十三、经营支出等支出决算明细表(财决14-3表)

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本表反映单位本年度经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等的明细情况。根据单位相关经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出等明细账的发生数,按支出功能分类科目分”“”“填列。具体填列要求如下:
(一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出、对企业补助和其他支出,按照部门预算支出经济分类科目规定的核算内容填列。
(二)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(21644577595106)栏各行;2栏各行=(3415)栏各行;16栏各行=(171843)栏各行;44栏各行=(454656)栏各行;57栏各行=(58596061)栏各行;75栏各行=(767791)栏各行;95栏各行=(9697101)栏各行;106栏各行=(107108111)栏各行。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2210201”(住房公积金)时,除1213栏外,各栏均为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且科目代码≠“2030603”(人民防空)时,24546栏各行应为0
如果报表小类 7”(叠加汇总表),且支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)时,2栏各行应为0
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),部门预算支出经济分类各类下的“其他”款级支出占本类支出超30%的,需核实说明具体构成。
三十四、年末在职实有人员表(财决附01表)

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本表反映单位年末在职实有人员相关情况,按支出功能分类科目分”“”“进行填列。具体填列要求如下:
(一)单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末在职人数。
(二)单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的,人员数不得重复填列,应按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列。合计行为单位年末实人员数。
编制内实有人员:填列在编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员,工勤编制人员在此反映。
1财政拨款开支人员填列单位用财政拨款(一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款)开支基本工资的公务员、参照公务员法管理人员事业管理人员和专业技术人员、机关和事业工人。以下人员不列入财政拨款开支人员统计范围:(1)编制部门批准为财政补助事业编制,但实际未由财政拨款开支基本工资的在职人员。(2)行政机构和事业单位中用财政拨款开支基本工资的编制外长期聘用人员、遗属及临时工作人员。(3)民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。
2经费自理人员:填列单位用财政拨款以外的资金开支基本工资的人员。
)其他人员:填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员,不包括工勤编制人员和临时工、短期劳务人员、劳务派遣人员等
1财政拨款开支人员填列单位用财政拨款(一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款)开支人员经费其他人员
2.经费自理人员:填列单位用财政拨款以外的资金开支人员经费其他人员。
)审核公式
1.基本平衡公式
1栏各行=(29)栏各行;2栏各行=(38)栏各行;3栏各行=(4567)栏各行;9栏各行=(1011)栏各行
2.核实性公式
当报表小类=“1”(经费差额表)或“2”(调整表)7”(叠加汇总表)时,年末在职实有人员表为空。
如果报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)7”(叠加汇总表)单位类型“1”(行政单位)或是否参照公务员法管理=“1”(是)时,4栏、5合计≠0
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)7”(叠加汇总表),支出功能分类科目=“203”(国防)且不为“2030607”(民兵)、“2030603”(人民防空)时,2栏各行=0
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)7”(叠加汇总表)支出功能分类科目=“2080501”(行政单位离退休)、“2080502”(事业单位离退休)、“2080505”(机关事业单位基本养老保险缴费支出)、“2080506”(机关事业单位职业年金缴费支出)、“2080507”(对机关事业单位基本养老保险基金的补助)时, 1栏各行=0
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)7”(叠加汇总表)时:如果2栏合计行>0,则财决052栏合计行>0;如果2栏合计行=0,财决052栏合计行=0如果3栏合计行>0,则财决082栏合计行+财决102栏合计行>0;如果3栏合计行=0,则财决082栏合计行+财决102栏合计行=0;如果3栏>0时,则财决083+财决103对应类款项>0;如果3=0时,则财决083+财决103对应类款项=0;如果9栏合计行>0,则财决0515栏合计行>0
三十五、预算支出相关信息表(财决附02表)

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本表反映与单位预算支出相关资产信息、预算会计补充信息、机构人员补充信息和非税收入征缴信息等
(一)资产信息反映与单位预算支出相关的资产信息应按原值填列除特殊情况外,应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持一致。
1银行存款:填列单位存入银行或者其他金融机构的各种存款,不含本科目下“受托代理资产”明细科目。
2.房屋:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房和业务用房等。
3车辆:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。包括轿车(A02030501)、越野车(A02030502)、小型客车(A02030503)、中型客车(A02030504)、大型客车(A02030505)、其他乘用车(A02030599)等。其中,其他车型仅填列单位除轿车、越野车、小型客车、中型客车、大型客车以外的车辆,不含摩托车(A02030700)、电动两轮车(A02030801)、轮椅车(A02030900)、非机动车辆(A02031000)等。
4.资产新增和租用信息(中央单位填报)
中央单位填报本年度购置车辆和单价100万元(含)以上设备(不含车辆),以及本年度新增租用土地和房屋情况。新增租用土地和房屋包含本年度新租和续租(续租是指继续租用且需要在本年支付当年费用)。
)预算会计补充信息:反映与单位预算支出相关的财政拨款结转和结余、非财政拨款结转和结余、专用结余、经营结余等信息,包括事业单位的非财政拨款结余(累计结余)和专用结余(累计结余),应与预算会计有关信息保持一致。
)年末机构情况
1.独立编制机构数:填列经编制管理部门批准的行政事业机构数。
2.独立核算机构数:填列经编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。
纳入部门预算管理、独立编报预算的单位,应按独立核算机构编报本套决算;实行会计集中核算方式的单位,由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变,应作为独立核算机构编报本套决算。
使用各类汇总录入表填报时,按实际汇总的核算机构户数填报,不使用各类汇总录入表填报时,应该填报“1”
离退休人员情况
单位发放离退休费的人数:填列未纳入养老保险基金发放养老金范围,单位开支离退休费的离退休人员。
养老保险基金发放养老金的人数:填列已经实施养老保险制度改革且由社会保险经办机构从养老保险基金中发放养老金的离退休人数。其中,离休人员填列由养老保险基金发放离休费的离休人数;财政拨款退休人员填列属于财政拨款退休人员,同时已参加养老保险由养老保险基金发放养老金的退休人数;经费自理退休人员填列属于经费自理退休人员,同时已参加养老保险由养老保险基金发放养老金的退休人数。
)年末学生人数:填列经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数,不包括学前教育(即幼儿园)学生数。其中,干部进修和培训指三个月以上的中长期培训,培训人数按年度累计人次计算。
)年末遗属人员:填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗属和牺牲病故人员遗属。
(七)非税收入征缴情况
1政府性基金收入:填列各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定,向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金(包括基金、资金、附加和专项收费)。
2罚没收入:填列执法机关依法收缴的罚款(罚金)、没收款、赃款,没收物质、赃物的变价款收入。
3.国有资产处置收入:填列行政事业单位处置国有资产的相关收入数。
4.国有资产出租出借收入:反映行政单位出租出借国有资产的相关收入数,以及事业单位取得的,按照相关制度规定需上缴的国有资产出租、出借相关收入数。
5.教育收费:填列缴入财政专户、实行专项管理的高中以上学费、住宿费,高校委托培养费,函大、电大、夜大及短训班培训费等教育收费,教育行政事业性收费收入(除其他缴入国库的教育行政事业性收费)、党校行政事业性收费收入(除缴入国库的党校行政事业性收费)等也应包含在内。
(四)审核公式
1.基本平衡公式
12行=(1322)行;13行=(1418)行;14行=(151617)行;18行=(192021)行;22行=(23242526)行30行=(3138)行31行=(3235)行32行=(3334)行35行=(3637)行38行=(394041)行。
2.核实性公式
如果报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),则各行各栏≥0
当报表小类≠“2”(调整表)时:如房屋数量>0,则房屋金额>0,否则房屋金额=0;如车辆数量>0,则车辆金额>0,否则车辆金额=0
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)时,28≥29
当报表小类=“0”(单户表)时,29=1
当报表小类≠“2”(调整表)和“7”(叠加汇总表)时:(1519)行1栏=财决071合计行1620)行1栏=财决091合计行1721)行1栏=财决111合计行152栏=财决07表(13栏+15栏)合计行162栏=财决09表(13栏+15栏)合计行172栏=财决1121合计行192栏=财决0716合计行202栏=财决0916合计行212栏=财决1122合计行261栏=财决024合计行262栏=财决0222合计行
当报表小类≠“2”(调整表)和“7”(叠加汇总表)时:23行+241财决13表(2栏+3栏)合计232财决13表(22栏+24栏)合计242财决1325合计行。
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)时:如果32行>0,则财决0545栏合计行>0如果33行>0,则财决0845栏合计行+财决1045栏合计行>0如果35行>0,则财决0546栏合计行>0;如果36行>0,则财决0846栏合计行+财决1046栏合计行>0。
当报表小类≠“1”(经费差额表)或“2”(调整表)时:如果32行=0,则财决0545栏合计行=0如果33=0,则财决0845栏合计行+财决1045栏合计行=0如果35行=0,则财决0546栏合计行=0如果36=0,则财决0846栏合计行+财决1046栏合计行=0。
三十六、机构运行信息表(财决附03表)

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本表反映单位三公经费、机关运行经费、公务用车以及政府采购支出等情况。本表中财政拨款包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款。具体填列要求如下:
(一)三公经费支出:
三公经费填列单位使用财政拨款安排的支出,其中:中央单位不包括教学科研人员因公出国(境)费及相关团组和人次。相关统计数是指使用财政拨款负担费用的相关批次、人次及车辆情况。地方单位按照同级财政部门管理规定填报。
1.年初预算数按批复的年初预算数填报,全年预算数按照预算法和行政事业单位财务规则有关规定,以年中预算调整情况是否已完成预算调整程序为依据填报三公经费全年预算数。统计数应与财政拨款支出决算明细表保持衔接。
2.公务用车购置数(辆)和公务用车保有量(辆)填列使用财政拨款负担费用所对应的车辆情况。
(二)会议费:填列使用财政拨款负担费用的会议费,应与财政拨款支出决算明细表保持衔接。地方单位按照同级财政部门管理规定填报。
(三)培训费:填列使用财政拨款负担费用的培训费,应与财政拨款支出决算明细表保持衔接。地方单位按照同级财政部门管理规定填报。
(四)差旅费:填列使用财政拨款负担费用的差旅费,应与财政拨款支出决算明细表保持衔接。地方单位按照同级财政部门管理规定填报。
)机关运行经费:填列行政单位和参照公务员法管理的事业单位财政拨款基本支出中的公用经费支出。地方单位按照同级财政部门管理规定填报。
)资产信息:
1.车辆。填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。
1)副部(省)级及以上领导用车:填列单位年末用于单位副部(省)级及以上领导公务活动的机动车数量。
2)主要负责人用车:填列省(自治区、直辖市)所属厅(局)正职主要负责人和市(地、州、盟)、县(市、区、旗)及乡(镇)党政主要负责人按照公务用车制度改革规定保留的车辆。
3)机要通信用车:填列单位用于传递、运送机要文件和涉密载体的机动车辆。
4)应急保障用车:填列单位用于处理突发事件、抢险救灾或者其他紧急公务的机动车辆。
5)执法执勤用车:填列执法执勤部门(系统)用于一线执法执勤公务的机动车辆。
6)特种专业技术用车:填列单位固定搭载专业技术设备、用于执行特殊工作任务的机动车辆。
7)离退休干部服务用车:填列离退休干部配备使用的车辆。
8)其他用车:填列单位年末除上述用车之外的机动车数量(不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车辆等)。
2.单价100万元(含)以上设备不含车辆:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的单价在100万元(含)以上的设备。
)政府采购支出信息:填列单位纳入部门预算范围的各项政府采购支出情况,数据从政府采购信息相关统计报表中提取。
)审核公式
1.基本平衡公式
2行=(347)行;4行=(56)行;7行=(810)行;25行=(2627)行;29行=(303137)行;40行=(414243)行。
8≥9行;13≥12行;16≥17行;18≥19行;1816行;1917行;2120行;40≥44;44≥45行。
2.核实性公式
当报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)时,2≥3栏。
如果33≠0,则123≠0133≠0;如果53≠0,则143≠0;如果63≠0,则153≠0;如果83≠0,则163≠0183≠0;如果93≠0,则173≠0193≠0;如果103≠0,则203≠0213≠0
2~71栏、2~72≠0时:2~71栏、2~72100
当报表小类≠“7”(叠加汇总表)时,则294≥153
当报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表)时,则33财决0827栏合计行+财决1027栏合计行;53财决08表(7087)栏合计行+财决1087栏合计行;63财决0840栏合计行+财决1040栏合计行;73财决0832栏合计行+财决1032栏合计行;223栏=财决0830栏合计行+财决1030栏合计行;233栏=财决0831栏合计行+财决1031栏合计行243栏=财决0826栏合计行+财决1026栏合计行
当报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且单位类型=“1”(行政单位)时,则263财决0710栏合计行+财决0910栏合计行。
当报表小类≠“2”(调整表)7”(叠加汇总表),且是否参照公务员法管理=“1”(是)时,则273财决0710栏合计行+财决0910栏合计行。
当报表小类≠“7”(叠加汇总表)时,则294=财决附0251

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