企业所得税法200题库
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发布者：网站管理员发布时间：2008-5-26阅读：1383次
企业所得税法题库
一、????单选题
题目内容
可选项
按纳税义务范围不同,企业所得税将纳税人划分为()
居民企业和非居民企业;法人和非法人;中国企业和外国企业;企业和企业组织
居民企业负()纳税义务,就其来源于中国境内、境外全部所得纳税
部分;有限;全面;有条件
非居民企业负()纳税义务,就其来源于中国境内所得部分缴纳企业所得税
部分;有限;全面;有条件
企业所得税法规定企业所得税的税率为()
33%;25%;20%;15%
符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税
33%;25%;20%;15%
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税
33%;25%;20%;15%
对于未在中国境内设立机构或场所而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业,或者虽设立了机构、场所,但上述所得与该机构\场所没有实际联系的外国企业,实际征收时减按()的税率征收
25%;20%;15%;10%
对小型微利企业,根据以下三个方面(??)进行界定
年度应纳税所得额、从业人数、资产总额;年度利润总额、从业人数、资产总额;年度应纳税所得额、利润总额、资产总额;资产总额、从业人数、经营规模
小型微利企业的界定标准是(??):工业企业年度应纳税所得额不超过()万元,从业人数不超过()人,资产总额不超过()万元;
30,80,3000;30,100,1000;30,100,3000;30,80,1000;
应纳税所得额的计算,用公式表述为：应纳税所得额=(??)
收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
企业应当在办理注销登记前,以清算期间为一个纳税年度,就其清算期间形成的清算所得按(??)计算应纳税所得额,向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
25%;20%;适用税率;15%
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额(??)的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
3.5%;2.5%;2%;1.5%
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的(??)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
100%;60％;40%;50%
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的一定比例扣除,但最高不得超过当年(??)的5‰
利润总额;应纳税所得额;工资薪金总额;销售(营业)收入
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,广告费和业务宣传费支出不超过当年(??)15％的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
利润总额;应纳税所得额;工资薪金总额;销售(营业)收入
企业发生的公益性捐赠支出,在年度(??)12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
利润总额;应纳税所得额;工资薪金总额;销售(营业)收入
企业拨缴的工会经费,超过(?)2%的部分,不得税前扣除
利润总额;应纳税所得额;工资薪金总额;销售(营业)收入
“不征税收入”可以直接从收入总额中减除，以下收入中不属于“不征税收入”的有：(??)
财政拨款;财政补贴;国务院规定的其他不征税收入;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
企业发生的下列税金中,(??)不允许税前扣除.
允许抵扣的各项税费;允许抵扣的营业税;允许抵扣的消费税;允许抵扣的增值税
企业发生的下列支出中,(??)允许税前扣除
非银行企业内营业机构之间支付的利息;企业之间支付的管理费;企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费;银行企业内营业机构之间支付的利息
企业发生的下列支出中,(??)允许税前扣除
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;?税收滞纳金;允许抵扣的增值税;经核定的准备金支出;
企业发生的下列支出中,(??)允许税前扣除
罚金、罚款和被没收财物的损失;赞助支出;税收滞纳金;实际发生的与取得收入有关的、合理的其他支出
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,飞机计算折旧的最低年限是(??)年
10;5;4;3
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是(??)年
10;5;4;3
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,电子设备计算折旧的最低年限是(??)年
10;5;4;3
企业对常年处于强震动的生产设备采用缩短年限的折旧方法,最低折旧年限不得低于（）年
10;6;5;4
外购的生产性生物资产,以(??)和支付的相关税费为计税基础
公允价值;购买价款;账面价值;成本
企业发生的下列收入中(??)可以免税
国债持有者在二级市场转让国债所获得的收入;企业持有国务院财政部门发行的国债所取得的利息收入;连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入
企业的下列利息支出,(??)不可以全额据实扣除
非金融企业向金融企业借款的利息支出;金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出;企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出
企业从事下列项目中,(??)项目的所得免征企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物的种植;香料作物的种植;水果、坚果的种植;海水养殖
企业从事下列项目中,(??)项目的所得减半征收企业所得税
灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;农作物新品种的选育;林产品的采集;花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
企业从事有关规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自()所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税,即“三免三减半”
项目取得第一笔生产经营收入;获利年度;取得第一笔生产经营收入;企业开始生产经营
企业从事有关规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自()所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税,即”三免三减半”
项目取得第一笔生产经营收入;获利年度;取得第一笔生产经营收入;企业开始生产经营
居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税
5000;1000;500;50
对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得()所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
项目取得第一笔生产经营收入;获利年度;取得第一笔生产经营收入;企业开始生产经营
属于国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的低税率优惠;对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照()税率减半征收企业所得税
25%;20%;15%;适用税率
高新技术企业认定条件中高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的（??）以上
30%；40%；50%；60%
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按（）的税率征收企业所得税。
10%；15%；20%；30%
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的()加计扣除
100%;70%;60%;50%
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除
100%;70%;60%;50%
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的(含2年),可以按照其投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣
90%;70%;60%;50%
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的(??)扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
90%;70%;60%;50%
以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（）
现金、存款；不准备持有至到期的债券投资；债务的豁免；应收账款
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入总额
90%;70%;60%;50%
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的(?)可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
40%;20%;10%;5%
按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法称为(?)
可比非受控价格法;利润分割法;再销售价格法;交易净利润法
税务机关根据规定，对企业作出特别纳税调整应当补征税款的，自税款所属纳税年度的次年（???）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
2月15日;5月1日;6月1日;7月1日
某外商投资企业2007年适用所得税率为15％，且该企业在2009年处于减半期，该企业2009年按(?????)税率计算的应纳税额实行减半征税
15%；18%；20；25%
我国境内新办软件生产企业经认定后，自（?）起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
获利年度;取得第一笔生产经营收入;企业开始生产经营；企业成立之日起
对原享受企业所得税”两免三减半”、”五免五减半”等定期减免税优惠的企业,企业所得税法实施后继续执行到期满为止但为了避免企业长期不获利而造成优惠政策过渡时间过长问题,对因未获利而尚未享受优惠的,优惠期限从(?)起计算
2007年1月1日;2007年3月16日;2008年3月17日;2008年1月1日
扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(?)日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
15;10;7;5
企业所得税法及其实施条例规定,企业应当自月份或者季度终了之日起(?)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
15;10;7;5
企业应当自年度终了之日起(?)个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
6;5;4;3
新企业所得税法建立的是(??)的税收优惠体系.
区域优惠为主,产业优惠为辅;产业优惠为主,区域优惠为辅;产业优惠,区域优惠并重;产业优惠,区域优惠相互协调
企业所得税的计税依据是(??)
利润;应纳税所得额;生产经营所得;净收益
企业以非货币形式取得的收入,以(?)确认收入.
历史成本;帐面价值;公允价值;帐面余额
创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的高新技术企业当年用于高新技术及其产品研发经费须占本企业当年销售额的(??)以上.
2%;5%;10%;15%
?
二、????多选题
题目内容
可选项
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（???）
在北京工商局登记注册的企业；在南非注册但实际管理机构在南京的企业；在美国注册的企业设在常州的办事处；在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
按照企业所得税法和实施条例规定，企业发生（??????）不应当视同销售货物
将自产货物用于偿债；将自产货物用于捐赠；将自产货物用于管理部门；将自产货物用于在建工程
按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中，表述正确的是（?????）
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；企业内营业机构之间支付的租金不得扣除；企业为员工购买财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
对小型微利企业从(?)三个方面进行界定.
年度应纳税所得额;从业人数;年度利润总额;资产总额;E.经营规模.
“不征税”的财政拨款应具备哪些条件?()
主体为各级人民政府,即负有公共管理职责的各级国家行政机关;拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织;拨款对象为各类事业单位、社会团体等组织;拨款为财政资金,必须列入预算支出.
企业发生的除()以外的各项税金及其附加,允许税前扣除.
允许抵扣的各项税费;允许抵扣的营业税;企业所得税;允许抵扣的消费税;E.允许抵扣的增值税.
企业的哪些利息支出可以全额据实扣除?(??)
非金融企业向金融企业借款的利息支出;金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出;企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出.
企业发生的下列支出哪些不得税前扣除?(?)
非银行企业内营业机构之间支付的利息;企业之间支付的管理费;企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费;银行企业内营业机构之间支付的利息.
企业发生的下列支出哪些可以税前扣除?(??)
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;?企业所得税税款;允许抵扣的增值税;?经核定的准备金支出;E.消费税税款.
企业发生的下列支出哪些不得税前扣除?(?)
罚金、罚款和被没收财物的损失;赞助支出;税收滞纳金;向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;E.企业所得税税款.
企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的与生产经营活动有关的下列资产中,(?)是固定资产.
房屋;建筑物;器物;工具;E.运输工具.
下列固定资产中属于(?),确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.
技术进步,产品更新换代较快的固定资产;产能下降、濒临淘汰的固定资产;使用较多、损耗较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产.
企业购置用于（???????）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
环境保护；公共基础设施；安全生产；节能节水
符合资本化条件的修理支出,作为长期待摊费用,按照固定资产的尚可使用年限分期摊销.此种情形的修理支出是指同时符合以下(??)条件：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上;修理后固定资产的使用年限延长3年以上;修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上.
通过(?)方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础.
投资;捐赠;非货币性资产交换;购买;E.债务重组.
外购商誉的支出,只能在(??),才准予扣除.
企业整体转让时;企业合并时;企业破产时;企业清算时.
企业发生的下列收入中(??)可以免税.
国债持有者在二级市场转让国债所获得的收入;企业持有国务院财政部门发行的国债所取得的利息收入;连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益;符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入.
企业从事下列项目中,(?)项目的所得免征企业所得税.
农产品深加工;农作物新品种的选育;中药材的种植;灌溉;E.牲畜、家禽的饲养.
企业从事下列项目中,(?)项目的所得免征企业所得税.
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果、花卉、茶等的种植;海水养殖、内陆养殖;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植.
企业从事下列项目中,(?)项目的所得减半征收企业所得税.
香料作物的种植;林产品的采集;花卉、茶以及其他饮料作物的种植;海水养殖;E.内陆养殖.
国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的(?)等项目.
铁路;公路;电力;港口码头;E.机场.
企业从事国家重点扶持的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等公共基础设施项目,属于企业(?)的,不得享受”三免三减半”的税收优惠.
投资经营;承包经营;承包建设;内部自建自用.
可以享受税收优惠的环境保护、节能节水项目,主要包括(?)等.项目的具体条件和范围待国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门明确.
海水淡化;沼气综合开发利用;公共污水处理;节能减排技术改造;E.公共垃圾处理.
对非居民企业的预提税所得的优惠政策有(?).
外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征企业所得税;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,实际征收时减按20%的税率征收企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,实际征收时减按10%的税率征收企业所得税
可以享受税收优惠的残疾人员适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定,包括(?)和其他残疾.
精神残疾;多重残疾;智力残疾;肢体残疾;E.言语残疾.
我国企业所得税法采用(?)作为判断居民企业的标准.
登记注册地标准;实际管理控制地标准;实际生产经营地;总机构所在地
在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（???）
为促销商品发生的广告性支出;遭受自然灾害有赔偿的部分;未经核定的准备金支出;向投资者支付的股息
税前扣除的基本原则有哪些?
真实性原则;相关性原则;合理性原则;现金支付制原则
以下关于汇兑损失理解正确的是(??)
企业在货币交易过程中产生的汇兑损失,准予税前扣除;与已经计入有关资产成本相关部分的汇兑损失,准予税前扣除;与向所有者进行利润分配相关部分的汇兑损失,不予扣除;纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,准予税前扣除
以下关于租赁说法错误的有(??)
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租入固定资产尚可使用年限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除;在融资租赁方式下,租出企业实际上依然拥有该租赁资产的所有权
以下关于固定资产计税基础描述正确的是(?)
外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值为计税基础;融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
税法上不得计算折旧扣除的固定资产有哪些?
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以融资租赁方式租入的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地
企业使用或者销售存货的成本计算方法,可以在(??)中选用一种.
先进先出法;后进先出法;加权平均法;加权平均法
制定企业所得税优惠政策的基本原则是(??)
促进技术创新和科技进步;鼓励基础设施建设;鼓励农业发展及环境保护与节能;支持安全生产;E.统筹区域发展,促进公益事业和照顾弱势群体
享受低税率优惠的高新技术企业需要符合哪些条件?
产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例;科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
以下属于国家重点支持的高新技术领域的是（?）
电子信息技术；生物与新医药技术；新能源及节能技术；商业服务业
自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期企业所得税优惠政策有（）
涉农和国家储备的优惠政策；就业再就业优惠政策；清产核资优惠政策；社会公益优惠政策
下列项目中，暂不征收企业所得税的有（?）
证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票差价收入；投资者从证券投资基金分配中取得的收入；证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入；企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将（???）等告知该纳税人。
追缴理由;追缴数额;缴纳期限;缴纳方式
税法所指不具有合理商业目的，是指以（??）为主要目的
减少缴纳税款；免除缴纳税款；推迟缴纳税款；追逐超额利润
关于投资资产的成本叙述正确的是（????）
通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除；企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除
以下收入不予征收企业所得税有（）
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的税款；企业实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款；华商储备商品管理中心取得的财政补贴收入；购买金融债券取得的利息收入
下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（???????）
确实无法支付的应付款项;债务重组收入;包装物押金收入;补贴收入
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（??????）
租入固定资产的改建支出;赞助支出;固定资产的大修理支出;经核定的准备金支出
根据企业所得税法实施条例的规定，企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现
分期收款方式销售商品；建筑、安装工程持续时间超过12个月；为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月；代销方式销售商品
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可采用（）
双倍余额递减法；缩短折旧年限；年数总和法；平均年限法
对固定资产的税务处理下面说法符合规定的有（）
企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计提折旧；企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值；固定资产按直线法计提的折旧，准予扣除
?
三、????判断题
依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业.
居民企业负全面纳税义务,就其中国境内所得纳税.
对于未在中国境内设立机构或场所而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业,或者虽设立了机构、场所,但上述所得与该机构、场所没有实际联系的外国企业,适用税率为25%,实际征收时减按10%的税率征收.
企业每一纳税年度的收入总额,减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.用公式表示为：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损.
企业应当在办理注销登记前,以本年度为一个纳税年度,就其清算期间形成的清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.
清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后的余额.
企业清算期间,公司存续,但只开展与清算有关的经营活动,其清算所得,不负有企业所得税的纳税义务.
不征税收入可以直接从收入总额中减除.
不征税收入具体包括：财政拨款；依法收取的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入.
企业实际收到的财政补贴和税收返还等,按照现行会计准则的规定,属于政府补助的范畴,也属于财政拨款,可税前扣除.
与取得总收入有关的支出,凡没有计入成本,没有资本化的,以及税法没有禁止和限制的,都应计入期间费用,在税前扣除.
企业发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失,都可以全部全额税前扣除.
企业已经作为损失处理的资产,在以后的纳税年度全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入.
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%比例抵免应纳税所得额
凡是符合企业生产经营活动常规而发生的合理的工资薪金支出,都可以在税前据实扣除.
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,不予扣除.
非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予全额税前扣除.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分,准予扣除；超过部分不予扣除.
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照计提数的60％扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,广告费和业务宣传费支出不超过当年利润总额15％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
企业参加财产保险,按照规定交纳的保险费,不予税前扣除.
企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得扣除.
非关联方企业之间支付的管理费,准予扣除；关联方企业之间支付的管理费,不得扣除.
在计算应纳税所得额时,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予税前扣除.
在计算应纳税所得额时,企业所得税税款准予税前扣除.
在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得税前扣除.
在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失准予税前扣除.
在计算应纳税所得额时,赞助支出准予税前扣除.
在计算应纳税所得额时,企业发生的公益性捐赠支出在年度利润12%以内的部分准予税前扣除,除此以外的捐赠支出不得税前扣除.
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额.
税法所确认的固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的货币性资产.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为5年.
由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法.
生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等.
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础.
自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件前至达到预定用途前发生的支出为计税基础.
准予税前扣除的无形资产的摊销费用,只能是按照直线法计算的摊销费用.
外购商誉的支出,只能在企业整体转让或者清算时,才准予扣除.
国债持有者在二级市场转让国债所获得的收入,可以免税.
免税的国债利息收入仅限于企业持有国务院财政部门发行的国债所取得的利息收入.
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、花卉、茶、香料、水果、坚果的种植的所得,免征企业所得税.
企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受任何税收优惠.
企业所得税法实施条例中规定将财产用于职工福利应当视同转让财产
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
对企业之间受让享受税收优惠的项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠.
居民企业一个纳税年度内几次技术转让行为所获取的所得的累加不超过500万元的部分,免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税.
属于国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的低税率优惠.
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用具体加计扣除方式是：未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除.
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的(含2年),可以按照其投资额的60%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.
享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在《中华人民共和国企业所得税法》施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，不再享受定期减免税优惠
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额.
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
如果企业是在2007年3月16日以前经过国家有关部门批准,但是在2007年3月16日以后才办理工商登记,也可以享受过渡优惠政策.
原享受15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行.
根据企业所得税法及其实施条例的规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
对原享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠的企业,因未获利而尚未享受优惠的,优惠期限从企业所得税法施行年度(2008年1月1日)起计算.
非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以向支付人收取的全部价款和价外费用为应纳税所得额.
非居民企业取得的转让财产所得,以向支付人收取的全部价款和价外费用为应纳税所得额.
扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表.
企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,仍以实际经营期为一个纳税年度,即公历1月1日起至12月31日止,计算应纳税额.
《中华人民共和国企业所得税法》规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际生产经营所在地为纳税地点
企业所得税法及其实施条例规定,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起四个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
企业所得税法明确实行"法人所得税"制度.
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位和个人经常代其签订合同,或者储存,交付货物等,视为非居民企业在中国境内设立机构,场所.
个人独资企业,合伙企业不适用个人所得税法,一人有限公司适用企业所得税法.
清算所得可以享受税收优惠政策,按照优惠税率征税.
税法所称亏损是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入,免税收入和各项扣除后小于零的数额.
预约定价安排是反避税的一个重要方法，可以适用于外资企业也适用于内资企业
企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.
2008年1月1日之前已经被认定为高新技术企业的，在按照新税法有关规定重新认定之前，暂按25%的税率预缴企业所得税
企业根据法律,行政法规有关规定提取的用于环境保护,生态恢复的专项资金准予税前扣除.
税法认可的劳动保护支出只能是为其雇员配备或提供劳动保护用品,而不是给其他与其没有任何劳动关系的人配备或提供.
企业持有各项资产期间资产增值或者减值,可以根据生产经营需要调整资产的计税价值.
分支机构上交给总机构的管理费用准予在计算应纳税所得额时扣
已足额提取折旧的固定资产发生的改建支出应将其作为长期待摊费用,在固定资产的受益期限内平均摊销.
双倍余额递减法在计算折旧时要考虑扣减固定资产预计净残值.
年数总和法在计算折旧时要考虑扣减固定资产预计净残值.
企业所得税法取消了对港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施投资的税收优惠政策,保留了对农、林、牧、渔业的税收优惠政策.
不征税收入不属于税收优惠,而免税收入则属于税收优惠.
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠.
企业既可享受企业所得税法规定的税收优惠政策,又可以享受过渡性优惠政策,可以由企业自主选择最优的政策执行,但两者不得叠加享受.
享受过渡性税收优惠政策的企业要按原企业所得税法及其实施条例有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额.
制定企业所得税过渡性税收优惠政策主要是为了保持政策的连续性,保证企业所得税法顺利实施,避免因企业所得税法的实施使企业的税负产生较大的波动.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点.
新税法实行法人所得税制,将独立的法人组织作为企业所得税的纳税人,子公司具备独立法人资格,应当和母公司分别作为独立纳税人,分别缴纳企业所得税.
企业发生经营亏损也要进行企业所得税纳税申报.
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