 专注打造信贷人的专属交流、学习平台！ 本文字数为2772，大约需要10分钟的阅读 作者丨梁小玉 编辑丨信贷风险管理 文章速览 NEWS CONTENTS PART .01 > 小微企业特点分析 PART .02 > 审查审批要点 01 小微企业特点分析 1.定义： 小微企业是一个广泛使用的概念，通常指规模相对较小的企业，主要包括小型企业和微型企业。根据工信部、国家统计局等四部门发布的《中小企业划型标准规定》，小微企业是基于从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点划分的中小企业中的小型和微型企业。 具体而言： 小型企业：一般指从业人员、营业收入或资产总额等指标达到一定规模下限，但未达到中型企业标准的企业。不同行业标准不同，例如工业小型企业要求从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上；批发业小型企业要求从业人员5人及以上且营业收入1000万元及以上等。 微型企业：通常指规模更小的企业，部分行业只需满足从业人员、营业收入或资产总额等指标中的一项即可认定。例如，工业微型企业从业人员20人以下或营业收入300万元以下；零售业微型企业从业人员10人以下或营业收入100万元以下等。 小微企业在国民经济中占据重要地位，是提供新增就业岗位的主要渠道，也是科技创新的重要力量。国家对小微企业出台了一系列扶持政策，涵盖税收优惠、融资支持、行政事业性收费减免等领域。 2.特点： 小微企业一般具有基数庞大、分布广泛，资产规模较小、抗风险能力较差，生命周期短、市场淘汰率高，公司治理与财务管理较为薄弱，灵活性高、能够随市场需求调整经营方向等特点。 3.政策支持文件： 根据《国家金融监督管理总局关于做好续贷工作提高小微企业金融服务水平的通知》文件精神，金监总局、国家发改委联合召开的“支持小微企业融资协调工作机制动员部署会”会议精神，商业银行在开展小微企业信贷业务时候，应建立更符合小微企业特征的审查审批模式，加大对小微企业的支持力度。 02 审查审批要点 （一）一个核心，核心看实际控制人 小微企业一般具有公司治理与财务管理较为薄弱的特点，故实控人的综合实力、行业背景、性格特点等都会对小微企业的经营发展造成重大影响。因此，在审查审批环节，最重要的核心是看小微企业的实际控制人。 （1）关注实控人的基本情况，包括年龄、学历、家庭情况、信用记录、社会声誉、同业口碑等。关注实控人的从业年限、从业经验、行业资源情况；了解实控人的家庭情况，婚姻及子女状况等，从而掌握实控人家庭资产负债情况；在获得授权的前提下，通过征信系统查询实控人及其配偶在他行的信用情况、融资情况和担保情况，关注实控人及其配偶他行贷款或信用卡是否出现逾期，在他行是否存在大额融资和担保情况；关注实控人的经营风格、风险偏好、投资策略、专业背景和管理能力；如发现实控人涉及刑事案件、洗钱、恐怖融资、逃税、赌博等禁止性领，坚决不得介入。 （2）关注实控人对外投资及关联企业经营情况。对于关联企业较多、涉及跨行业经营、收入分散、融资分散、关联企业之前资金往来频繁的企业，建议高度关注并要求经营单位核实关联企业经营情况、负债情况，防范资金挪用风险。 （3）关注海外资产及账户情况。企业是否有海外账户，账户用途和资金往来情况；实控人（及其配偶）、子女（及其配偶）是否拥有海外国籍或永久居住权，是否涉嫌资产向境外转移。 （二）两条主线 1.主线一：还原真实经营能力 小微企业一般具有资产规模较小、生命周期较短的特点，故需格外关注其经营稳定性、企业核心竞争力，分析判断企业能否在授信期内稳健、可持续的经营。但是小微企业的财务报表真实性并不一定可以真实还原其经营情况，因此要通过其他一些技术手段进行交叉验证。 （1）了解你的客户，实现“穿透式”调查、审查。除了必要的授信资料外，客户经理在授信调查阶段应尽量争取搜集企业的其他非财务信息（如有）：企业近一年的水电费或其他公用事业收费清单；近一年设备运转和开工率；主要生产设备的技术水平；成品仓库的入库、出库情况；纳税清单；资产、职工人数、收入情况；近一年的现金流情况；主要供应商和销售商情况；其他与授信相关的非财务信息。 （2）关注核心资产质量。关注货币资金、应收账款、其他应收款、存货、固定资产等主要科目的构成和变化情况，建议关注货币资金的受限比例，应收账款结构、账龄、与收入的匹配程度，其他应收款的用途、性质和回收情况，重点分析核心科目的异常变动，货币资金、应收账款及经营性现金流与收入规模是否匹配。 2.主线二：关注融资情况 对于小微企业而言，自身实际经营情况是很重要的一个维度，但是另外一个维度，不得不提到的就是融资能力，包括融资金额（负债大小）、融资稳定性等因素，因为水能载舟，亦能覆舟，银行融资与实体经营往往是鱼和水的关系，小微企业目前既存在“融资难”的问题，又存在“融资过度”现象。如果融资敞口过大，企业如若经营有所下滑，难以负载，将影响其经营；而另一方面，如果融资难，融不到款，企业也很难扩大产能，规模上不去，制约发展。最后，还要关注银行融资的稳定性，如果融资稳定的话，那么企业风平浪静，如果企业与银行关系无法处理好，面临着银行贷款压缩或者其他授信条件变化的情况，也将深刻影响到企业，基于以上三个因素，对于小微企业应关注其融资情况变化： （1）关注企业筹融资稳定性，如授信银行是否频繁更换、他行是否大幅减额。 （2）关注企业融资渠道和融资方式，除银行借款外是否存在外部风投、其他股权融资、非主流金融机构融资或民间借贷行为等，是否存在“明股实债”，是否存在股权质押，并关注平均融资成本，尤其关注财务费用与借款规模是否相匹配，关注股东分红情况。 （3）分析企业融资需求，把握实际用途。重点关注增加资金占用的应收账款、预付账款、存货、其他应收款等科目及减少资金占用的应付账款、预收账款等科目，分析科目变化对资金需求的影响，分析企业实际融资需求额，关注企业融资规模与收入规模是否相匹配，贷款用途是否存在流入股市等违规领域的现象。 （4）关注授信期限与回款周期是否相匹配，关注销售资金回笼情况、是否及时用于归还授信；对于综合实力较弱、业务规模较小、主要依靠单笔业务销售回款作为还款来源的客户，建议采用单笔单批授信方式。 （5）关注企业对外担保情况，审慎介入对外担保金额占净资产的比例过高的企业，重点关注非关联企业间相互担保的情况，防范联保、互保风险。 （6）关注企业集团在银行的整体授信集中度。关注企业所属集团客户（如有）在银行的授信集中度和集团授信策略；关注同一实控人项下的全部企业在银行的授信总额度、授信余额、授信集中度情况。 ▲ |
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