税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题含答案
一、单项选择
1、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A、县B、地区C、省D、市
2、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。
A、税款滞纳金B、违法所得C、罚款D、违约金
3、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）
A、清单B、收据C、发票D二联单
4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）
A、清单B、收据C、发票D、二联单
5、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（）
A、处三年以上七年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
B、处五年以上十年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
C、处五年以下有期徒刑或者拘役，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金
D、处三年以上五年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金
6、以暴力、威胁方法拒不缴税，情节严重的（）
A、处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
B、处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
C、处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
D、处五年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
7、伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处（）
A、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金
B、处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
C、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
D、处三年以上七年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
8、非法出售增值税专用发票的，处（）
A、三年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金
B、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金
C、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金
D、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
9、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。
A、从轻给予B、可不给予C、不予D、酌情给予
10、不满（）周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。
A、16周岁B、14周岁C、18周岁D、15周岁
11、税务违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1年B、2年C、3年D、5年
12、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（）内提出。
A、5日B、7日C、3日D、10日
13、行政机关应当在举行听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。
A、3日B、5日C、7日D、10日
14、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以按罚款数额每日加处（）的罚款。
A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、千分之二
15、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A、两个月B、10日C、30天D、60日
16、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。
A、3日B、5日C、7日D、10日
17、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A、5日B、7日C、10日D、3日
18、复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。
A、60日B、两个月C、一个月D、30日
19、对自治区国税局和自治区地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（）申请复议。
A、自治区国税局B、自治区地税局
C、分别向自治区国税局和地税局D、国家税务总局
20、公民、法人或者其他组织，可以自收到复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（）内，依法向人民法院起诉。
A、30日B、一个月C、15日D、10日
21、当事人直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。
A、一个月B、二个月C、三个月D、15天
22、在行政复议与行政诉讼关系上，我国有关法律采用（）原则。
A、复议前置B、自由选择为原则，复议前置为例外
C、行政诉讼最终D、行政确认先行
23、对下列（）行为不服，不必经过税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。
A、征收税款B、加收滞纳金
C、审批减免税D、书面通知银行冻结存款
24、人民法院行使行政诉讼职能的前提条件有（）
A、上级人民法院的批准B、本级人民法院院长的批准
C、原告的起诉D、具体行政行为不合法
25、我国行政诉讼法规定，（）显失公正的，人民法院可以判决变更。
A、行政裁决B、行政处罚C、行政处分D、行政复议
26、行政诉讼原则上只对（）的合法性进行审查。
A、行政行为B、具体行政行为和抽象行政行为
C、具体行政行为D、行政机关作出的行为
27、赔偿请求人要求赔偿的，应当先向（）提出，也可以在申请行政复议和提起行政诉讼时一并提出。
A、赔偿义务机关的上级机关B、人民法院
C、赔偿义务机关D、造成损害的行政机关工作人员
28、受行政机关委托的组织或个人在行使受托的行政权力时，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，（）为赔偿义务机关。
A、受委托的组织和个人B、受委托组织的上级机关
C、委托行政机关的上级机关D、委托的行政机关
29、赔偿请求人请求赔偿的时效为（）
A、一年B、两年C、半年D、三年
30、复议机构在（）税务局（分局）设立。
A、地市以上（含地市）B、计划单列市以上
C、县以上（含县级）D、省以上（含省级）
31、税收保全措施适用于（）
A、从事生产经营的纳税人B、非从事生产经营的纳税人
C、扣缴义务人和纳税担保人
32、某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）
A、责成该纳税人提供纳税担保
B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产
33、某纳税户，在未办理税务登记证情况下，经营2个月以后，被国税局发现，并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书，但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款，该局处理方式是（）
A、税务机关仍限期改正B、税务机关依法采取强制执行措施
C、税务机关依法采取税收保全措施
34、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须（）
A、开付清单B、开具发票C、开付收据
35、实行税收保全措施的执行对象（）
A、应纳税款B、应纳税款及其滞纳金C、应纳税款的罚款
36、构成抗税的主体（）
A、纳税人即自然人B、扣缴义务人C、纳税单位
37、偷税税额占应纳税额的30％以上并且偷税税额在10万元以上的，处（）
A、三年以下有期徒刑并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
B、三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
C、七年以上十年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金
38、虚开增值税专用发票的税额较大或有其他严重情节的处（）
A、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B、处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
C、处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
39、非法出售增值税专用发票罪中行为人出售的增值税专用发票（）
A、是变造的B、是伪造的C、是真的
40、对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚（）
A、主体是税务机关B、税务机关可以给予行政处罚
C、税务机关只针对“免于刑事处罚”的情况给予行政处罚
41、纳税人用非法手段取得的增值税专用发票进行偷税的（）
A、以未按照规定取得增值税专用发票论处
B、以非法取得的增值税专用发票偷税论处
C、以两个违法行为违反两个法律规定分别处罚
42、对纳税人偷税、骗税行为的处罚时效是（）
A、二年B、三年C、五年
43、当事人在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内向税务机关书面提出听证要求，逾期则视为放弃听证权利。
A、三日B、五日C、七日
44、税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴的，每日按罚款数额的（）加处罚款。
A、3日3％B、5日3％C、7日5％D、15日3％
45、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的是（）
A、对纳税人处以20元以下罚款
B、对纳税人处以50元以下罚款
C、对法人及其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人及其他组织处以2000元以下罚款
46、某县国税局经过对该县某企业立案调查，查实其有偷税行为，拟处11000元的罚款，其处罚程序为（）
A、送达《税务行政处罚事项告知书》，告知该企业将受到罚款处罚的违法事实依据，拟作出的处罚决定和陈述权、申辩权，并听取该企业的陈述、申辩后送达《税务行政处罚决定书》
B、告知该公司受到罚款处罚的违法事实和依据，送达《税务行政处罚决定书》
C、送达《税务行政处罚事项告知书》，告知该企业将受到罚款处罚的违法事实，依据和拟给予的处罚，及有要求举行听证的权利，如果该企业要求听证，则在举行听证之后再送达《税务行政处罚决定书》，若不要求听证则直接送达《税务行政处罚决定书》
D、告知该公司有陈述权、申诉权后送达《税务行政处罚决定书》
47、税务行政复议因当事人的申请而产生，申请是（）
A、可以书面，也可以口头B、只能是书面C、只能是口头
48、税务行政复议是对具体行政行为的（）进行审查
A、合法性B、适当性C、合法性和适当性
49、实行垂直领导管理体制的国税系统其行政复议管辖（）
A、实行上一级税务机关管辖B、本级地方人民政府管辖
C、实行上一级税务机关和本级地方人民政府管辖
50、当事人未先行依法全面履行纳税义务的复议申请，复议机关不予受理，可给予受理有（）
A、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限后才缴清税款
B、纳税人接到税务处理决定书后，将尚未缴清税款和滞纳金向税务机关申请延期，并在批准的期限全部缴清的其提出的复议申请
C、纳税人接到税务处理决定书后，超过期限被税务机关采取强制执行措施而缴清税款和滞纳金的其提出复议申请
51、税务行政复议申请人在收到不予受理裁决书之日起（）内，可以向人民法院起诉。
A、5日B、7日C、15日
52、行政诉讼法中规定（）显失公正的，人民法院可以判决变更。
A、行政复议B、行政裁决C、行政处分D、行政处罚
53、税务行政诉讼中起诉不停止执行的有（）
A、税款和滞纳金B、罚金C、税款
54、在行政诉讼中由（）承担举证责任
A、原告B、谁主张，谁承担C、被告
55、《行政诉讼法》中规定，直接向人民法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。
A、1个月B、2个月C、3个月
56、复议机关改变原具体行政行为（）是被告
A、作出原具体行政行为的税务机关B、税务复议机关
C、可以是作出原具体行政行为的税务机关，也可以是税务复议机关
57、申请人对复议决定不服可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉。
A、30日B、60日C、15日
58、税务机关作出具体行政行为，未告知当事人诉讼权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉讼权或者起诉期限时计算，但最长不超过（）
A、2个月B、3个月C、1年
59、税务行政诉讼中变更判决，是指（）可以判决变更。
A、税务机关不履行或拖延履行法定职责的
B、税务行政处罚显失公正的
C、适用法律法规错误的
60、《国家赔偿法》既是一个规范国家赔偿的实体法又是一部程序法，从（）开始实施。
A、1990年10月1日B、1999年10月1日C、1995年1月1日
61、税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效（）
A、一年B、二年C、三年
62、对税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应自收到申请之日起（）依照规定给予赔偿，逾期不赔的可在期满之日起（
）向人民法院提起诉讼。
A、1个月2个月B、2个月3个月C、3个月1年
63、行政诉讼法（）开始实施
A、1990年10月1日B、1995年10月1日C、1999年10月1日
64、行政复议法从（）开始实施
A、1990年10月1日B、1995年1月1日C、1999年10月1日
65、行政处罚法从（）开始实施
A、1990年10月1日B、1995年10月1日C、1996年10月1日
二、多项选择
1、根据《征管法》规定，税务机关可以采取下列税收保全措施（）
A、书面通知纳税人开户行或者其他金融机构冻结纳税人的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
2、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的（）和（）。
A、住房B、用品C、汽车D、厂房
3、税务机关采取税收保全和强制执行措施必须依照（）。
A、行政处罚法B、法定权限C、法定程序D、刑法
4、直接妨害税款征收的税收违法行为包括（）
A、抗税B、纳税人未按《征管法》规定期限办理纳税申报
C、逃避追缴欠税D、纳税人未按《征管法》规定期限办理税务登记
5、纳税人构成偷税罪的表现形式有（）
A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证
B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入
C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款
D、偷税数额占应纳税额10％以上不满30％且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的
6、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，骗取国家税款数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处（）
A、10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处50000元以上500000元以上罚金
B、无期徒刑或死刑C、没收财产
D、10年以上20年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金
7、逃避追缴欠税罪的构成标准是（）
A、行为人没有按照规定的期限纳税
B、行为人为了不缴所欠税款采取了转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴的欠缴的税款
C、无法追缴的欠税数额在1万元以上
D、行为人采取了转移隐匿财产的行为
8、没有（），行政处罚无效。
A、依据或者不遵循法定程序的
B、事实依据或者不遵循法定程序的
C、法定依据D、遵循法定程序
9、税务行政处罚应遵循（）原则
A、公平、合理B、公正C、公开D、自愿
10、受到税务行政处罚的当事人依法享有（）权利。
A、陈述权B、申辩权C、申请复议或提起行政诉讼权D、赔偿权
11、行政机关在作出处罚决定之前，应当告知当事人（）
A、作出行政处罚决定的事实B、作出行政处罚决定的理由
C、作出行政处罚决定的依据D、当事人依法享有的权利
12、执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示（）
A、执法身份证件B、行政处罚决定书
C、填写预定格式，编有号码的行政处罚决定书D、行政处理决定书
13、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以（）
A、不理B、不接受
C、依法申请行政复议D、依法提起行政诉讼
14、行政机关作出（）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。
A、责令停产、停业B、吊销许可证
C、吊销执照D、较大数额罚款
15、听证应公开举行，但涉及到（）的除外。
A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、个人请求
16、税务行政复议应当遵循（）的原则。
A、合法B、公正、公开C、及时D、便民
17、依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人是指（）
A、纳税义务人B、扣缴义务人
C、纳税担保人D、其他税务当事人
18、税务行政复议机关受理的范围有（）
A、税务机关作出的征税行为和税收保全，税收强制执行措施
B、税务机关作出的责令提供纳税担保行为
C、税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为
D、税务机关不予认定为增值税一般纳税人
19、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列（）规定不合法，可向复议机关提出对该规定的审查申请。
A、国家税务总局和国务院其他部门的规定
B、其他各级税务机关的决定
C、县级以上地方各级人民政府的规定
D、乡人民政府的规定
20、行政复议期间有下列（）情形之一的，可以停止执行具体行政行为。
A、被申请人认为需要停止执行的B、申请人申请停止执行
C、受理行政复议申请的行政机关认为需要停止执行的
D、法律、法规规定停止执行的
21、法制工作机构应对被申请人作出的具体行政行为进行（）
A、合法性B、合理性C、适当性D、及时性
22、人民法院审理行政案件依法实行（）制度
A、合议B、回避C、公开审判D、两审终审
23、人民法院审理行政案件，以（）
A、以事实为依据B、以法律法规为准绳
C、以法律为准绳D、以行政法规为准绳
24、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼（）
A、国防、外交等国家行为
B、行政机关对行政工作人员的奖惩、任免等决定
C、行政法规制度发布的具有普遍约束力的决定、命令
D、法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
25、行政诉讼参加人包括（）
A、被告B、原告C、第三人D、诉讼代理人
26、税务行政复议的基本原则是（）
A、一级复议原则B、法定原则C、公正公开原则
D、依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查原则
27、行政处罚的原则有（）
A、公正公开原则B、处罚与教育相结合原则
C、保障被处罚当事人合法权益的原则D、合理原则
28、行政处罚的种类包括（）
A、警告B、罚金C、开除D、罚款
29、对下列情形（）之一者，执法人员可以当场收缴罚款。
A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民依法给予二十元以下罚款
C、不当场收缴事后难以执行的
D、对法人或其他组织只处以二千元以下罚款的
30、下列税务违法行为，视具体情况最高可以处七年以下有期徒刑的有（）
A、偷税B、抗税C、逃避追缴欠税D、骗税
31、根据《行政处罚法》规定，下列哪些情况可以不予行政处罚。（）
A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
B、不满十四周岁的人有违法行为的
C、不满十六周岁的人有违法行为的
D、受他人胁迫有违法行为的
32、提起行政诉讼应当符合下列（）条件
A、有具体的诉讼请求和事实依据的B、有明确的被告
C、属于人民法院受案范围D、属受诉人民法院管辖
33、违法事实确凿并有法定依据，可以当场作出行政处罚决定的有（）
A、对公民处以五十元以下罚款B、对法人处以一千元以下罚款
C、对公民处以警告D、对法人处以一万元以下罚款
34、属于下列情形之一的，国家不承担赔偿责任（）
A、行政机关工作人员行使与职权无关的个人行为
B、因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的
C、行政机关工作人员在工作中的失误
D、法律规定的其他情形
35、申请人对税务机关下列（）行为不服的，必须在行为发生之日起60日内提出复议申请或直接向人民法院起诉。
A、罚款B、加收滞纳金
C、税收保全措施D、税收强制执行措施
36、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为和迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。
A、有逃避纳税义务
B、有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产
C、有明显的转移、隐匿其应纳税收入
D、有明显的转移其货物
37、税收保全措施主要形式有（）
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产
C、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、扣押、查封纳税人个人及其所抚养家属维护生活必需的住房和用品
38、某纳税人未按规定的期限缴纳税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳，经县局局长批准，可对其采取（）措施
A、书面通知开户银行扣缴税款B、责令其提供纳税担保
C、扣押依法拍卖其相当于应纳税款的货物抵交税款
D、处以不缴或少缴税款50％以上5倍以下罚款和滞纳金
39、实施税收保全措施的程序（）
A、纳税担保B、责令限期缴纳
C、税收保全措施D、县以上税务局（分局）局长批准
40、税收强制执行措施的形式（）
A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款
41、税收强制执行措施适用的对象包括（）
A、从事生产、经营的纳税人B、非从事生产、经营的纳税人
C、扣缴义务人D、纳税担保人
42、税收强制执行措施的执行对象包括（）
A、不缴或少缴税款B、不缴或少缴税款的滞纳金
C、纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D、不缴或少缴税款的罚款
43、危害税收征管罪包括（）犯罪
A、直接妨害税款征收的B、税务工作人员职务的
C、妨害发票管理的D、妨害税务登记的
44、直接妨害税款征收的犯罪包括（）
A、偷税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、骗取出口退税罪
45、构成逃避追缴欠税罪应具备的条件有（）
A、有欠税的事实存在，即纳税人没有按规定的期限纳税
B、纳税人为了不缴纳税款欠缴实施了转移或隐匿财产的行为
C、由于纳税人转移或隐匿财产致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
D、税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上
46、抗税罪的处罚标准是（）
A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金
B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金
C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金
D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
47、偷税罪的构成标准有（）
A、偷税数额占应缴税额10％以上且超过1万元
B、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的
C、偷税数额占应缴税额的15％以上，且偷税额8000元
D、纳税人进行虚假的纳税申报手段
48、虚开增值税专用发票的有（）
A、为他人虚开B、让他人为自己虚开
C、介绍他人虚开D、为自己虚开
49、妨害发票管理的犯罪中属增值税专用发票的有（）
A、虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票罪
B、伪造、出售伪造和非法出售的增值税专用发票罪
C、非法制造出售非法制造的发票罪
D、非法购买增值税专用发票，购买伪造的增值税专用发票罪
50、税务工作人员职务犯罪是指（）
A、徇私舞弊，玩忽职守，滥用职权罪
B、徇私舞弊，不征少征税款罪
C、徇私舞弊，发售发票，抵扣税款，出口退税罪
D、徇私舞弊，挪用公款、贪污、受贿罪
51、税务行政处罚的法定原则有（）
A、主体、职责法定B、依据、程序法定C、内容法定D、形式法定
52、某纳税人违反税收有关规定，应罚款1500元，则税务行政处罚主体应是（）
A、县国家税务局B、税务所C、稽查局D、税务咨询所
53、税务行政处罚的种类包括（）
A、罚款B、没收非法所得C、取消一般纳税人D、停止出口退税权
54、适用简易程序的违法案件，税务行政处罚应（）
A、对公民处以20元以下罚款B、对公民处以50元以下的罚款
C、对法人或其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或其他组织处以2000元以下罚款
55、税务行政处罚听证程序的范围是（）
A、对公民作出2000元以下的罚款案件
B、对法人或其他组织作出的10000元以下罚款的案件
C、对公民作出2000元以上罚款的案件
D、对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件
56、税务机关举行听证会一般应公开进行，但涉及（）的不公开听证。
A、个人隐私B、商业秘密C、国家秘密D、涉外企业
57、税务机关行政执法人员收缴罚款时，向当事人出具的罚款收据是（）
A、当场收缴的税收罚款，使用省级财政部门制定的当场处罚罚款收据
B、非当场收缴，凡由纳税人持现金直接向税务机关缴纳罚款的，使用省级税务部门印制的税收罚款收据
C、由纳税人自行直接到银行缴纳罚款的，使用省级税务部门印制的税收通用缴款书缴纳
D、由纳税人以现金方式自行直接到银行缴纳罚款的，使用省级税务部门印制的税收罚款收据
58、税务行政复议案件的审理一般由（）进行。
A、税务机关的上一级税务机关
B、作出具体行政行为的同级税务机关
C、作出具体行政行为税务机关所属地方人民政府
D、作出具体行政行为税务机关的上一级人民政府
59、税务行政复议的受案范围有（）
A、税务机关作出的征税行为
B、税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施
C、税务机关作出的行政处罚行为
D、税务机关作出的税务干部违规处罚行为
60、税务行政复议的申请人，包括认为具体行政行为直接侵犯其合法权益的（）
A、公民B、法人和其他组织
C、外国人，无国籍人D、外商投资企业，外国企业和其他组织
61、税务行政复议的条件包括（）
A、申请人和有明确的被申请人
B、有具体的复议请求和事实根据
C、符合税务行政复议的受案范围和管辖及法定期限
D、当事人对征税问题不服的，必须先按税务机关根据法律行政法规确定的期限内缴纳或解缴税款及滞纳金、罚款
62、税务行政复议的审查、审理的依据是（）
A、法律、法规B、规范性文件C、国务院部门的规定D、规章
63、在各诉讼活动中，适用调解原则的有（）
A、民事诉讼B、行政诉讼C、赔偿诉讼D、刑事诉讼
64、税务行政诉讼的特点有（）
A、由人民法院进行审理并作出裁决
B、以审理税务行政案件，解决税务行政复议为前提和内容
C、被告必须是税务机关
D、解决的税务行政复议必须发生在税务行政管理过程中
65、税务行政诉讼的管辖分为（）
A、级别管辖B、地域管辖C、指定管辖D、裁定管辖
66、提起税务行政诉讼的条件（）
A、原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织
B、有明确的被告和具体的诉讼请求和事实根据
C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D、必须符合法定的期限和必经程序
67、人民法院审理税务行政案件实行（）制度
A、一审两审B、公开、合议、回避C、两审终审D、一级复议制
68、税务行政诉讼审理的依据（）
A、法律、行政法规B、地方性法规
C、规范性文件D、参照部门规章和地方性规章
69、税务行政诉讼的一审判决（）
A、维持判决B、撤消判决C、履行判决D、变更判决
70、税务行政诉讼的二审判决（）
A、维护原判B、依法改判C、发回重审D、变更判决
71、税务行政赔偿的构成因素有（）
A、税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人合法权益造成损害的
B、税务机关及其工作人员职务违法行为，对纳税人合法权益造成损害的
C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实
D、税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实不存在因果关系
72、税务机关不承担赔偿责任有（）
A、税务机关工作人员与行使职权无关的行为造成损害的
B、因纳税人自己的行为致使损害发生的
C、获得保险公司赔偿的
D、税务机关工作人员与行使职权有关的行为造成损害的
73、税务行政赔偿的方式（）
A、支付赔偿金B、返还财产C、恢复原状D、恢复名誉
74、税务行政赔偿中侵犯财产权的赔偿（）
A、税务机关工作人员对当事人违法实施罚款的
B、税务工作人员对当事人违法征收税款和滞纳金的
C、税务工作人员对当事人财产违法采取强制措施的
D、税务工作人员非法拘禁纳税人的
-三、判断并改错
1、税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人和扣缴义务人。（）
2、税收强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人。（）
3、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施之内。（）
4、对未按照规定办理税务登记证的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其货物。（）
5、税务机关采取税收保全措施或强制执行措施不当，使纳税人利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（）
6、税务机关扣押临时经营纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳，税务机关可以拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）
7、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，可以依照法定权限和法定程序。（）
8、当事人对税务机关的处罚决定逾期不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制措施。（）
9、根据《征管法》规定，采取税收保全措施和强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（）
10、税务机关扣押商品货物或其他财产时必须开付清单。（）
11、税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。（）
12、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人及其扶养家属的住房和用品。（）
13、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。（）
14、伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。（）
15、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处二万元以上二十万元以下罚金。（）
16、非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金。（）
17、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税，抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处二万元以上二十万元以下的罚金。（）
18、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。（）
19、行政处罚应当遵循公正、公平的原则。（）
20、实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合的原则。（）
21、公民、法人或其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，应当承担刑事责任。（）
22、行政机关可以实施各种行政处罚。（）
23、法律法规可以设定各种行政处罚。（）
24、对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（）
25、行政处罚由行政机关在规定职权范围。（）
26、行政机关因当事人申辩可加重处罚。（）
27、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其权益的，可依法向税务行政复议机关申请复议。（）
28、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）
29、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）
30、被告对作出的具体行政行为负有举证责任。（）
31、对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用税收保全措施。（）
32、适用税收保全措施的程序：责令限期交纳在先；纳税担保居中；税收保全措施断后。（）
33、偷税罪的犯罪主体，包括纳税人和扣缴义务人，含自然人，但不含单位。（）
34、行为人只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款行为的就构成抗税罪。（）
35、单位骗取出口退税罪的，对单位判处罚金。（）
36、除具有出口退税权的企事业单位外，自然人和没有出口退税权的单位也可以构成骗取出口退税罪。（）
37、对纳税人未经处理的多次偷税行为，可分别计算其偷税额。（）
38、虚开增值税专用发票，是指在没有任何商品交易情况下的凭证填写。（）
39、单位犯罪虚开增值税专用发票，数额巨大，情节特别严重的，造成特别重大损失的主管人员和其他直接责任人员处无期徒刑或死刑。（）
40、如果行为人非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票又虚开或出售的，应根据情况分别以虚开增值税发票罪，出售伪造的增值税专用发票罪或非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。（）
41、对已构成危害税收征管罪的，税务机关可一律先处罚，后移送司法部门，追究刑事责任。（）
42、纳税人、扣缴义务人因偷税款被税务机关给予过二次行政处罚又偷税款的，税务机关应依法予以从重处罚。（）
43、对纳税违反账薄管理规定造成偷税行为，税务机关只对偷税行为处罚。（）
44、国务院予以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。（）
45、国家税务总局可以通过法律的形式设定警告和罚款。（）
46、税务机关应在当事人提出听证要求后的7日内举行听证并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。（）
47、税务行政复议是以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务抽象行政行为和具体行政行为为前提的。（）
48、税务行政复议管辖实行一级复议制，由上级税务机关管辖，某当事人因县税务机关的加收罚款行为、而引起的税务行政复议管辖应由地区国税局管辖。（）
49、行政诉讼是行政复议的前置程序，当事人对行政复议决定不服的，还可以向法院提起行政诉讼。（）
50、对税务机关所有具体行政行为不符的行政复议申请的法定期限是60日，特殊情况可超过60日。（）
51、税务行政复议实行书面审查制度，经申请人提出要求，也不能向有关组织和人员调查情况，不能听取申请人被申请人和第三人的意见。（）
52、没有及时足额缴纳或解缴税款的当事人，又不提供担保可以申请税务行政复议，不服复议决定，还可以提起税务行政诉讼。（）
53、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（）
54、税务行政诉讼的管辖，包括移送管辖，指定管辖和管辖权的转移。（）
55、在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，又有应诉权。（）
56、当事人对税务机关申请人民法院强制执行的案件可以再提起行政诉讼。（）
57、银行在协助税务机关实施税收保全措施或强制执行措施时，所发生的争议应以税务机关和银行部门为共同被告。（）
58、受税务机关委托的组织所作的具体行政行为受税务机关委托的组织是被告。（）
59、国家税务总局制定的规范性文件在法律效力上被视同为法规。（）
60、税务行政诉讼的一审判决中撤销判决是指全部撤销。（）
61、税务行政赔偿中损害事实部分的举证责任由税务机关承担。（）
62、在共同税务职务行为侵害赔偿案件中，赔偿请求人有权向其任何一个赔偿义务机关要求全部赔偿。（）
-四、综合案例分析题
1、某县国税局城关税务所2000年9月对辖区纳税户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定税额明显偏低，决定对该业户从10月份起调整定额，由原月定增值税2000元调整为2500元，并于9月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从10月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说9月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备9月份应缴的增值税也不缴了。城关税务所得知这一消息后，于9月21日书面责令A纳税户必须于9月25日前将9月份的应缴增值税缴纳入库。9月22日，城关税务所发现A纳税户已开始转移货物，于是当日扣押了A纳税户一辆价值5000元的摩托车，并向该纳税户开具了清单。
（1）请指出城关税务所在本案中存在哪几处错误？
（2）提出正确的处理意见并加以分析。
2、乌市天山区国税局于2001年8月对甲企业进行纳税检查，发现该企业通过少计收入偷税35600元，检查人员当即作出处罚决定，处以甲企业所偷税款一倍的罚款计35600元，当事人不服，于接到行政处罚决定书次日向乌市国税局申请行政复议，复议机关作出维持原处罚决定的复议决定。当事人对复议决定不服，于接到复议决定的第五天以乌市国税局为被告向辖区法院提起行政诉讼。
请根据案由，对以下问题作出回答：
（1）检查人员当场作出的处罚决定是否正确？为什么？
（2）检查人员是否告知当事人有申请行政复议或提起行政诉讼的权利即可？为什么？
（3）复议机关的复议决定是否正确？为什么？乌市国税局作为被告是否正确？为什么？
3、某县国税局稽查人员王某和李某，于2001年9月16日到甲工业企业（一般纳税人）进行纳税检查，在出示检查证和送达税务检查通知书后，便开始检查，发现该企业在2001年元月份将自产的设备一批作为投资投向乙企业，作价190万元，经查同类设备当月销售价（含税）为234万元。甲企业未作销售处理，少提销项税34万元。甲企业当期应纳增值税额为500万元。县国税局对甲企业的偷税行为作出补税34万元，罚款17万元，同时从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的决定，于10月9日向甲企业同时送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。10月15日，甲企业以对罚款不服为由向人民法院提起行政诉讼，法院受理并在10月17日将起诉状副本送达县国税局，县国税局接到起诉状副本后，又派稽查人员作了进一步调查并提取了有关证据后，作出答辩状于10月30日递交法院。
请指出县国税局在本案中有哪些错误之处，并加以分析。
4、乌市新市区公民李某于2001年6月开办了一家服装店，未向工商部门、税务部门办理登记就开始营业，2001年8月被群众举报，工商局对其进行了罚款处理。新市区国税局经调查后按规定程序于8月10日向李某送达了《税务行政处罚事项告知书》，8月15日向李某送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，对其进行了补缴增值税、加收滞纳金和处以未缴增值税一倍的罚款计1500元的处理，李某对罚款有异议，在缴纳了增值税、滞纳金后，未缴罚款，于8月22日向乌市国税局提出税务行政复议，认为工商局已对其进行了罚款，按照一事不二罚的原则，新市区国税局不应再对其罚款。乌市国税局受理后，作出维持新市区国税局的处理决定。
请问李某提出的“一事不二罚”的理由是否正确？为什么？
5、某县国税局在2001年7月份纳税检查中，发现一般纳税人甲企业有偷税行为，于7月20日向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知拟对其罚款30000元和其享有的权利。在规定期限内甲企业未提出听证要求，县国税局于7月30日向其送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳所偷税款并加收滞纳金，同时处以所偷税款2倍计30000元的罚款。8月10日为保证税款能及时足额入库，经县国税局局长批准，采取了税收保全措施，书面通知甲企业开户行冻结相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该企业对税收保全措施不服，于8月15日向县人民法院提出行政诉讼，要求国税局立即解除税收保全措施。县人民法院认为该企业应先复议再起诉，所以于8月18日作出不予受理的裁定。
请问：（1）县国税局实施税收保全措施是否正确？为什么？
（2）县人民法院作出的裁定是否正确？为什么？
6、某市国税局城区国税分局稽查人员2001年6月在对甲企业经过检查后作出了，补交增值税，加收滞纳金，并处所偷税款一倍计26,000罚款的决定。并已履行了告知手续,
甲企业逾期未提出听证要求，城区分局于6月20日向甲企业送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,限甲企业于7月4日前将应缴的增值税款、滞纳金、罚款缴纳入库。7月10日，城区分局工作人员刘某和张某发现甲企业仍末缴纳税款、滞纳金和罚款，随即经执行科长批准面通知甲企业开户银行直接扣缴了应交的税款、滞纳金。
请问：城区国税分局采取的税收强制执行措施是否正确并加以分析。
7、某县国税局在2001年8月实行定期定额征收的服装个体业户进行了调整，将辖区内个体服装业户张某的月定额由200元调整到360元，张某对此不服，与国税局发生争议，并于9月10日向县国税局的上一级国税局地区国税局提出了税务行政复议。地区局于9月18日决定受理，并于9月30日将复议副本发送给县国税局。同时在县国税局与张某之间进行了调解，最后将张某的月定额由360元调整为300元。张某表示接受并申请撤回复议的申请，地区局批准其撤回复议的申请。
请指出县国税局和地区国税局在本案中的哪些作法欠妥并说明理由。
8、某县国税局在2001年7月初专项检查中，发现某一般纳税人自1999年3月开业以来有多笔购销业务未申报纳税，其中，1999年4月少申报应缴未缴增值税4000元，2000年8月少交增值税6000元，2001年5月发现少交增值税5000元，该县局于8月10日下达《税务行政处罚告书》及应有的权利,于8月20日下达《税务处理决定书》责令限期缴纳税款、滞纳金，滞纳金按2‰计算并分别处3倍以下罚款。为保证税款及时入库，经过县局局长审批，采取了保全措施，书面通知其开户行冻结相当于税款、滞纳金、罚款的存款，该厂对县国税局作出的处理决定及采取的税收保全措施不服，于8月30日，向某县人民法院提起行政诉讼。
（1）税务机关对该厂的滞纳金和处罚是否正确。
（2）对该厂执行税收保全措施是否正确。
（3）该县人民法院如何裁决。
9、2001年8月，某国税分局接到群众举报，刘某未取得执照而从事经营，经国税分局核定应纳税额3000元，该税务机关查封了其经营的全部商品5000元和库存商品及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品1000元，总共价值为6000元。刘某在税务机关查封第三天，主动到税务机关缴纳税款，就在税务机关解除查封时，发现贴有封条的库房门已被打开，存货不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿货物损失。刘某认为税务机关不仅要赔偿货物损失，而且要赔偿未营业造成的损失，税务机关认为，查封货物是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。刘某不服向市国税局申请行政复议。
（1）本案中，税务机关的哪些行为不妥？新征管法规定如何处理？
（2）某国税分局对刘某的哪些损失应予赔偿？
（3）市国税局应在收到复议申请书之日起多长时间内作出复议决定？
（4）若刘某在规定期限内仍末缴纳税款，税务机关可采取强制执行措施，追缴其不缴或少缴税款，同时可处多少罚款。
-答案
一、单选
1、A2、A3、A4、B5、C6、B7、A8、B9、C10、B11、D12、C13、C14、A15、D16、B17、B
18、A19、D20、C21、C22、B23、D24、C25、B26、C27、C28、D29、B30、C31、A32、B
33、C34、C35、B36、A37、B38、B39、C40、C41、C42、C43、A44、D45、A46、C47、A
48、C49、A50、B51、C52、D53、A54、C55、C56、B57、C58、C59、B60、C61、B62、B
63、A64、C65、C
二、多选
1、BC2、AB3、BC4、AC5、ABCD6、BC7、ABCD8、CD9、BC10、ABCD11、ABCD12、AC
13、CD14、ABCD15、ABC16、ABCD17、ABCD18、ABD19、ABCD20、ACD21、AC22、ABCD23、AC
24、ABCD25、ABCD26、AD27、ABC28、AD29、BC30、ABC31、AB32、ABCD33、ABC34、ABD
35、ACD36、ABC37、AB38、ACD39、ABCD40、BD41、ACD42、ABD43、AC44、ABCD45、ABCD
46、AB47、ABD48、ABCD49、ABD50、BC51、ABD52、ABC53、ABD54、BC55、CD56、ABC
57、ABC58、AC59、ABC60、ABCD61、ABC62、AD63、AC64、ABCD65、ABD66、ABCD67、BC
68、ABD69、ABCD70、ABC71、BC72、ABC73、ABC74、ABC
三、判断
1、×将“和扣缴义务人”删去
2、×将“只”删去，在最后加上“扣缴义务人和纳税担保人”
3、√4、×在“货物”之前加上“价值相当于应纳税款的商品”
5、×在“利益”之前加上“合法”
6、×在纳税人仍不缴纳之后加上经县以上税务局（分局）局长批准，在税务机关可以之后加上依法
7、×将应当改为必须
8、×在税务机关之前加上经县以上税务局（分局）局长批准
9、√10、×将清单改为收据
11、×将全部改为其价值相当于应纳税款的
12、×在纳税人之后加上个人，在住房之前加上维持生活必需
13、×在处三年以上之前加上情节严重的，将罚款改罚金
14、√15、×将三年改为五年
16、√17、√18、√19、×将公平改为公开
20、√21、×将承担刑事责任删去，改为依法承担民事责任
22、×将各种改为法定权限内23、×将法规删去
24、×在两次以上后加上罚款
25、×在行政机关前加上具有行政处罚权的，将规定改为法定
26、×将可以改为不得27、×在权益前加上合法
28、×将作出改为送达29、×将国务院改为国家税务总局30、√
31、√32、√33、×含单位34、×情节显著轻微危害不大
35、×并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯骗取出口退税罪处罚
36、×自然人和没有出口退税权的单位骗取出口退税的按诈骗罪论处37、×应累计计算38、×和在有一定商品交易情况下的不实填写
39、×处有期徒刑或无期徒刑
40、×并单独追究行为人的购买责任，实行数罪并罚
41、×税务机关不应给予行政处罚
42、×已构成偷税罪，应追究刑事责任
43、×应分别处罚44、×除限制人身自由以外的
45、×通过规章的形式46、×15日7日
47、×没有抽象行政行为48、×应由同级县局管辖
49、×行政复议是行政诉讼的前置程序50、×没有特殊情况
51、×能可以52、×不可以申请复议，更不能提起诉讼
53、×不停止54、√55、×只有应诉权56、×不可以
25、×税务机关是被告58、×委托的税务机关是被告
59、×规章60、×包括部分撤销和全部撤消
61、×由当事人、被告承担62、√
四、案例分析
1、城关税务所存在以下几处错误：
（1）扣押货物之前未责令A纳税户提供纳税担保，程序违法
（2）采取保全措施未经县国税局局长批准，超越权限
（3）扣押的摩托车价值远远超过了A纳税户应纳税款数额
（4）扣押货物错误地开具了清单
正确的处理应是：这是一个税收保全措施如何运用的案例，根据《征管法》的规定，税收保全措施的程序应是：责令限期缴在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。采取税收保全措施，必须经县上以税务局（分局）局长批准。在本案中，城关税务所应在发现A纳税户转移货物迹象时，责成该纳税户提供纳税担保，如果该纳税户不提供纳税担保，报经县国税局局长批准，可以扣押或查封该纳税户的价值相当于应纳税款的货物或其他财产，扣押货物应开具收据而不是清单。
2、（1）错误。根据《行政处罚法》有关条款规定，天山区国税局必须依照一般程序作出处罚决定，须经县级以上税务局(分局)局长批准。
（2）错误。因为对甲企业的处罚额超过了10000元，为此根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，还应告知企业有听证的权利。
（3）错误。因为天山区国税局检查人员作出处罚决定的程序违法，所以作出的处罚决定是无效的，乌市国税局应作出撤消原处罚决定，责成天山区国税局重新作出处理决定。
（4）错误。根据《行政诉讼法》规定，经复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行为的行政机关告，因此，本案中被告应是天山区国税局。
3、存在以下错误：
（1）县国税局在对甲企业进行处罚前未履行告知程序，违反了《行政处罚法》的有关规定，所以导致作出的处罚决定无效。
（2）从本案看，县国税局在对甲企业作出行政处罚决定前，证据不足。
（3）县国税局违反了《行政诉讼法》有关在诉讼过程被告不能自行收集证据的规定，所以，县国税局在接到诉状副本后派稽查人员到甲企业作进一步调查并取证是错误的。
（4）根据《行政诉讼法》有关规定，行政机关在收到起诉书副本10日内向法院递交答辩状，而本案中县国税局是10月17日收到起诉状副本，10月30日才将答辩状递交法院，显然已超过了10天的规定。
4、李某提出的“一事不二罚”的理由不正确。因为工商局罚款是针对未进行工商登记处罚，国税部门是针对其取得应税收入未按期申报纳税而作出的罚款规定，罚款应处50%以上，5倍以下罚款。所以是两种违法行为，不是一种违法行为。
5、（1）县国税局实施的税收保全措施不当是错误的，因为根据《征管法》有关规定，实施税收保全措施的前提是纳税人不肯提供纳税担保或不能提供纳税担保，所以，县国税局应先责成甲企业提供纳税担保，而不能直接实施税收保全措施，同时罚款不能采取税收保全措施。
（2）县人民法院作出的裁定是错误的。因为根据《征管法》有关条款规定，纳税人新纳税问题与税务机关发生争议才必须是先复议后起诉，而就税收保全措施发生争议，属于复议与诉讼的选择问题，既可以申请复议，也可以直接向人民法院起诉。
6、城区国税分局采取的税收强制执行措施不对。因为根据《征管法》规定，采取税收强制执行措施的前提一是经县以上税务局（分局）局长批准。二是由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。本案中，城区分局采取强制执行措施未经过分局局长批准。
7、（1）地区国税局于9月18日作出受理决定，超过了《行政复议法》规定的5日内的期限。
（2）地区国税局于9月30日将复议申请副本发送县国税局超过了《行政复议法》规定的应在受理之日起七日内送达的规定。
（3）地区国税局违反了因征税而发生争议不适用调解的原则。
8、1）税务机关对该厂计算的滞纳金和处罚不正确。
（1）2001年5月份发生的少交税款，按新《征管法》规定滞纳金分段计算应从2001年5月1日起按万分之五比例计算，其余的按千分之二计算。
（2）1999年4月少交的增值税的罚款已超过《行政处罚法》的处罚期限，即已超过2年，不能按新《征管法》在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
2）对该厂执行税收保全措施不正确
3）该县人民法院可以受理此案对保全措施不服和罚款不服提起的诉讼请求，但对补缴税款和加收滞纳金不服提起的诉讼请求不能受理。因根据《行政诉讼法》和《行政复议法》有关规定，税款和滞纳金应先经过复议程序，对复议决定不服方可向人民法院提起诉讼。
9、（1）根据新《征管法》第38条规定，税务机关只能扣押其价值相当于应纳税起的商品3000元，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
根据新《征管法》79条，税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）根据《国家赔偿法》第28条，本案中国税分局应对所扣押商品丢失赔付相应的赔偿金，刘某未营业损失并非扣押行为造成的，故不应予以赔偿。
（3）60日内
（4）应处不缴或少缴税款50％以上5倍以下的罚款。
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