全国税务系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。
总分 统计人 复核人
题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．企业是（?）。A．依照地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．依照地区法律成立实际管理机构在的企业C．依照法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照法律成立且实际管理机构不在中国境内在中国境内设立机构、场所有来源于中国境内所得的企业所得来源于中国境内境外的所得，按照确定A．企业B．地C．D．应纳税所得额万元，从业人数不超过人，资产总额不超过00万元。A．B．C．D．下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现．企业发生的业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务（?）A．将财产用于B．将C．将货物用于D．将下收入应该征收企业所得税（?）。A．符合条件的专项用途财政性资金
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入
7．按照规定，下列表的是（）。A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予扣除B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除发生与生产经营活动有关的业务招待费支出当年销售（营业）收入招待费支出A．B．C．D．发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出当年销售（营业）收入广告费和业务宣传费支出A．B．C．D．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（??）。A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本C．向投资者支付的股息、红利D．销售固定资产的损失（）。A．B．C．D．按照企业所得税法规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A．未使用的机器设备B．融资租赁方式租出的C．未使用的D．单独估价作为固定资产入账的土地自行开发无形资产计税基础，A．以开发过程中发生的支出为计税基础B．以开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C．以开发过程中发生的支出为计税基础D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础企业使用或者销售的存货成本计算方法A．先进先出法B．C．加权平均法D．个别计价法林木类畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限A．B．C．D．16．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．1B．1C．7D．5通过支付现金方式取得的，以购买价款为成本（）。A．B．C．投资资产D．生产性生物资产外购商誉的支出，（??）。A．B．C．D．在企业整体转让或者清算时扣除19．企业的下列收入中，应税收入（）A．国债利息收入B．银行存款利息收入C．从证券投资基金分配中取得的收入D．对非上市的居民企业的股息、红利．某企业，2008年企业应纳税所为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产净值为100万。对（?）A．B．C．D．．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（）。A．林木的培育和种植B．香料作物的种植C．内陆养殖D．花卉的种植．企业从事（）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．B．节能节水项目C．D．23．对非居民企业取得法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）。A．汇拨支付B．转账支付C．权益兑价支付D．24．按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法（）。A．可比非受控价格法B．成本加成法C．再销售价格法D．交易净利润法25．（）。A．B．C．D．A．B．C．D．
27．对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（）。
A．B．C．D．．（）。A．B．C．D．．按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额（）。A．B．C．D．30．采取视同买断方式委托销售开发产品的，企业与购买方签订销售合同或协议，销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应（）确认收入的实现。A．B．销售合同或协议中约定的价格C．销售合同或协议中约定的价格D． 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号 9 10 11 12 13 14 15 答案 1．企业（??）。A．B．企业C．企业D．按照所得税规定，下面说法正确的有（）。A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利汇总缴纳企业所得税D．，准予扣除自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的（??）。A．就业再就业B．C．世博会D．证券投资基金下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（??）。A．汽车到期报废的损失B．按规定计算的无形资产摊销C．长期股权投资D．固定资产购建支出
5．下列可以在税前计算摊销的（??）A．开办费 B．租入固定资产的改建支出C．自创商誉D．固定资产的大修理支出企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，企业（??）取得的收入。A．销售商品B．销售包装物C．销售金融商品 D．转让固定资产
7．企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括。A．B．C．D．企业的下列生产经营业务可以分期确认收入实现有（）。A．B．以分期收款方式销售货物C．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的D．务持续时间超过12个月的的有（）。A．B．具有主体生产经营职能的二级分支机构C．上年度认定为小型微利企业的分支机构D．在计算应纳税所得额时，下列支出扣除（???）。A．罚款B．C．滞纳金D．土地增值税．有（）。A．B．C．D．费12．的有（）。A．B．C．D．13．（）。A．企业之间支付的费B．企业内营业机构间支付的C．企业内营业机构之间支付的租金D．非银行企业内营业机构之间支付的利息14．（）。A．飞机、火车B．工具、家具C．机器、机械D．房屋、建筑物．（）。A．B．C．D． 三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 1．以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。。企业。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每小题5分,共10分。）
（一）简述企业所得税法及其实施条例中关于税前扣除的原则。
（二）简述加强企业所得税管理的总体要求 五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 （一）
某市一工业企业于2008年8月8日开业，筹建期间发生费用12万元，企业在申报缴纳2008年企业所得税时选择分三年摊销。2009年度有关资料如下：
（1）全年产品销售收入2000万元，出租房屋取得租金收入120万元。
（2）年度中间接受捐赠资产，其含税公允价值为23.4万元。
（3）本年度发生产品销售成本800万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中新产品研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元）。全年缴纳增值税180万元、消费税50万元、营业税6万元、城市维护建设税16.52万元、教育费附加7.08万元。
（4）本年度企业从境内联营企业（高新技术企业、非上市公司）分回税后利润85万元，联营企业的企业所得税税率为15%。
（5）2008年度按税收规定确认的亏损额为30万元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
1．该企业2009年收入总额为（）万元。
A．B．C．D．2228.4A．97.6 B．978.6C．9.6 D．1158.6A．1069.8B．1160.8C．1164.8D．1254.8A．110.8 B．110.8
C．114.8 D．124.8
5．该企业2009年应缴纳所得税为（）万元。
A．282.7B．283.7C．22.7 D．306.2A．B．C．D．6510A．B．C．D．A．B．28.8C．D．.8
9．该企业2009年应纳税所得额为（）万元。
A．393.7B．793.7C．868.7D．958.7A．35.433B．71.433C．79.37D．198.425
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