集团公司风险数据库-财务模块
非授权对存货业务进行处理
银行存款余额不准确
现金收入、支付不符合相关的规定
欠款信息不准确
债务重组方案不合理
有关清欠费用的处理未经有效授权（如计提、使用、发放）
清欠费用不合理
未对核销的应收账款进行追偿
逃汇、套汇及非法支付转移外汇
拨付负息资金未经有效审批
报废固定资产处置不善
选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效
与中介机构串谋压低或抬高资产价值造成资产评估价值不公允
未经授权的人员经办管理发票事项
结汇、购汇及外币兑换外汇交易未经有效审批
汇入、汇出外汇资金未划入指定账户
资金汇划未经有效审批
外汇资金计划不准确
外汇资金计划未经有效审批
利用往来科目占用（挪用）公司资金
对客户的授信管理未遵循监管机构和集团相关规定
财务错报风险：业务活动及会计处理过程中对财务报告有直接影响或对资产安全有影响的风险。
资产处置方案及其后续修改未按照授权范围进行适当审批
资产处置方案未经过合规性审核
资产处置费用和处置损益认定的不准确、不完整
资产处置与评估、审批职责未分离
资产处置过程中未遵循回避原则
未经授权修改信用额度
未能对所投资产品进行及时的、准确的市值重估或所使用的估值方法不恰当
未使用正确的会计方法对直接股权投资进行初始和后续计量
所属单位报送的相关财务报告不完整、不准确、不及时
其他对外支付未经有效审批（导致支付的金额不正确）
安全生产费用
贷款无法全额按时偿还
保险管理
财务管理
票据业务处理（取得、开具、贴现、转让、背书、抵押）未经有效审批，造成财务损失
票据的利息计算不正确
支付的本息金额不准确
石油特别收益金缴纳不及时
金融业务
未对投资交易限额实施有效的控制
投资交易未经过适当授权
投资交易前后台未有效分离
合同协议审查不严格或签署不规范
超过敞口限制保留了过量的头寸
外汇交易前后台职责未有效分离
资产管理未得到适当审批或授权
合同协议审查不严格或签署不规范
受托资产与自营资产运作以及核算未有效分离
利息支出/应付利息的确认和计量不及时、准确和完整
客户授信额度未经过适当审批
应收利息和应收手续费的确认和计量不及时、准确和完整
贷款未按照既定流程经过适当复核和审批
风险对应系统控制
风险类别
贷款合同协议审查不严格或签署不规范
放款未经过适当复核和授权
贷款分类未遵循相关制度
贷款准备金计提不及时，不准确，不完整
贷款合同变更未经过恰当授权
贷款合同及利率维护不及时和准确
贷款展期未经过恰当审批
展期业务处理未遵循监管机构和集团相关规定
贴现未按照既定流程经过适当复核和审批
贴现合同协议审查不严格或签署不规范
票据无法兑付
贴现票据未妥善保管
票据到期前票据未按流程进行交接
转贴现未按照既定流程经过适当复核和审批
转贴现合同协议审查不严格或签署不规范
转贴现票据未妥善保管
信贷资产转让未按照既定流程经过适当复核和审批
信贷资产转让合同协议审查不严格或签署不规范
业务未按照既定流程经过适当复核和审批
对客户的保函业务超过授信额度
应收保费的确认和计量不及时、准确和完整
表外相关科目记录不及时、准确和完整。
开立保函文本审查不严格或签署不规范
保函变更未经过恰当审批
收入的确认和计量不准确，不完整
存在未经授权的客户交易
未按集团公司规定确定结售汇价格
未准确记录所有的本息归还
所报资料不全，评估资产权属不清
投资计划调整不及时
将预收款项长期挂账不及时确认销售收入
或有负债事项信息收集不完整,预计负债的计提不完整
控制目标的类型
一级流程
二级流程
三级流程
末级流程
相关风险
重要风险
经营计划
投资计划未经有效审批
下达的投资计划与上级公司批准的不一致
实施情况与投资计划不符
不相关的人员了解到投资实施计划的内容
调整计划中的建设项目及内容与审定的建设项目及内容不一致
计划调整未经有效审批
不相关的人员了解到调整计划的内容
会计科目主数据不完整、不准确
新增/变更会计科目主数据未经过有效审批
开关物料期间未经有效审批
转入损益库的盘盈盘亏信息不准确、不完整
预提或待摊项目范围不完整或不正确，金额不准确
成本分配计算所依据的信息不准确
预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误
成本计算方法变更未经有效审批
销售收入核算
销售收入确认不准确
虚假的销售收入（截留、隐瞒、虚报）
销售发票未经有效审核
管道运输管理
货物没有送到指定的地点
途损（输差）超出了规定的范围
运费结算不完整、不及时
运费计算不准确
运费结算未经有效审批
炼化销售
化工产品批发
客户管理
客户信用污点未被及时记录和跟踪
投诉处理不当或处理不及时造成负面影响。
销售收入实现
定期结算未签定有效协议
欠款未及时确认
费用管理报表信息不准确，不完整
财务管理
资金管理
内部资金划拨
内部资金划拨未按照既定的程序审批
内部资金划拨不及时
内部划拨资金未进入指定账户
处理银行存款业务的人员未经授权
账户开立、变更和撤销未经有效审批
银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失
网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易
银行存款日常管理
库存现金管理
出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换
现金收付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等）
库存现金余额账实不符
票据管理
票据到期后承兑款项未及时收回或款项不能收回
票据未妥善保管，账实不符
收取虚假票据
欠款管理
欠款未被及时收回
未对欠款进行及时签认，失去对欠款的追索权和诉讼权
清欠收回的款项或实物未入账
清欠费用计算不准确（如计提比例、方法和基础等）
结算
风险是否为系统控制（适用于ERP）
利息费用入账金额不完整、不准确
利息计算不准确
月末结账前交易事项未进行会计记录
未记录所有的利息支付
外汇管理
财务报告未经相关人员、领导审核、审批
会计报表的种类不齐全、格式、内容不完整
会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾稽关系有错误等）（同时包括：海外业务所用的会计准则与中国会计准则之间的差异计算不准确，未计算相关会计准则差异，或差异未被全部调整）
纳入合并会计报表的单位范围不完整、不准确
合并抵消事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往来未正确抵销，投资权益的抵销）
财务会计报告其他相关工作不及时完成（包括注册会计师审计、签署管理层声明书、对外披露、归档）
会计报表及附表的调整事项未被及时、准确调整
外币购付汇业务办理未经授权
外币购付汇未经有效审批
购汇成本计算错误
债务管理
对外担保及委托贷款
委贷资金的延期或提前归还未经有效审批
担保或委托贷款未得到有效授权
披露的对外担保金额不准确
委托贷款资金期末余额不准确
对外债务
负债记录不完整
未对负息债务计提利息
合同的签定未经有效审批
汇兑损益计算不准确
利息支付错误
或有负债
或有负债及预计负债的披露未经有效审批
财务系统和资产管理系统数据不一致
折旧
折旧、折耗计算不准确
在执行折旧操作时没有经过适当的授权批准，没有留下记录
财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致
资产租赁
资产租赁未经有效审批
多计或少计租赁费用
资产租赁费用会计处理不正确
调剂与调拨
资产的调剂、调拨未经适当审批
资产调剂、调拨的原始依据不完整、不充分、不合规
资产调剂和调拨的记录不及时、金额不准确
资产报废
财务系统和资产管理系统中与报废资产有关的数据不一致
在执行报废操作时，没有经过适当的授权批准，没有留下记录
固定资产报废不符合规定
资产报废未经有效审批
资产处置
财务系统和资产管理系统中与处置资产相关的数据不一致
资产处置的收支没有准确、及时入账
资产处置的方案不合理造成资产流失
资产处置未经有效审批
资产清查
资产盘点的结果不准确
资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当
资产评估
资产评估的范围不恰当
税收管理
增值税
增值税计算不准确
未按规定进行进项税抵扣
纳税申报不及时
税务核算不符合纳税管理办法
出口退税
选用的出口退税政策不恰当、不充分
出口退税的计算不正确
企业所得税
所得税计算不准确
汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存
应按税法进行的所得税调整未及时进行
其他税费
计算不准确
石油特别收益金
石油特别收益金计算不准确
石油特别收益金申报表未经有效审批
税费减免
选用的税收减免政策不恰当、不充分
有关税收减免的计算不正确
没有取得税收减免批复
发票管理
发票使用和管理不当
关联交易
纳入关联交易的业务范围不完整
关联交易协议签订不及时
关联交易定价原则制定不合理
关联交易的披露内容未经有效审批
关联交易未经有效授权批准
关联交易价格制订不及时
选用的关联交易价格不适当
关联交易的内容不充分、不准确
关联交易的价格未经有效授权批准
无形资产核算
无形资产取得
账列无形资产与实际无形资产不符
无形资产产权不清
无形资产确认不准确、无形资产成本计算不准确
无形资产取得未经有效审批
无形资产摊销
无形资产摊销不准确
无形资产处置
无形资产处置方案不合理造成资产流失
无形资产处置未签定有效合同
无形资产处置方案未经有效审批
期间费用管理
费用核算
费用的少列或虚列
利息资本化和利息费用化区分不准确
费用计提不完整、不准确（如科目、类别和金额）
费用摊销不正确（期间、起始时间、项目）
费用预提和摊销未经有效审批
费用控制
报表数据不完整、不准确
对差异原因的分析不正确
保险管理
财产保险
保险费支付、财产损失申报不及时、不准确
会计核算
账务初始化
在变更账务体系时没有经过适当的授权批准，没有留下记录
在变更固定资产相关信息基础设置时没有经过适当的授权批准，没有留下记录
会计业务处理
原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确。
会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批
账账、账实不符，会计信息不准确
会计政策、方法选用缺乏一致性
账务数据被任意修改
非流动资产减值准备
长期股权投资减值准备
长期股权投资减值准备计提不完整、不正确
长期股权投资减值准备的计提未经有效审批
固定资产计提减值准备
固定资产减值准备计提不及时、不准确
油气资产减值准备
固定资产减值准备的计提未经有效审批
在建工程减值准备
在建工程减值准备的计提不及时、不准确
在建工程减值准备的计提未经有效审批
无形资产减值准备
无形资产减值准备的计提不及时、不准确
无形资产减值准备的计提未经有效审批
无形资产的权益证明（如土地使用证）的保管不适当，造成非法盗用
流动资产减值准备
坏账准备
坏账准备的计提和转回不及时、不准确
坏账准备的计提和转回未经有效审批
坏账准备的会计估计不合理，坏账准备计算不准确
账龄的统计和记录不准确
坏账核销
坏账核销未经有效审批
应收款项的坏账核销不正确
收回的已经核销的应收款项未入账
存货跌价准备
存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确
存货跌价准备的计提和转回未经有效审批
会计档案未得到妥善保管，会计档案未经批准被随意借阅、抄录、拍照、公布、复制、翻印
会计档案的保存期限不符合有关法律的规定，销毁未得到鉴定或批准
会计手册
会计手册未经有效审批
会计手册的编写不符合国内外相关准则、制度、规定的要求
会计手册的内容未能得到有效宣贯
财务报告
报表管理权限缺乏适当的职责分工。
会计报表附注不准确、不完整
股权投资
投资决策者（管理层）没有得到完整的决策支持信息
投资决策不及时
投资决策中的舞弊行为
存货管理
存货盘点的数量计量不准确
没有建立明确的盘点程序
账账不符，影响存货盘点的准确性
存货盘点结果不准确
盘点结果没有及时处理
盘点结果调整未经有效审批
保函管理
信用证管理
存货计价不准确
暂估存货入库记录不准确、不完整
内部交易核对不及时、不准确
成本记录修改未经有效授权
物资管理系统中的业务数据与财务系统中的账务数据不一致
发出存货计价不准确，存货发出成本计算错误
发出存货计价方法使用不一致
成本记录修改未经授权
对存货主数据更新不及时或修改错误
技术发展费用开支未经有效审批
技术发展费用管理报表信息不准确、不完整
技术研发费用少列或虚列
C:完整性
A:准确性
V:有效性
R:接触性
√
生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确，计算方法在各期间不一致。
财务数据和业务数据不一致（账实不符，账单不符）
运费结算
管输成本核算
货款回收-预收货款
货款回收-现收货款
货款回收-定期结算
信用度/信用期限确定未经有效审批
现金收款没有及时、安全存入银行,收款情况未及时进行审核
贷款业务
成本归集范围不完整或不正确
油气运输
公司年度投资计划
公司年度投资计划编制
公司年度投资计划调整
公司年度投资计划执行情况分析
下达的建设项目及项目内容与审定的建设项目及项目内容不一致,下达的投资额与审定的投资额不一致
计划执行情况未全面地反映给管理层
报告的计划执行情况没有真实地反映实际情况
计划执行中存在的偏差没有及时被发现并提出相应的改进措施
计划执行情况缺乏独立的检查
其他往来
归还本息
利息预提
对内债务
油气及固定资产核算
固定资产计提折旧方法不符合国家相关规定或不符合企业实际情况
营业税
营业税计算不准确
纳税申报不及时
税务核算不符合纳税管理办法
城建税及教育费附加
城建税及教育费附加计算不准确
关联交易总/分协议没有书面存档
财产保险范围不完整,购买财产保险方案未经有效审批
安全生产保证基金
资本运营
股权投资计划
物资管理
入库成本核算
发出成本核算
科研经费管理
银行存款及帐户管理
帐户管理
企业年金
股权投资项目审批
境外资金管理
人民币信托贷款－还款
贷款的申请、审批及合同签订
放款/贴现的发放/转贴现买入/信贷资产转让发放
开证/改证文件未经有效审核、审批
关联交易核算
关联交易价格管理
库存盘点
主数据定义与维护
科技管理
资本市场业务
存贷款
存款业务
表外业务
中间业务
受托账户、投资账户、证券账户等账户开立、变更和撤销未经有效审批
未经授权对资金进行划拨
资金划拨业务缺乏适当的权限分离
资产配置比例不符合国家及集团公司相关规定
资产配置品种不符合国家及集团公司相关规定
托管人、投资管理人提交的托管报告和投资管理报告不及时、全面、准确
托管行对受托资产托管账户的预留印鉴章未妥善保管和使用
投资业务
资产管理业务
外汇交易
会计档案管理
对客户数据库更新不及时或修改错误
交易确认及账务处理不及时、不完整、不准确
账户开立操作未遵循相关制度
账户撤销操作未遵循相关制度
与存款账户相关的利息支出未能及时、准确、完整地确认和计量
贷款放款相关账务处理不及时、准确和完整
贷款还款及利息确认相关账务处理不及时、准确和完整
贴现发放及应收利息确认相关账务处理不及时、准确和完整
贴现收回业务的账务处理不及时、准确和完整
转贴现买入及应收利息确认相关账务处理不及时、准确和完整
转贴现卖出业务的账务处理不及时、准确和完整
信贷资产转让发放相关账务处理不及时、准确和完整
信贷资产转让还款业务及利息确认的账务处理不及时、准确和完整
资金支付结算未按程序审批，资金支付的账户、金额不准确
凭证批输入过账操作不正确，影响记账凭证的完整性和准确性
计提的不准确，上缴的不及时
未及时签定保险合同
往来科目列示金额不真实,长期挂账的款项未得到及时处理
财务分析
财务分析没有遵循国家和集团公司有关的政策规定
财务分析资料的上报不及时，内容不准确
未及时发现或处理接口传递中的错误数据
科技经费预算与管理
舞弊风险
会计手册未能根据相关准则、制度以及集团公司的实际情况进行更新
财务错报风险
非财务错报风险
安全生产费用的计提不准确（提取的标准和依据不准确）
使用未经有效审批
报销的费用不合理、不准确
预收账款记录的信息不准确
信用证相关条款不完备、不准确
选择开证银行缺乏合理性
额度使用情况记录不及时
开具/修改银行信用证未经有效授权
对客户/供应商数据库更新不及时或修改错误
未经授权修改客户/供应商的信息
签订借款合同及收款
企业上缴年金资金未按规定准确地划入指定帐户
超计划拨付资金,投资分配指令未经有效监管、未经有效审核，分配不当
企业年金计提的不准确
企业年金上缴的不及时
保函业务未经有效审批
保函无失效日期或失效条款不明确
保函担保金额不明确
保函适用法律不明确
开具/修改银行信用证未经有效审批
信用证条款中无相关制约条款以确保信用证项下货物的数量、质量符合要求
信用证项下无货物控制权
对信用证受益人资信状况不了解
账务处理未被及时、准确、完整记录
账务处理及利息支出未被及时、准确、完整记录
存在未经授权的银行付款和转账
年金报告编制不及时不全面不准确、未按程序有效审核
投资决策未经有效审批
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