秘密★启用前
江苏省国税系统专业等级考试
税务稽查类中级试题卷（样卷）
姓名准考证号所在单位_________________
注意事项：1.单项选择题、多项选择题、判断题的答题结果都必须填涂在答题卡上。实务题的答题结果都必须写在答题纸上。
2.试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）。
一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）
1．下列应税消费品中，不实行从价定率和从量定额相结合的复合计税办法的是（）。
A．卷烟 B．粮食白酒
C．薯类白酒 D．啤酒
2．虚开增值税专用发票取证内容不包括（）。
A．企业开具的专用发票记账联
B．申请出口退税统计表
C．伪造的记账凭证、纳税申报表、账册
D．填开专用发票的依据（如传真件、信函）
3．对纳税人下列混合销售行为，应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．照相馆提供照相劳务的同时销售镜框
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
4．对独立核算的从事成品油销售的加油站，下列说法正确的是（）。
A．年销售额达到180万元的应当认定为增值税一般纳税人
B．年销售额达到30万元，会计核算健全的，可以认定为增值税一般纳税人
C．只要会计核算健全的，都可以认定为增值税一般纳税人
D．一律认定为增值税一般纳税人
5．稽查执行人员自收到有关税务稽查文书后次日起（）个工作日内，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定的送达方式和要求，送达被执行人。
A．3 B．4
C．5 D．6
6．当商业企业一般纳税人辅导期满后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应（）。
A．一次抵扣完毕 B．转入存货成本
C．留待以后成为一般纳税人后再抵扣 D．作进项税额转出
7．发生下列（）行为的纳税人，既是增值税纳税义务人，又是消费税纳税义务人。
A．生产销售化妆品 B．经销或代销白酒
C．受托加工酒精 D．生产销售液晶彩电
8．对经销企业从货物的生产企业取得的提供售后服务的修理费收入，应()。
A．按服务业征收营业税 B．按修理修配业务征收增值税
C．按平销返利作进项税额转出 D．按代理业征收营业税
9.按照《增值税专用发票使用规定》经认证，有下列情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。A．．
C．D． B．补充或重新稽查
C．制作《审理报告》 D．制作《税务处理决定书》
13．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受的税收优惠是（）。
A．自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B．所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税的税率征收企业所得税取得的收入，减按90％计入收入总额A．B．
C．D．。下列说法正确的是（）。A．稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务
B．稽查人员检查时C．举报者举报时，要求举报人留下真实姓名
D．税务机关将纳税人的情况向社会公告（）增值税抵扣凭证协查管理办法总局准备持有至到期的债券投资（）所扶养家属维持生活必需的住房（）（）在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（）。
A．由最先查处的税务机关负责
B．管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权
C．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行
D．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由其中级别高的税务机关下列应缴纳企业所得税。A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得
B．金融企业代销国债取得的手续费收入
C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退还的部分
D．金融企业下列事项中，能引起资产和利润同时减少的有（）。A．计提发行债券的利息B．计提固定资产折旧
C．财产清查中发现的存货盘盈D．不带息商业承兑汇票贴现《增值税抵扣凭证协查管理办法》涉及增值税抵扣凭证税收违法案件的协查工作由稽查局负责完成委托方应依据案情需要通过协查系统发起协查发纸质协查函除有特殊要求外，受托方应在收到协查函后30日内回函在协查系统内回复协查结果信息，并依据委托方协查要求在1个工作日内按照案件保密的有关要求寄送纸质证明资料纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（）纳税人对省级税务局的具体行政行为不服申请复议的，。（）（）扣除。纳税人销售货物并向购方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票。（一）Ａ县国税稽查局接群众举报，反映商场利用收入不入账的方法偷逃税款。2008年5月18日，稽查局派两名税务干部李新和钱磊对其实施检查，税务人员在出示税务检查证后，对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对商场经理宿舍进行了搜查，发现了一套流水账，查该商场利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月29日，稽查局依法向该商场下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》，指出其违法事实，责令商场补交税款50000元，拟处30000元罚款。5月31日，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》。6月1日，该商场提出税务行政处罚听证要求。6月10日由李新、钱磊二人和另外一名税务干部共同主持了听证会，经听取意见后，当场作出维持原税务行政处罚的决定，决定书当场交给商场代表，并要求商场承担听证费用。该商场于7月5日只补缴了50000元税款，并于7月10日就30000元罚款一事向县国税局提出行政复议申请，县国税局以纳税人未缴纳罚款及已超过法定复议期限为由不予受理复议申请。月11日，商场向县人民法院起诉。
要求：根据以上资料指出稽查局及县国税局在该案处理过程中的违法行为，并说明理由。
厂（一般纳税人）200年以下业务：从某购进，普通发票为120000元；购进该货物时运费000元（）。发出为80000元，委托厂加工素板。时支付加工费0元厂将委托加工素板继续，全部售出含税元根据以上资料，计算厂增值税
（三）某有进出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率17％，出口退税率11％。2008年8月的生产经营情况如下：
1．国内采购原材料A，取得增值税专用发票注明的价款850万元，税额144.5万元，材料已验收入库；支付相应的运输费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，取得了税控系统开具的货运发票。
2．生产产品外购动力取得增值税专用发票注明的价款150万元，税额25.5万元。
3．从甲废旧物资回收经营部购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，价款20万元。
4．从丙废旧物资收购站购进废旧物资，取得代开的增值税专用发票（废旧），不含税价款5万元。
5．从国外进口原材料B，支付国外买价折合人民币70万元，运抵我国海关前的运输费12万元，保险费、包装费8万元，取得海关完税凭证，注明增值税16.83万元。支付海关至企业的境内运费2万元，取得了税控系统开具的货运发票。
6．与国外的客户签订进料加工复出口合同，当月进料加工免税进口料件的到岸价格30万元，关税3万元。进口料件已在当期耗用完毕，无其他免税购进材料的情况。
7．当月内销货物取得不含税销售额400万元，销售货物发生运输费用18万元并取得运输公司税控系统开具的货运发票。
8．当月出口货物到岸价100万美元，支付国际运费及保险费15万美元，当期已经收汇核销，取得了全部有效的出口退税单据。当期美元对人民币的外汇牌价为1：6.8。
9．本月增值税期初留抵税额12万元。
10．企业当期取得的合法抵扣凭证均在当月认证通过并申报抵扣。
要求计算：1．当期应退税额；
2．当期免抵税额；
3．期末留抵结转下期继续抵扣税额。
（四）君怡饮品有限公司为一家主要从事饮用品生产、销售的生产企业，为增值税一般纳税人（居民企业），执行企业会计制度，假设2009年6月8日税务稽查人员对该公司2008年的纳税资料进行检查，发现以下情况：
利润表
编制单位：君怡饮品有限公司2008年12月单位：万元
项目 本年数 一、主营业务收入 40000 减：主营业务成本 30000 主营业务税金及附加 680 二、主营业务利润（亏损以“-”填列） 9320 加：其他业务利润（亏损以“-”填列） 250 减：营业费用 1320 管理费用 1680 财务费用 230 三、营业利润（亏损以“-”填列） 6340 加：投资收益（损失以“-”填列） 50 补贴收入 15 营业外收入 95 减：营业外支出 500 四、利润总额（亏损总额以“-”填列） 6000 减：所得税 1500 五、净利润（净亏损以“-”填列） 4500
其他资料：
1．查实其他业务利润250万元为符合条件的技术转让所得。
2．检查“营业费用”账户发现本年度发生的广告费和业务宣传费分别为500万元和200万元。
3．检查“管理费用”账户发现列支本年度新产品研究阶段发生的相关费用80万元，计提存货跌价准备75万元，列支业务招待费350万元。
4．检查“财务费用”账户，发现：
（1）年底支付利息120万元，为本年度1月1日从银行借入期限为一年的款项2000万元，用于建造一条生产流水线，至2008年8月底，该流水线达到设计要求，并办理了竣工结算，转入固定资产，金额为7500万元，该固定资产本年度尚未投入使用。君怡饮品有限公司从9月起按月计提了折旧，生产流水线的预计使用年限10年，预计净残值率4％；
（2）3月1日，向甲公司（非金融企业）借入期限为一年的款项1200万元，年利率10％，用于生产经营，年底已支付利息100万元。
5．检查“投资收益”账户，发现：
（1）2008年2月5日，购买某上市公司股票500万元，2008年底，市场收盘价为450万元，会计处理为：
借：投资收益——计提的短期投资跌价准备短期投资跌价准备
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