从零开始理解、使用为什么很多管理者怕“财会”专业性太强，隔行如隔山“财会”历来是企业的“禁地”，没有什么机会接触到“财会”
运作的全过程，不知其“深浅”。与财务人员沟通很困难，搞不清。都是数字游戏，头晕。工作中还是要与财会打交道预算与资金使用成
本核算与控制费用分摊与控制应收、应付效益与奖金提成 这些都关系到每位中高层管理者的工作利益、工作进展以及工作情绪。 从
另一个角度来说，财务管理并不只是财务部门的工作。财务=会计?Finance财务英文解释：对货币的获取
和管理财务是什么？财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、
决策、控制和规划。财务是什么？财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程
当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。财务管理的对象：
货币资金及其运转财务管理对象资金运动过程财务管理对象财务关系财务管理的目标：1、利润最大化2
、股东财富最大化3、企业价值最大化财务管理的原则：1、目标统一2、风险与报酬平衡3、整体性原则4、动态平衡原则什么
是会计？1、有人说会计是管理的工具2、有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息
什么是会计？从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具什么是会计？
如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什幺呢？什么是会计？
会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动会计语言会计语言要素会计语言会计恒等式资产=负债+所有者
权益会计恒等式1）会计平衡式：资产=权益2）扩展形式1：资产=负债+所有者权益3）扩展形式2：资产=
负债+所有者权益+利润4）扩展形式3：（利润=收入-费用） 资产=负债+所有者权益+收入-费用
会计原则：1、实质重于形式原则2、一贯性原则3、权责发生制原则4、实际成本原则5、谨慎性原则会计语言的载体
会计语言的规则会计的管理职能是什么？以货币的形式分析和记录企业的日常经济活动。对经济活动的数据进行分类、汇总，以财务报告
的方式传递企业经济信息。反映企业收入与费用的配比，反映经济资源的来源与分布状况。帮助管理者了解企业经营过程和进行决策的一整套信
息系统。财务与会计的关系财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重
要前提和基础【自检】两组会计语言词汇都反映了企业经营状况，然而，这两组词汇又有区别，请谈谈它们的区别
？财务管理的“语言”—记帐借贷记帐法（T型帐）以“借”和“贷”为记帐符号（不代表增减），记录经济业务的发生及其对会计要素各项
目的影响的复式记帐法。财务管理的“语言”—记帐记帐规则——有借必有贷，借贷必相等。当一笔经济业务发生时，这笔经济业务涉及哪
些相关会计科目（必须同时涉及两个甚至两个以上）？这些会计科目各属于哪一类会计要素帐户？经济业务的发生引起这一帐户是增还是减？
判断应在“借”方登记，还是在“贷”方登记。会计分录财务管理的理念——现金流企业大部分交易都是以信贷方式进行的，财务帐面上
反映的是运营收入的增加，但并不等同于可用现金也同步增加。从长远来看，现金流和利润可以视为同义词，但从短期看，则可能有不同含义。无
论公司的帐面利润多大，发展前景多好，如果手头没有现金来偿还近期的债务，那么公司就无法生存。财务管理的理念——时间价值今天的
1元钱不等于明天的1元钱，这就是所谓货币的时间价值。利息率是现在和未来的交换比率。FVn=PV0(1+r)n财务管
理的理念——风险报酬风险是指可能会发生的与预期回报的偏差。风险是从商的本质。企业在经营追求利润的同时承担着风险，按其承担风险
的程度从社会取得回报。财务人员通常是风险规避者，这并不意味着他们不愿意承担风险，而是指他们要求承担风险的报酬，风险越大，所要求的
预期回报也越高。财务管理的“语言”—财务报表财务报表是反映企业经营状况的“仪表”，是经理人所接触的最常用的“财会语言”。
存量与流量存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。资产负债表与损益
表资产负债表——某时点的财务状态——存量损益表——两个时点间财富的流动——流量 财务报告的组成： 资产负
债表资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表作用:1
．反映资产及其分布状况2．表明企业所承担的债务及其偿还时间3.反映净资产及其形成原因4．反映企
业财务发展状况趋势资产负债表的格式资产负债表的主要内容资产负债表资金用途=资金来源
以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？【案例】A、B、C三人是好朋友，他们发现，现在的文
化公司很赚钱，而且进入的门槛也很低。2002年3月20日，他们决定到工商局去注册一家文化类的公司。注册时，A入股35万元，B入股4
0万元，C入股25万元，共同投入到公司的资金是100万元。公司运营一段时间后，他们发现资金不够，于是决定向银行贷款。8月15日，他
们用公司的固定资产作抵押，向商业银行贷款100万元。如果问3月20日公司拥有多少资产，我们会说有现金100万元。谁对它拥有权利呢
？我们说股东拥有权利，因为投资人是企业的主人。这时候就是资产等于所有者权益，从数量上来讲就是100万元等于100万元，但它却包含两
个方面的内容，即：一是告诉你此时此刻拥有什么，二是告诉你，此时此刻谁对100万拥有权利，这是一个问题的两个方面。100万不够，再
借100万存入银行。此时此刻拥有资产多少？我们说200万，谁对它拥有权利呢？两部分人拥有权利，创业者拥有权利100万叫所有者权益，
对于创业者来说银行借款是债务，承担的债务有100万。200万=100万+100万，即，资产=负债+股东权益。损益表资产负债表与
损益表之间的联系如果没有外界新的资本进入，2008年4月1日资产负债表与2008年4月30日资产负债表对照产生的净存量差异，是由
跨越两个日期之间的损益表中反映的经济活动内容造成的。损益表利润分配现金流量表财务上一般用现金流量来评估一个项
目的回报,现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱得到的,这绝对是一个真实数字而利润则是通过加减收入和费用成本所算出的.可以说,一
个是点出来的,一个是算出来的现金流量表现金流量表例：美美公司的经营情况如下:营业收入:100元
所有经营上的费用和成本的总额为:70元营业利润=30元那么这家企业经营活动的现金流量最高值为多少?最低值又为
多少?现金流量表例：如果我们改动公司的利润政策的话营业收入:140元所有经营上的费用和成本的总
额为:40元营业利润=100元那么这家企业经营活动的现金流量最高值为多少?最低值又为多少?现金流量表
利润只能影响现金流量的范围以及正负区域各占的比重,但是企业的现金流量最终是多少却是周转政策的结果,是应收款,应付
款及存货的管理所决定的【自检】请你在下面属于货币资金的选项后划“√”：企业失败的因素一个企业的失败有很多原因，这其中包
括了许多营业上的问题比如：－销售量太低－利润太低－客户太少－产品不符合市场－等等...企业失败的因素A企业拥有符合
市场的产品强大的销售队伍很高的利润很有潜力的市场是否会破产？财务分析指标1、变现能力比率（流动比率、速动比率）
2、资产管理比率（存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率…..）3、负债比率（资产负债率、产权比率……）4、
盈利能力比率（销售净利率、净资产收益率…..）5、现金流量分析（现金到期债务比、销售现金比率…..)借：现金2
000贷：应收账款2000借：办公费用2000贷：应付账款2000投
入货币资金购买所需资源生产出新产品收回货币资金循环周转资金放大货币增值时间期望收益率=无风险收益率+风险
报酬年度报告分部报表（地区部分）会企02表附表3年度报告分部报表（业务部分）会企02表附表2年度报告利润分配表会
企02表附表1中期报告（月度）、年度报告应交增值税明细表会企01表附表3年度报告股东权益增减变动表会企01表附表2年
度报告资产减值准备明细表会企01表附表1中期报告、年度报告现金流量表会企03表中期报告（月度）、年度报告利润表会企
02表中期报告（月度）、年度报告资产负债表会企01表编报时期会计报表名称编号对外会计报表的种类和编报时期会计报表附
注：对会计报表包含或不能披露的内容做进一步的解释和说明，以帮助报表使用者更好地理解和使用会计信息的报表。会计报
表附注包含内容：1、对不符合基本会计核算前提的说明2、对会计政策的说明3、对特殊事项的说明4、对会计报表主要项
目的解释和说明财务情况说明书一个完整的财务会计报告，需要对企业的一些财务状况，例如生产经营情况、盈利情况、资
金的使用情况等有个概括性的介绍。流动资产●流动性强●短期反映出企业营运上的资金用途长期资产：固定资产无形资产长期资
产反映出企业长期的资金用途“=企业的生产工具”流动负债流动性强短期反映出企业营运上的资金来源长期负债：银行长期贷款
所有者权益：公司欠股东的钱反映出企业长期的资金来源流动资产的主要科目有：现金应收款存货长期资产的主要科目有
：固定资产无形资产长期投资流动负债的主要科目有：应付款(供应商、工资、国家)短期借款长期负债的主要科目有：
银行长期借款债券所有者权益的主要科目有：实收资本三项基金未分配利润本期利润9－发行债券8－购买存货(赊帐)7－
客户订货6－增加存货5－应收帐款4－出售机器3－增加注册资金2－增加短期借款1－购买汽车资金来源资金用途未分配利
润所有者权益实收资本资本公积金盈余公积金资本溢价（股本溢价）法定财产重估增值接受捐赠资产价值资本汇率折算差额投入
的权益赚得的权益法定盈余公积金任意盈余公积金公益金基金资产负债表截止到2008年4月1日资产负债表截止到200
8年4月30日损益表时间段2008年4月1日至2008年4月30日原原来不是想怎么分就怎么分本期利润提取基金发给股东
股利未分配利润-700+100现金流量为负的区域现金流量为正的区域-400+140现金流量为负的区域现金
流量为正的区域信用保证金存款应收账款信用卡存款银行本票存款银行承兑汇票银行汇票存款外国存
款商业承兑汇票库存现金银行结算户存款你什么时候还钱给我？利器传播集团管理培训生计划Management
TrainingPlan利器传播集团管理培训生计划ManagementTrainingPlan非财务人员的财务管
理——作为一个非财务管理人员，你怕财务吗？无兴趣，不害怕比率无兴趣很害怕一般有兴趣，但害怕有兴趣，
不害怕观点筹集使用耗费分配收回公司所有者债权人被投资单位债务人内部各单位职工1、反映企业财务状况资产：企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源负债：企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务所有者权益：企业投资人对企业的资产应该享有多少权益时点信息反映企业在一定期间经营成果收入：企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中形成的经济利益的流入。费用：企业为销售商品、提供劳务等日常经营活动而发生的经济利益的流出。利润：企业一定时期内的经营成果，收入减去费用后的余额。会计科目（帐户名称）借贷资产类负债类所有者权益类收入类费用类增加减少减少减少增加减少增加增加增加减少 |
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