小规模纳税人申报表
利润表
资产负债表
增值税补充申报表
固定资产抵扣情况表
附表二
附表一
一般纳税人申报表
填表说明
金额单位：元至角分
项目
栏次
份数
税额
——
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
纳税人识别号
所属行业：
纳税人名称
法定代表人姓名
注册地址
营业地址
开户银行及帐号
企业登记注册类型
电话号码
项目
栏次
一般货物及劳务
即征即退货物及劳务
本月数
本年累计
本月数
销售额
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额
其中：应税货物销售额
应税劳务销售额
纳税检查调整的销售额
（二）按简易征收办法征税货物销售额
其中：纳税检查调整的销售额
（三）免、抵、退办法出口货物销售额
（四）免税货物及劳务销售额
其中：免税货物销售额
免税劳务销售额
税款计算
销项税额
进项税额
上期留抵税额
进项税额转出
免抵退货物应退税额
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
实际抵扣税额
18（如17<11，则为17，否则为11）
应纳税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
简易征收办法计算的应纳税额
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
应纳税额减征额
应纳税额合计
24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）
实收出口开具专用缴款书退税额
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
②出口开具专用缴款书预缴税额
③本期缴纳上期应纳税额
④本期缴纳欠缴税额
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
本期应补(退)税额
34=24-28-29
即征即退实际退税额
期初未缴查补税额
——
本期入库查补税额
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
授权声明
申报人声明
以下由税务机关填写：
收到日期：
接收人：
主管税务机关盖章：
附件1：增值税纳税申报表
（本期销售情况明细）
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细
应税货物
应税劳务
小计
17%税率
13%税率
防伪税控系统开具的增值税专用发票
非防伪税控系统开具的增值税专用发票
开具普通发票
未开具发票
5=1+2+3+4
纳税检查调整
合计
7=5+6
二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细
6%征收率
4%征收率
份数
销售额
非防伪税控系统开具的增值税专用发票
12=8+9+10+11
14=12+13
三、免征增值税货物及劳务销售额明细
免税货物
免税劳务
18=15+16+17
附件4：
纳税人名称（公章）：
金额单位：元至角分
项目
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存
国税函〔2008〕1075号
成文日期：2008-12-30
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，国家税务总局对增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报政策规定进行了调整，现将有关事项通知如下：
（一）增值税一般纳税人纳税申报办法
1.《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔2003〕53号印发，以下简称《申报办法》）第三条第一款第1项调整为"《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》".
调整后的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》见附件1，《增值税纳税申报表附列资料（表一）》见附件2，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》见附件3，《固定资产进项税额抵扣情况表》见附件4，原《增值税纳税申报表附列资料（表三）、（表四）》废止。
2.删除《申报办法》第三条第二款第3项中"及购进废旧物资普通发票".
3.《申报办法》第六条调整为"纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。"
（二）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》
（三）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》及其填表说明
1.第1、8、15栏均包含机动车销售统一发票数据；
2.第2、9栏"非防伪税控系统开具的增值税专用发票"不再填写。
1.第1-3、22-26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。
2.第5、28栏项目名称调整为"海关进口增值税专用缴款书"。
辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
3.第6、29栏项目名称调整为"农产品收购发票或者销售发票"。
4.第8、31栏项目名称调整为"运输费用结算单据"。
辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。
辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
5.第11栏项目名称调整为"外贸企业进项税额抵扣证明"，其"税额"栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
6.自2009年5月1日起，第7栏"废旧物资发票"不再填写。
7.第9栏"6%征收率"及第10栏"4%征收率"不再填写。
8.第15栏项目名称调整为"非应税项目、集体福利、个人消费用"，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。
9.第21栏增加为"红字专用发票通知单注明的进项税额".填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中"需要做进项税额转出"的税额。
10.自2009年5月1日起，第30栏"废旧物资发票"不再填写。
11.第32栏"6%征收率"及第33栏"4%征收率"不再填写。
12.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》所称的"本期进项税额明细"均包括固定资产进项税额。
13.填表说明第四条第3款"前期认证相符且本期申报抵扣"，调整填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏"期初已认证相符但未申报抵扣"加第24栏"本期已认证相符且本期未申报抵扣"减第25栏"期末已认证相符但未申报抵扣"后数据相等。
14.填表说明第六条第1款"期初已认证相符但未申报抵扣"，调整填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期"期末已认证相符但未申报抵扣"栏数据相等。
15.填表说明第六条第2款"本期已认证相符且本期未申报抵扣"，调整填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
16.填表说明第六条第2款"本期已认证相符且本期未申报抵扣"，调整填写为截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。
17.填表说明第六条第4款调整为"其中：按照税法规定不允许抵扣"，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。
18.填表说明第七条中"代扣代缴税额"项指标的填写依据，调整为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。
二、小规模纳税人纳税申报的调整事项
《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）所附的《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（以下简称《小规模纳税人申报表》）及其填表说明按以下要求填写：
（一）《小规模纳税人申报表》的"本月数"调整为"本期数"。
《小规模纳税人申报表》填表说明中涉及"本月数"的均改为"本期数"。
（二）《小规模纳税人申报表》第4、5栏不再填写，其对应的填表说明一并取消。
调整后的《小规模纳税人申报表》见附件5。
三、纳税人在2009年1月征期仍使用现行增值税纳税申报资料，调整后的增值税纳税申报资料自2009年2月1日启用。
附件：
2.增值税纳税申报表附列资料（表一）
3.增值税纳税申报表附列资料（表二）
4.固定资产进项税额抵扣情况表
5.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知
一、增值税一般纳税人纳税申报的调整事项
（四）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》及其填表说明
固定资产进项税额抵扣情况表
附件5：
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
金额单位：元（列至角分）
一、计税依据
项目
本期数
本年累计
（三）免税货物及劳务销售额
（四）出口免税货物销售额
二、税款计算
本期应纳税额
本期应纳税额减征额
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
本期应补（退）税额
14=12-13
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
附件2：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
增值税纳税申报表附列资料（表二）
附件3:
（本期进项税额明细）
金额单位：元至角分
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
金额
税额
（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票
其中：本期认证相符且本期申报抵扣
前期认证相符且本期申报抵扣
（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
其中：海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
废旧物资发票
运输费用结算单据
6%征收率
——
4%征收率
（三）外贸企业进项税额抵扣证明
当期申报抵扣进项税额合计
二、进项税额转出额
本期进项税转出额
其中：免税货物用
非应税项目用、集体福利、个人消费
非正常损失
按简易征收办法征税货物用
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
纳税检查调减进项税额
未经认证已抵扣的进项税额
红字专用发票通知单注明的进项税额
三、待抵扣进项税额
期初已认证相符但未申报抵扣
本期认证相符且本期未申报抵扣
期末已认证相符但未申报抵扣
其中：按照税法规定不允许抵扣
其中：海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
6%征收率
4%征收率
四、其他
本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票
期初已征税款挂帐额
期初已征税款余额
代扣代缴税额
注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏-第25栏；第2栏=第35栏-第24栏；第3栏=第23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；
第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；第13栏等于第14栏至第21栏之和；第27栏等于第28栏至第34栏之和。
（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额
其中：税控器具开具的普通发票销售额
纳税人识别号：
其中：税控器具开具的普通发票销售额
代理人名称：经办人（签章）：联系电话：
代理人（公章）：
税控器具开具的普通发票不含税销售额
其中：税务机关代开的增值税专用发票
不含税销售额
（二）销售使用过的应税固定资产
不含税销售额
其中：税控器具开具的普通发票
不含税销售额
填表日期：年月日
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）：财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）：联系电话：
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
税款所属期：年月日至年月日
私营有限责任公司
无机碱制造
利润表
单位：元
行次
本年累计数
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
2
主营业务税金及附加
3
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）
4
加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）
5
减：营业费用
6
管理费用
7
财务费用
8
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
9
加：投资收益（损失以“-”号填列）
10
补贴收入
11
营业外收入
12
以前年度损益调整（损失以“-”号填列）
13
减：营业外支出
14
四、利润总额（亏损以“-”号填列）
15
减：所得税
16
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
17
资产负债表
资产
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
34
短期投资
应付票据
35
应收票据
应付账款
36
应收股利
预收账款
37
应收利息
应付工资
38
应收账款
应付福利费
39
其他应收款
应付股利
40
预付账款
应交税金
41
应收补贴款
其他应交款
42
存货
其他应付款
43
待摊费用
预提费用
44
一年内到期的长期债券投资
预计负债
45
其他流动资产
一年内到期的长期负债
46
流动资产合计
其他流动负债
47
长期投资：
流动负债合计
48
长期股权投资
长期负债：
长期债权投资
长期借款
49
委托贷款
应付债券
50
长期投资合计
18
长期应付款
51
固定资产：
专项应付款
52
固定资产原价
19
其他长期负债
53
减：累计折旧
20
长期负债合计
54
固定资产净值
21
递延税项：
减：固定资产减值准备
22
递延税款
55
固定资产净额
23
负债合计
56
工程物资
24
在建工程
25
固定资产清理
26
57
固定资产合计
27
减：已归还投资
58
无形资产及其他资产：
59
无形资产
28
资本公积
60
未确认融资费用
29
盈余公积
61
长期待摊费用
30
其中：法定公益金
62
其他长期资产
31
未分配利润
63
无形资产及其他资产合计
32
64
资产总计
33
65
负债和所有者权益
股东权益：
实收资本
实收资本净额
所有者权益合计
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》
的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
负债和所有者权益总计
——
税款所属时间：2009年2月
当期申报抵扣的
固定资产进项税额
当期申报抵扣的
固定资产进项税额累计
纳税人识别号
纳税人名称
经营地址
法定代表人
财务负责人
联系电话
办税人员
所属期
登记行业
明细行业
编号
数据项
填报说明
Q0002
银行结算及刷卡收入(元)
Q0021
现金收款收入(元)
Q0022
未收款收入(元)
Q0003
现金支出(元)
Q0004
应收账款借方余额(元)
Q0038
制造费用借方发生额(元)
Q0606
购进货物用于集体福利及个人消费转出进项税额(元)
Q0607
应付福利费借方发生额(元)
Q0608
在建工程项目借方发生额(元)
Q0054
其他业务收入(元)
Q0052
购进运费抵扣税额(元)
Q0053
销售运费抵扣税额(元)
（纳税人盖章）
通过银行结算或刷卡取得的货款或应税劳务含税收入合计
全部货款和应税劳务收入中除上两项之外的含税收入
以现金形式收取的货款或应税劳务含税收入合计
现金日记账贷方发生额合计
应收账款科目期末借方余额
制造费用科目借方发生额合计
本期进项转出税额中属于购进货物用于集体福利及个人消费的部分
本期在建工程科目借方发生额合计
本期应付福利费科目借方发生额合计
本期其他业务收入科目贷方发生额合计
本期全部运费中用于购进业务的部分抵扣的进项税额合计
本期全部运费中用于销售业务的部分抵扣的进项税额合计
本期
增值税补充申报表
6、增值税补充申报表（山东省适用）
7、资产负债表
8、利润表
以上资料全部可用A4纸打印，表中公式可以自行设置。
国家税务总局
二○○八年十二月三十日
1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
2.增值税纳税申报表附列资料（表一）
3.增值税纳税申报表附列资料（表二）
4.固定资产进项税额抵扣情况表
5.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
填表日期：年月日
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税人名称：有限公司（公章）
纳税人识别号：
填表日期：年月日
纳税人名称：有限公司（公章）
公司名称：有限公司年月
公司名称：年月日
填表日期：年月日
税款所属时间：年月
2009年增值税纳税申报表
（最新版本）
点击下列单元格可快速到表格
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》表头说明调整为"根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳
税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。"
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