以下符合《特别纳税调整实施办法（试行）》第九条所称关联关系之一的是（）。
一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本25%以上，或者一方借贷资金总额的15%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方多名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。;一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到50%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
【答案】C
【解析】国税发【2009】2号文第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的()之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。
当年12月31日B.次年1月31日C.次年5月31日D.次年12月31日
【答案】C
【解析】国税发【2009】2号文第十六条除本办法第七章另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1-可比非关联交易毛利率）×(1-20%)=40万元
5、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（），选用合理的转让定价方法。
A.独立核算原则B.公允性交易原则C.市场交易原则D.独立交易原则
【答案】D
【解析】国税发【2009】2号文第二十一条企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。
按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法称（）。
可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法;D.交易净利润法
【答案】A
【解析】国税发【2009】2号文第二十三条可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。
将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法称为（）。
剩余利润分割法B.一般利润分割法C.成本加成法;D.交易净利润法
【答案】A
【解析】国税发【2009】2号文第二十七条剩余利润分割法将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配。
按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法是（）。
可比非受控价格法;B.再销售价格法;C.成本加成法;D.交易净利润法
【答案】C
【解析】国税发【2009】2号文第二十五条成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料（）。
年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下;
关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;
外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易;
外资股份低于50%但与境外关联方发生关联交易
【答案】ABC
【解析】国税发【2009】2号文第十五条属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
关联交易主要包括以下类型（）。
有形资产的购销、转让和使用;B.无形资产的转让和使用;C.融通资金;D.提供劳务
【答案】ABCD
【解析】国税发【2009】2号文第十条关联交易主要包括以下类型：（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。
可比性分析所考虑的因素，包括()。
交易资产或劳务特性;B.交易各方功能和风险;C.合同条款;D.经济环境E经营策略
【答案】ABCDE
【解析】国税发【2009】2号文第二十二条选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。可比性分析因素主要包括以下五个方面：（一）交易资产或劳务特性，主要包括：有形资产的物理特性、质量、数量等，劳务的性质和范围，无形资产的类型、交易形式、期限、范围、预期收益等；（二）交易各方功能和风险，功能主要包括：研发、设计，采购，加工、装配、制造，存货管理、分销、售后服务、广告，运输、仓储，融资，财务、会计、法律及人力资源管理等，在比较功能时，应关注企业为发挥功能所使用资产的相似程度；风险主要包括：研发风险，采购风险，生产风险，分销风险，市场推广风险，管理及财务风险等；（三）合同条款，主要包括：交易标的，交易数量、价格，收付款方式和条件，交货条件，售后服务范围和条件，提供附加劳务的约定，变更、修改合同内容的权利，合同有效期，终止或续签合同的权利；（四）经济环境，主要包括：行业概况，地理区域，市场规模，市场层级，市场占有率，市场竞争程度，消费者购买力，商品或劳务可替代性，生产要素价格，运输成本，政府管制等；（五）经营策略，主要包括：创新和开发策略，多元化经营策略，风险规避策略，市场占有策略等。
13、企业所得税法所称关联方，是指与企业有（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。
在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
直接或者间接地同为第三者控制;
在业务上存在长期往来关系;
在利益上具有相关联的其他关系;
【答案】ABD
【解析】企业所得税法实施条例第109条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：（一）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；（二）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；（三）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。……（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；……
|
|
