财务管理与会计核算制度
第一章总则
第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。
第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示：
财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制→财务分析
第二章管理机构及职责
第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：
经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。
“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。
第五条各级财会机构管理职责
一、公司本部
（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；
（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；
（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；
（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；
（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；
（六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；
（七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；
（八）认真组织进行财务分析；
（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；
（十）负责公司会计档案的管理工作；
（十一）完成领导交办的其它工作。
二、分公司、指挥部
（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；
（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报公司财会部;
（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款指标；
（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严格控制工程项目资金支出；
（五）负责本单位的财务管理和会计核算工作；
（六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税；
（七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；
（八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查；
（九）及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料；
（十）组织本单位财会人员的业务学习和培训工作；
（十一）正确进行会计核算，真实反映本单位财务状况，按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;
（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理（对所属项目部要分别设帐，单独核算。会计档案要单独装订和保存，项目结束后移交公司档案室）。
三、社管分中心
财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费以及小型项目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人的相关职责，核算明晰，并能及时、准确提供各项基础资料和数据。其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的职能。
（一）负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算；
（二）负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇以及医药费报销等支出业务管理；
（三）负责公司内部待岗培训人员的工资发放以及其它相关费用支出核算；
（四）负责“社管分中心”管理费用的管理和控制；
（五）负责小型项目资金管理和成本核算；
（六）负责自揽工程及多经项目的财会管理，正确核算收入和成本支出；
（七）按时上报财务决算，并按季度提报财务分析报告，对本系统经费支出要重点说明;
（八）负责本系统会计档案的整理和归档工作。
第三章各级领导审批权限
第六条审批原则
一、坚持“依法审批”原则。财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。
二、坚持预算审批原则。强调计划性与实际性的协调和统一。重大事项须经党政联席会议集体讨论。
三、坚持“一支笔”审批原则。强调责权统一，即谁审批、谁负责。
第七条审批权限
一、公司本部：公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制。董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出，由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批。预算外支出须经董事会研究通过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议或党政联席会议集体讨论决定。
（一）董事会的审批权限。下列支出须经董事会表决通过，股东会同意：
1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资项目。
2、单项金额在100万元以上的对外投资项目。
3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置。
4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置。
5、其他预算外支出。
（二）总经理的审批权限。负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。下列财务支出必须报经总经理审批：
1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资项目。
2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度计划外固定资产购置。
3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置。
4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。
5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。
6、多种经营投资及向外单位借款。
7、乘坐飞机发生的费用。
8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款。
9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖。
10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上（含）的借款和预付款。
11、财务会计部的业务招待费支出，经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出。
12、公司本部副职发生的差旅费用支出。
（三）总会计师的审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批，主要有：
1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付。
2、计划内拨付公司“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用。
3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团公司管理费及其他相关支出。
4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用计划之内的各项开支，包括差旅费、办公费、业务招待费、小车指挥车费用等。
5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付。
6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款。
7、总经理授权的其它财务支出事项。
以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。
二、各单位的审批权限。公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。单位正职发生的费用支出，在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签。下列财务支出必须报总经理审批：
1、计划外固定资产购置。
2、一次额度在3000元以上（含）的特定费用。
3、多种经营投资及对外借款。
4、对公司内部其他单位的拨款和借款。
5、乘坐飞机发生的费用支出。
6、安全、质量事故造成的相关支出。
7、业主拨付各类奖金。
（一）项目经理的审批权限。项目经理作为工程项目成本管理第一责任人，在本单位制定下达的所管项目“责任成本计划”范围内，根据与本单位签定的工程项目管理责任书以及单位负责人的授权，行使责任成本控制权和责任成本资金支出的审批权。其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的成本费用支出，必须报请本单位负责人同意后方可支付。
（二）各单位总会计师或财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核。
第八条审批程序。各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支出，不得个人或少数人单独审批。有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。
一、公司本部：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
二、各单位：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师或财务主任）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
三、项目经理部：经办人→部门负责人→项目经理→财会部门。本单位总会计师或财务主管在现场时，必须经过审核后方可办理；如不在现场，项目会计人员在其授权范围内办理，授权以外的经济业务必须征得同意。
第九条审批责任
一、公司各单位负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责。常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。
二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。
三、业务经办部门负责人和主管领导为财务审批次级责任人，对本部门承办经济业务或事项的计划性以及原始报销凭证的真实性、完整性负责。
第四章资金管理
第十条库存现金单位建立现金管理责任制国家《现管理暂行条例》配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依。保证现金存安全完整。严格保管安全放置大宗或特殊现金业务，主管应作专门批示超过限额部分应及时送存银行，防现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。保证现金核算真实合规。正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。。业务。根据《银行帐户管理办法》及企业财务规定，银行。业务
会计科目的运用在新的《企业会计制度》实施之前，仍执行《铁路施工企业会计制度》，并按规定设置帐户，进行会计核算。其中“应收帐款”、“预收帐款”等工程结算科目，按建设单位单独设立辅助帐。
第四十条编制会计报表
一、编报决算单位
经营性单位包括：公司本部、东北指挥部、华北指挥部、济南指挥部、华东指挥部、华南指挥部、西南指挥部、西北指挥部、兰州指挥部、电化分公司、通信分公司、建安分公司以及海外指挥部。各单位独立核算，并自行编报财务决算。各生产单位所属工程项目符合单独核算条件的，要单独编制项目成本决算报表，汇总后上报。
“社管分中心”包括“物业分公司”、社会保险（含内退、待岗人员）、房改三部分，财务决算以“社管分中心”汇总上报。
二、上报时间
生产单位季后25天、年后35天；“社管分中心”季后20天、年后30天。
三、财务情况说明书
各决算单位必须随会计报表一并提供财务情况说明书，并在财务决算上报之前对每项经济业务要进行认真核实，力求提供真实、完整的会计信息。财务状况说明书编写的内容：
（一）生产经营情况
主要说明本单位人员数量和组织结构、经营状况、年度及本期目标（包括经营目标、生产目标、利润目标）、项目管理（分别说明）及生产完成情况、项目管理中存在的问题与困难以及解决的方案。
（二）财务状况
分析本单位的财务状况，包括总资产构成、固定资产增减变动情况、债权债务清理情况、存货（帐内、帐外要分别说明）以及不良资产情况等。
分析的内容主要包括：
1、验工计价及工程结算情况（分项目和建设单位，特别是路外工程要做详细说明）；
2、工程款的回收及结存情况（计算工程资金回收率）；
3、债权债务清理情况；
4、指挥部及项目部资产状况；
5、现场存货管理及库存。
（三）利润实现情况
分析说明主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支净额以及各项目增减变动的原因。
（四）成本费用情况
主要分析说明本单位年度及本期费用控制目标及本期累计实际支出情况（分现金和非现金费用总支出）并分析节（超）原因。
1、现场经费支出情况；
2、项目责任成本的管理及执行情况；
3、材料物资供应情况；
4、成本费用管理中存在的问题和困难以及采取的措施。
（五）资金使用情况
主要说明资金的流向，特别是指挥部要着重统计说明上缴款的完成情况。
（六）税金缴纳情况
分析说明营业税的计算和缴纳情况、当地附加税率以及会计处理方法。
（七）重要事件
如涉及诉讼、仲裁事项，报告期内各项财产物资不正常变动情况，以及对本期或下期财务状况和经济效益有重大影响的其他事件。
（八）其他需要说明的事项
包括建议、措施和人力资源信息等。
第四十一条主要会计业务的核算
一、工程价款的核算
（一）指挥部、分公司的帐务处理
1、建设单位办理验工计价程序
1）根据建设单位批复的“验工计价表”编制
借：113应收帐款---××建设单位
贷：209其它应付款---应付××项目工程款
2）根据公司内部签批的“验工计价表”编制
借：209其它应付款---应付××项目工程款
贷：117内部往来---××工程项目
或501工程结算收入
3）建设单位拨付工程款，根据银行收款通知编制
借：102银行存款---××银行存款
贷：113应收帐款---××建设单位
4）建设单位预付款，根据银行收款通知编制
借：102银行存款---××银行存款
贷：204预收帐款---××单位××明细科目
5）甲供料或设备，根据甲方财务通知书编制
借：117内部往来---××工程项目
贷：204预收帐款---××单位××明细科目
6）建设单位抵扣预付款或末次清算，根据财务“转帐通知书”或末次清算单编制
借：204预收帐款--××单位--××明细科目
贷：113应收帐款--×××单位
季末和年末，113“应收帐款”余额为建设单位欠拨款，应与对方核对；209“其它应付款”余额为内、外验工差，应与公司有关预算验工部门进行核对。
2、甲方不办理验工计价程序，按工程进度直接拨款
1）甲方拨付工程款、备料款，根据银行收款通知编制
借：102银行存款---×××银行存款
贷：204预收帐款--××单位--××工程项目
2）根据公司签批的内部“验工计价表”编制
借：204预收帐款--××单位--××工程项目
贷：117内部往来---××工程项目
季末和年末，204“预收帐款”贷方总额为建设单位总拨款数，应与对方核对；借方总额为内部验工总额，应与公司有关预算验工部门进行核对。工程竣工、清算，内部验工完毕，借、贷方总金额应相等。
3、通过集团公司指挥部验工计价
1）根据批复的集团公司指挥部“验工计价表”本季数额编制
借：117内部往来---集团公司×××指挥部
贷：209其它应付款--应付××项目工程款
2）根据公司签批的内部“验工计价表”编制
借：209其它应付款--应付××项目工程款
贷：117内部往来---××项目部
3）集团公司指挥部拨付工程款，根据银行凭据编制
借：102银行存款或102.2-集团公司××指挥部
贷：117内部往来---集团公司××指挥部
4）集团公司指挥部转料款，根据“转帐通知书”编制
借：117内部往来---××工程项目
贷：117内部往来---集团公司××指挥部
公司内部验工数应与集团公司指挥部批复的验工数额一致，季末和年末，209“其它应付款”--集团公司××指挥部明细科目应无余额。
（二）工程项目经理部的帐务处理
1、支付员工工资、劳务工工费以及其它直接费，根据工资支付单及结算单编制
借：401工程施工——×××明细科目
贷：相关科目
2、收到甲供料，根据财务“转帐通知书”、供货发票以及验收记录编制
借：123库存材料---×××明细科目
贷：117内部往来---×××指挥部
3、工程用料，根据“发料单”按成本责任主体登记台帐，同时编制
借：401工程施工---×××明细科目
贷：123库存材料---×××明细科目
4、工程用设备，根据“出库单”编制
借：123库存材料---在用设备××明细科目
贷：123库存材料---××明细科目
5、甲供料，如甲方不予计价，公司内部折合验工计价，财会部门不予核算。
6、设备验工计价，根据财务“转帐通知书”编制
借：117内部往来---×××指挥部
贷：123库存材料---在用设备××明细科目
7、季度或年末验工计价，根据财务“转帐通知书”及公司“验工计价表”分劈复印件编制：
借：117内部往来---×××指挥部
贷：501工程结算收入（不含设备）
二、营业税及附加的核算
（一）指挥部、分公司帐务处理
1、路内工程项目，建设单位单独计税，公司对项目部的“验工计价表”也含税（计税额应按营业税率及当地附加标准计提），根据计税额列帐。如前期不计税，前期按税率预提，末次调整。其帐务处理如下：
1）根据公司“验工计价单”计税额编制
借：117内部往来---×××工程项目
贷：209其它应付款---应交营业税及附加
2）建设单位代扣、代缴营业税及附加，根据代扣、代缴“通知单”及税票复印件编制
借：117内部往来---×××工程项目
贷：113应收帐款---×××单位
2、路外工程项目，建设单位不单独计税（合同单价含税），当地税务部门直接征收，应根据建设单位验工计价额及当地附加标准计提税金。
1）根据公司内部“验工计价单”计税额制证
借：117内部往来---×××工程项目
贷：209其它应付款---应交营业税及附加
2）建设单位代交或自行缴纳比照第一项办理。
3、集团公司管辖项目，并由集团公司指挥部代扣、代交营业税及附加（公司计税额应与局指计税一致）。
1）财务根据公司内部“验工计价单”计税额制证
借：117内部往来---×××项目部
贷：209其它应付款---应交营业税及附加
2）根据集团公司指挥部财务“转帐通知书”及税票复印件编制
借：209其它应付款---应交营业税及附加
贷：117内部往来---集团公司×××指挥部
（二）各单位所属工程项目帐务处理
1、根据分转的公司“验工计价单”编制
借：504工程结算税金及附加
贷：221应交税金---营业税
229其它应交款---应交教育费附加
2、由指挥部、分公司代缴，根据“转帐通知书”及税票编制
借：221应交税金---营业税
229其它应交款---应交教育费附加
贷：117内部往来---×××指挥部
3、各单位工程项目自行交税，根据完税票据编制
借：221应交税金--×××工程项目
贷：102银行存款---×××银行存款
季末和年末，221“应交税金”，229“其它应交款”明细科目，其贷方余额为应交税款。
三、养老保险金、公积金的核算
（一）财会部帐务处理：
提取养老金、公积金单位部分
借：521管理费用
贷：209其他应付款—养老金、公积金--提取数
2、根据公司本部工资扣款额编制
借：211应付工资
贷：209其他应付款—养老金、公积金—本部员工个人
3、给各单位转帐时：
借：119其它应收款-基层各单位-养老金、公积金
贷：209其他应付款---养老金、公积金-各单位
4、收各单位汇缴的养老金
借：102银行存款
贷：119其它应收款-基层各单位-养老金、公积金
5、将提取数、个人应扣数及各单位上缴数以现款拨社管中心或代社管中心直接缴集团公司时
借：209其他应付款—养老金、公积金--提取数
209其他应付款—养老金、公积金—本部个人
209其他应付款—养老金—各单位个人
贷：102银行存款
（二）指挥部、分公司的帐务处理：
1、月份依财会部（据社管中心核定的员工扣款额）转发的通知书进行扣款，并编制
借：119其他应收款—员工个人养老金、公积金
贷：209其它应付款--财会部—养老金、公积金
2、据实际扣款额编制
借：211应付工资
贷：119其他应收款—员工个人养老金、公积金
3、每月25日前将应缴扣款额汇款至财会部，并编制如下凭证：
借：209其它应付款--财会部—养老金、公积金
贷：102银行存款
（三）社管中心的业务处理
社管中心应按月及时提供个人扣缴金额及各单位人员变动情况，及时认真登记员工个人卡片及帐户，并按月与核定数进行核对相符。
第十一章内部稽核
第四十二条稽核的业务范围：会计帐务稽核、会计业务稽核和成本费用稽核。其中帐务稽核主要包括原始凭证、记帐凭证、各类帐簿及会计核算的审查，同时对各单位财经纪律的遵守情况也要进行检查。
第四十三条原始凭证的审查
一、外来原始凭证
1、原始发票是否合法和有效，是否按规定格式和内容填制；
2、报销内容是否超出规定标准，是否按规定程序审核和签批；
3、现金结算是否超出规定范围和标准；
二、自制原始凭证
1、工资、奖金等支付单是否按规定程序审核和签批，是否有领款人签收；
2、出差凭证的检查及计算；
3、材料验收单是否与购货发票相符，采购人、验收人（不能是同一人）是否分别签字；
4、材料发料单是否有批领人和收料人签字；
5、固定资产组固手续是否齐全；
6、内部报销凭据是否手续齐全，收入款项是否纳入财务帐；
7、劳务工工费结算手续是否齐全，是否按结算程序办理；
三、记帐凭证的审查
1、现金收款凭证是否有交款人签字，凭证金额是否与“交款单”金额相符；
2、现金付款凭证是否有收款人签字，凭证金额是否与报销单据金额相符；
3、银行收款凭证金额是否与“进帐单”或银行出具的其它凭据金额相符；
4、银行付款凭证付款手续是否齐全，是否有主管领导签批，是否有经办人签字，付款金额是否与批付金额相符，购货付款是否与定货合同单价相符；
5、转帐凭证金额是否与原始单据金额相符，凭证编制是否符合有关会计核算程序。
第四十四条帐簿的审查
包括现金日记帐、银行日记帐、总帐明细帐及各种辅助帐簿。
1、检查各种帐簿是否建立齐全；
2、库存现金与“日记帐”余额是否相符；
3、银行“日记帐”与银行“对帐单”是否核对和相符；
4、是否建立“固定资产”、各类应收（付）款项、低值易耗品等辅助帐簿，其合计金额是否与明细帐金额相符。
第四十五条会计核算的审查
1、是否按企业会计制度正确进行会计核算；
2、是否按公司制定的会计核算程序和业务流程规范运作；
3、成本、费用核算是否真实；
4、债权、债务是否真实、有效；
5、决算报表数据是否真实，是否存在潜亏因素。
第四十六条财经纪律执行情况的检查
财经纪律是指约束企业财务行为的法规、制度。企业财务活动要遵守《税法》、《合同法》、《企业法》、《公司法》、《企业会计制度》等。公司对财经纪律的遵守情况，直接影响到公司经营活动和财务活动的正常进行，在企业资信评价中，尤为重要。公司组织检查的内容主要包括：
1、遵守国家财经纪律情况；
2、执行公司内控制度情况；
3、经济合同管理情况；
4、税金缴纳情况；
第十二章财务分析
第四十七条分析的内容
财务分析的目的是通过揭示财务报表所列数据之间的本质关系，使企业决策层和领导层对本单位财务状况有深刻的了解，以避免经验判断或直观判断所导致的错误决策，同时为评价企业财务状况、考核企业经营效益、规划企业未来以及改进企业财务管理工作提供依据。
一、公司本部
1、盈利能力的分析，分析指标包括：净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增值率、营业利润率、成本费用利润率；
2、偿债能力的分析，分析指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率；
3、营运能力的分析，分析指标包括：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率；
4、资本结构合理性的分析，分析指标包括：产权比率；
公司财务状况变动分析；
5、发展能力分析，分析指标包括：营业增长率、资本积累率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润平均增长率；
6、社会贡献能力的分析，分析指标包括：社会贡献率和社会积累率；
7、遵守财经纪律合法性分析。
二、各单位
1、财务效益状况分析，分析指标包括：主营业务利润率、成本费用利润率，其中主营业务收入是指建设单位验工计价数，成本费用总额包括工程项目直接成本和单位间接费用；
2、对所属各工程项目成本执行情况的分析，分析指标：成本降低率=（1-项目实际成本/内部预算价）100%，其中“内部预算”价是公司下达的工程项目预算成本。
3、成本执行过程中存在的问题和不足;
4、成本核算过程中需要解决的问题；
5、债权、债务情况分析；
6、管理方法和手段以及影响财务效益的因素分析；
7、提出改进意见和措施。
三、社管分中心
经费节超原因分析；多经收支情况分析。
第四十八条具体要求
公司所属各单位，每季进行一次，其分析结果以“财务分析报告”的形式随决算书面上报公司财会部。报告内容要详实，要能够真实反映本单位各项经济指标完成情况、采取的措施、存在的问题以及改进的意见或建议。
财务分析由财务部门牵头、单位领导人负责、各相关业务部门参与，共同组成分析小组，综合各种数据资料，认真进行分析。财务部门撰写分析报告，各相关业务部门积极提供资料，使财务分析工作真正起到应有的作用。
第十三章会计档案管理
第四十九条内容包括：原始凭证、记帐凭证、日记帐、银行对帐单、银行余额调节表、总帐、明细帐、固定资产及低值易耗品明细卡片、各类辅助帐、财务决算报表。
第五十条各生产单位所属工程项目的会计档案都必须单独装订和管理，会计凭证分月装订成册，各类帐簿按年装订，决算报表按季报、年报分别装订，每两年向公司档案室移交一次。移交前，各类档案要分别归集和整理，装订整齐，认真填制“会计档案移交清册”，经指挥长、经理签字后，与财会部一道按档案管理要求办理移交手续。
第十四章附则
第五十一条本制度由财务会计部负责解释。
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