所得税答案
一、单项选择题
1.正确答案?C
答案解析?本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
2.正确答案?B
答案解析?银行利率＝5×2÷200＝5％。向本企业职工借入生产用资金60万元，利息费用扣除限额＝60×5％×10÷12＝2.5（万元），实际支付3.5万元，可以扣除2.5万元，超标准3.5-2.5＝1（万元）。应纳税所得额＝25.36+1＝26.36（万元）
3.正确答案?A
答案解析?业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D不正确。4.
正确答案?C
答案解析?本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5.
正确答案?B
答案解析?企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。正确答案:B答案解析:根据新企业所得税法：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除额＝60×60%＝36（万元），扣除限额＝（1300＋210）×5‰＝7.55（万元），按照敦低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为7.55万元。?正确答案:C?答案解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。正确答案:D答案解析:企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。?正确答案:B?答案解析:企业以《资源综合利润企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。正确答案:B答案解析:社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，属于符合条件的非营利组织的收入，可以免税；但非营利组织从事营利性活动取得的收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，应当缴纳企业所得税。二、多项选择题
1.正确答案?ABD
答案解析?非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；只有出口货物退还的增值税,不影响损益，不缴企业所得税。
2.正确答案?ABD
答案解析?本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。3.
正确答案?ACD答案解析?选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。
4.正确答案?AD
答案解析?职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
5.正确答案?BCD
答案解析】?存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝30+30×17%-4＝31.1（万元）
三、判断题
1.正确答案?对
答案解析?视同销售货物、转让财产或者提供劳务，属于企业所得税的特殊销售业务，应当缴纳所得税。2.
正确答案?对
答案解析?2008年广告费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，可将2007年超标的广告费补扣。则2008年税前准许扣除的广告费=52+90＝142（万元）3.
正确答案?对
答案解析?这样处理符合配比原则。4.
正确答案?错
答案解析?2008年按18％税率执行，涉及计算题、综合题时，要注意正确选择税率。5.
正确答案?错
答案解析?这种情况下的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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