新企业所得税法业务测试题 双击自动滚屏 发布者：网站管理员发布时间：2008-1-16阅读：1337次
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一、填空题
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1、新企业所得税法规定企业所得税的税率为????????；非居民企业取得新企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为????????。
2、企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自????????????????????止；企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其??????????为一个纳税年度；企业依法清算时，应当以????????作为一个纳税年度。
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得的所得应缴纳的所得税，实行??????????????，以??????????为扣缴义务人。
4、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与新企业所得税法有不同规定的，依照????????的规定办理。???
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除????????、???????__、??????__以及________________________后的余额，为应纳税所得额。
6、企业购置用于????????__、???????????、????????????等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
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二、单选或多选题
1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（??）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、15%?????B、12%????C、10%????D、5%????????????????????????????????
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2、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按（??）的一定比例抵扣应纳税所得额。
A、注册资本??B、货币投入??C、投资额???D、投资额借款部分利息
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3、收入总额中的下列哪些收入为不征税收入???????????????????（???）A、财政拨款?B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、股息、红利等权益性投资收益???D、国务院规定的其他不征税收入。??????
4、依照本法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，纳税人在何地缴纳。????????????????????????????（????????）
A、纳税人在款项取得地???????B、纳税人在所得发生地?
C、纳税人在扣缴义务人所在地?D、纳税人在其所在地???????????????????????????????????????????????
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5、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（??）为纳税地点；登记注册地在境外的，以（??）为纳税地点。
A、登记注册地实际管理机构所在地????B、实际生产经营地?登记注册地
C、实际管理机构所在地实际管理机构所在地D、登记注册地?实际生产经营地
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6、企业的下列哪些收入为免税收入（??????????）?A、国债转让收益?
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益?
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、符合条件的非营利组织的收入。
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7企业应当自月份或者季度终了之日起（??）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（??）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、十日?四个月???B、十五日?四个月???
C、十日?五个月???D、十五日?五个月??????????????
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8、企业应当在（?????），就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
A、办理注销登记前?????B、办理注销登记后?
?C、工商注销后?????????D、停止生产经营前??
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9、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（??）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、三十日???B、六十日???C、四个月??D、五个月???????????????
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10、下列哪些固定资产不得计算折旧扣除（????????）A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产?
?B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产????
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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11在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，准予扣除（?????????）???A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出?
B、固定资产的大修理支出C、租入固定资产的改建支出???
?D、其他应当作为长期待摊费用的支出?????
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12企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（?????）
A、??????????开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用??
B、??????????由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产折旧?
C、?????????安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D、国务院规定的其他符合加计扣除条件的支出????
13企业的下列哪些所得，可以免征、减征企业所得税（??????）A、符合条件的技术转让所得??
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得
C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得??
E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其所来源于中国境内的所得。???????????????????????????????????????
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14在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列无形资产不得计算摊销费用扣除（????????）A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产?B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产?????D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
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?15、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，（???????）在计算应纳税所得额时扣除。
A、可以???B、不可以??C、可以按一定比例??D、经税务机关批准可以?
三、判断题
1、外商独资企业、合伙企业应按新企业所得税法缴纳所得税。???????（??）
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳所得税，但对发生在中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。????????????????????????????（???）
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3、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。????（???）
4、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，其可以选择由主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。???????????????????????????（???）
5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。???????????????????????????????????????????（???）
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6、企业取得的税法规定所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，不得在以后年度进行抵补。???????（???）
7、企业对外投资期间，投资资产的成本可在计算应纳税所得额时扣除。（???）8、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。????????????????????????????????????????????（??）
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9、税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，但不得加收利息。????????????????????????????????????????????????（??）
10、新企业所得税法2008年1月1日施行，但新法第五十七条规定了五年的过渡期，所以《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》可执行到2012年12月31日。????????????????????????????????????????????????（??） |
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