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最近国家又公布了3起比较典型、极端的骗取税收优惠、滥用税收优惠的案件，我们看看其中的重点，要引起警示。 一、废品回收站收入1.1亿，分拆为85个个体户开票。 1、税务定性 池州市税务局稽查局依法查处了东至县荣峰再生资源回收站暨盛荣峰偷税案件。 2、事件缘由 盛荣峰是东至县荣峰再生资源回收站的股东，也是实际经营的老板。 为了享受每季度不超30万元免交增值税，开了85家个体户，合计开票1.11亿。就为了享受小规模的减免税收政策优惠。逃避缴税。 你看这种一顿猛操作，用小规模、个体户分拆的情况，民营企业是比较多的，但做的这么极致的，还是比较少，连1%的增值税都不交。 2、税收风险重点 第一，85家个体户的人头哪里来？ 为了资金安全，肯定都是找亲戚和员工、和信得过的朋友。 这个案件的个体户，个体户的银行卡或公户都没启用。 第二，谁帮你注册，代账？开票？ 肯定是找一家独立第三方专业代办公司的，他们有自己的地址，帮你记账报税、开票。 第三，税务风险每一条都异常显眼 1）85家个体户注册地都是一个地址 2）开票物品名称、金额所有公司一样 3）同一局域网地址、同一IP地址 4）所有发票开给同一个纸业公司 这是很多民营企业的通病，找一个代理记账公司，所有公司代账、个体户都让他们做，现在税务稽查，可以根据IP地址、下游的接受发票的公司的发票流向可以看得出这里面的勾稽关系，看到交易背后的实质性问题。 第四，85家个体户是没有走资金的，只开票 3、资金流问题 盛荣峰所有的收付款，都是用的自己个人卡，个体户的银行卡他没用。 进货采购和收货款都是他自己的个人卡进出流水的。 个体户只是为了开票。 4、税收罚款滞纳金 池州市税务局稽查局依法对东至县荣峰再生资源回收站及盛荣峰追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计339.74万元。 涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库。 二、收入分拆，同一个股东及成立公司又有个体户 1、案件缘由 阿拉尔税务局稽查局通过税收大数据分析发现，宏润运输有限公司的申报收入在两年的时间里下降了48% 。 收入下调得太猛。没有正当理由。真的业务不好吗？ 这个家公司的股东法人和他老婆各成立了两家个体户，用个体户开票，开收入的50%，化整为零。 2、成立的个体户被滥用 第一，个体户地址为虚假地址，没有开展经营，只开票。 第二，个体户名下没有车辆登记，没有运输记录，但开了100多笔运输发票。 第四，个体户开票 个体户开具发票备注的运输车辆均为宏润运输有限公司所持有的车辆 。 3、资金流向是关键，老板最关心钱 个体户的收入交易流水，最后都转给了宏润运输有限公司的股东王伟。 资金回流了。税务一调你的资金流水，就能发现。 4、税务罚款 近两年该运输公司累计拆分隐匿收入379.47万元，少缴税费61.97万元。 税务筹划被极端滥用的案例。 三、核心地段高端豪华美容，年申报收入申报都在30万以内啊？ 我们前几年还给成都一美容院做项目，他们也是被税务稽查，之后和老板成为朋友，我带我妹去做了个双眼皮，效果还不错，成本是真的低，但对外售价是成本的十多倍。 今天来看看这家被查被罚的，有过之而无不及。 1、案件缘由 国家税务总局大连市税务局第三稽查局通过综合分析发现，核心地段的高端美容院，本地生活平台人气榜、回头客榜都是前列的，团购项目都是上千上万的项目，年销700多单。税务对比申报主体，一年都收入都没超过30万，平台上的销售情况并不相符，存在隐匿销售收入嫌疑。 2、美容院被嫌疑后被暗查 1）申报收入极少与核心地段富丽堂皇反差大 第一，核心地段商铺装潢豪华，客流不断 第二，核心地段租金为50-80万左右。 第三，美容院经常给优异的员工发放大额现金奖励 2）美容院客户不要发票 美容服务的消费者均为个人，普遍没有索要发票的习惯 。 你去大水光针要发票吗？ 3）查资金流 给稽查的都是近期才开户的POS机。与当前交易严重不符。不给税务真实的银行账号。 调取关联账户，用于收款的有十几个账户。 真实收入一年有1700多万。申报才30万不到。 3、定性及罚款 该美容院实际取得经营收入逾1700万元，超过其申报的销售收入55倍，未申报收入更是达到经营总收入的近98%，性质十分恶劣。 该美容院利用多个账户收取销售款隐匿收入少缴纳增值税、个人所得税等税费共计62.76万元。 你看着以上三个案例，涉税金额都不算大，但是国家税务总局把案件的细节都剖出来这么细给大家看。就是要警示大家，这些小伎俩在税务眼里都是玩过家家，要改正了，野蛮生长的税收环境没有了。 |
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