单选题
1、在下列各项中，不属于纳税评估的是（d）。
A.日常评估B.专项评估
C.特定评估D.资产评估
2、在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（d）。
A.对象确定B.评估分析
C.询问核实D.财产清查
3、税收管理员可直接从事（a）等工作。
A．税款征收B．税款催报催缴
C．税务稽查D．审批减免缓抵退税
4、对同一期财务报表上的若干不同项目之间的相关数据进行比较、分析的方法称为（a）。
A.比率分析B.比较分析C.趁势分析D.结构分析
5、某纳税人在2005年度曾接受捐赠货物一批，则05年度所得税申报表中的应纳所得税额一定（a）2005年度损益表中的所得税额。
A.大于B.小于C.等于D.不一定
6、关于退货折让证明单比对异常评估指标表述错误的是（d）。
A.数据来源包括“进货退出或索取折让证明单”中双方企业税务登记号、开具日期、金额、税额取自征管系统；
B.数据来源包括红字专用发票认证数据取自评估所属期防伪税控认证信息。
C.如果在购方企业认证数据中没有比对出与申请开具“进货退出及索取折让证明单”中销方企业税务登记证号、金额、税额完全一致的信息即为异常。
D.计算公式：本评估所属期及前三个月企业“进货退出或索取折让证明单”的开具信息没有相关红字专用发票认证信息。
7、某服装厂将一批工作服赠送给兄弟工厂，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为10%，其同类产品平均售价格为25万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（d）。
A.16.36万元B.18万元
C.19.8万元D.25万元
8、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为（c）。
A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元
B.2002年抵免40万元，2003年抵免70万元
C.2002年抵免40万元，2003年抵免90万元
D.2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
9、根据年纳税额、投资总额、收入、利润等指标，确定纳税评估对象的方法是（）。
A.纳税大户选择法B.循环选择法
C.行业选择法D.其他选择法
C．评估环境的局限性D．评估结果的局限性
3、对评估分析中发现的问题可采取的方法分别有（acd）等。
A.询问核实B.处理处罚
C.提出管理建议D.移交稽查
4、《纳税评估报告》的主要内容应包括（）等。
A.纳税人名称和微机代码B.评估所属期和评估时间
C.评估疑点和管理建议D.评估结论和处理意见
下列（）属于纳税评估的特征。
A.主体的主动性B.方法的多样性
C.人员的专业性D.职能的双重性
1、江苏××股份有限公司主要从事各种规格的电力设施配套产品的生产，该企业是增值税一般纳税人，增值税税率17%，所得税征收方式为查帐征收，由国税负责征管。
2、2004年企业所得税汇缴报表反映销售收入5538万元，扣除成本费用总额5877万元（其中销售成本4307万元），利润总额-339万元；2003年销售收入5130万元，扣除成本费用总额4738万元（其中销售成本3532万元），利润总额392万元，上缴的企业所得税31万元。
3、该企业2004年度职工平均人数579人（其中：生产车间管理人员和生产工人400人），而企业2004年度计提工资799万元，职工福利费128万元，职工工会经费4.9万元，职工教育经费3.7万元。
4、2003年销售费用342万元，2004年销售费用692万元。
5、2003年管理费用748万元，2004年管理费用754万元（其中折旧135万元）。
6、2003年财务费用116万元（年初短期借款余额1963万元，年末短期借款余额1903万元），2004年财务费用124万元（年初短期借款余额1903万元，年末短期借款余额1956万元）。
7、2003年缴纳增值税304万元（销项：799万元，进项：495万元），2004年度缴纳增值税328万元(销项：950万元，进项：622万元)。
8、库存存货、应收账款、应付账款、预收账款、固定资产和累计折旧等有关帐户的余额资料
单位：万元
时间
指标 2003年初
2003年末
2004年末
库存存货 847 766 979 应收账款 1564 1275 1376 应付账款 881 863 896 应付工资 415 291 379 固定资产 3607 3626 3684 累计折旧 1402 1679 1993 （二）要求：根据上述资料进行审核评析，指出企业纳税申报中存在的疑点并加以分析说明。
（一）
03年所得税负担率=31/392=7.91%，而04年所得税负担率为零。
该企业收入增加，而所得税负担反而降低，说明在成本、费用可能存在多计或者收入存在少计的问题。
主营业务收入变动率＝（5538-5130）/5130=7.95%
950-799）/799=%
主营业务收入变动率与销项税额变动率应该基本一致，可能对于视同销售会计仅仅在增值税处理上作视同销售，而在所得税申报中未作纳税调整增加应纳税所得额。存在少计收入的可能。
收入估计数=950/17%=5588.24万元
收入估计数明显大于所得税申报中的主营业务收入，存在少计收入的可能。
应收账款变动率＝（1376-1275）/1275=7.92%
896-863）/863=3.82%
622-495）/495=25.66%
4307+979-766）17%+6927%=816.84
主营业务成本变动率＝（4307-3532）/3532=21.94%
成本控制额＝5538-316/0.17+766-979+0.09640012+1993-1679-135=4106.8万元
291+799-379=711万元万元57912=677万元万元799-677=122万元128万元
职工工会经费可计提额=6772%=13.54>4.9万元
职工教育经费可计提额=6772.5%=16.925>3.7万元
因此，＂三费＂调整额＝128-94.78=33.22万元
692-342）/342=102.34%
102.34%，一定程度上意味着收入会出现比较大幅度增长，而实际上主营业务收入变动率仅仅增长7.95%，两个指标明显不配比，存在少计收入或者虚列运输费用的可能。
754-748）/748=0.8%，结合主营业务收入变动率，说明管理费用没有随着收入的变动而变动748/5130=14.58%
04年实际管理费用率=754/5538=13.62%
04年管理费用率估计数=14.58%/（1+7.95%）=13.51%
04年实际管理费用率大于04年管理费用率估计数，差额为0.11%，说明企业存在多列管理费用的可能。
财务费用变动率＝（124-116）/116=6.9%
1956-1903）/1903=2.79%
2.79%，而财务费用变动达到6.9%，说明在财务费用方面可能存在问题。
124/[（1956+1903）÷2]=6.43%
的利率，在财务费用方面可能存在问题。
[（1993-1679）-（1679-1402）]/（3684-3626）=63.79%
63.79%远大于按照最短折旧年限5年计算的年折旧率
1-5%）/5=19%，可能存在多计提折旧的问题。 |
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