截止2009.06.03常规风险审核结果统计重点审核阶段综合指标管理（结合中观风险应对）总体思路一、加快所得税信息化进程，发挥其对风
险管理支撑作用完善决策监控系统下所得税数据分析、报表处理和查询统计功能组织开发“重点风险审核应用模块”，同时考虑结合综合指标和
中观风险管理要求，增加省辖市局指标分析管理及选案功能，以及较为成熟的行业管理应用模板（考虑与基层管理平台有效对接）总体思路（续
）二、做好第二和第三阶段所得税风险管理工作第二阶段：7-9月份，对四个过大、四大异常等所得税重点风险项目，省局负责识别风险及搭
建应对模板；市、县区局负责实施。第三阶段：年内，对中介、信用社等重点风险行业，省局负责建立风险特征指标及行业应对模板；市县局负责
风险识别、排序，确定风险管理对象，组织实施专业化评估。重点风险审核应用模块开发设想一、总体框架系统总体框架与常规阶段基本一致
，适当优化调整拟增加省辖市局风险分析、选案功能（综合指标、中观风险等管理，赋予地市局更多管理空间）拟增加行业管理数据采集功能，
丰富行业管理数据库二、供讨论的具体管理事项重点风险审核项目（附）重点风险管理行业（附）附1：重点风险审核项目（草拟）附2
：重点风险管理行业（草拟）借鉴风险理念完善管理机制不断提高企业所得税征管水平2009.06背景、目标、策略风险管理过
程及方案近年来，江苏国税借鉴和运用国际先进的税收风险管理理念，不断探索现代税收管理的内在规律，转变管理方式，创新管理机制和手段
，有效提升了税源管理绩效运用风险管理指导所得税管理所得来源多样性政策规定复杂性管理事项广泛性税源国际性……省局统一
征管要求提升税种管理能力完善汇算清缴依托省局征管规划借鉴先进管理理念建立管理体制机制风险管理过程模型
—摘自欧盟税务风险管理指引风险管理理解风险管理是一种思维（决策）方式，帮助我们统一目标规划（公共交流语言）
风险管理是由多个定义明确的步骤组成的反复过程，必须是动态的，适应风险变化的需要百分之百的“应收尽收”是不可能的，要在外部环境、征
管承受力等方面综合平衡，把握做到什么样的“度”税收风险管理的构成要素管理环境—税收管理环境，包括内部和外部目标规划—要实现什
么（确保符合实际）管理策略—如何去做（基本方法）风险识别—战术技能（管理经验）风险应对—自上而下（管理经验）风险评价—确定
风险管理效力一、加强所得税管理环境分析外部环境新企业所得税法实施（税制调整）宏观经济形势（2009年为重要因素）纳税人税
收遵从态度（危机影响下归避心理）内部环境各级管理层对风险管理态度（江苏省局征管实践）管理资源及能力（现状：人少户多，管理层与
基层管理员资源配置错位）征管方法及手段（应付及被动管理，税源深度管理能力不足）管理要求：在制订本级目标规划时，加强环境分析和
研究二、制订所得税风险管理目标规划总体目标在全省统一的税收风险管理目标规划指导下，建立健全企业所得税风险管理体制机制，实现最
优化的税收征管目标，逐步提高纳税人主动遵从水平。年度目标减少组织收入缺口归避政策执行风险（税制转型期）管理要求：县级以上
机关要根据省局目标规划内容，在每年3月底前以正式文件形式制定切实可行的所得税风险管理实施方案，细化本级企业所得税风险管理目标三、
确立所得税风险管理应对策略省局统筹规划市局中坚作用县区局具体实施加强电子申报统一汇缴指南规范中介鉴证规范减免税和税前
扣除管理常规风险审核重点风险审核综合指标管理汇缴为抓手分层组织分段实施风险管理局限性：与时俱进；组织成员认
同和有效执行四、健全所得税风险管理体制机制拟制定《江苏省国税局企业所得税风险管理实施意见》各级国税机关要从组织领导、专业管理
、责任到位、制度健全等方面，加强风险管理统一领导的工作常规化和制度化建设。各级所得税管理部门要从行政管理为主的职能体制，向行政管理
加实体管理的职能体制转变；要负责编制和组织实施本地区企业所得税风险管理的目标规划和实施计划；要在企业所得税风险管理工作中做好与相关
牵头部门的协调沟通管理环境目标规划管理策略决策层面与习以为常的思维冲突；思考、讨论全局视野风险识别风险应对风险
评价执行层面不能等同风险指标管理其结果影响目标规划五、做好所得税风险识别（自上而下：数据来源）常规风险项目重点风险项目
综合税负指标总体把握税收遵从风险的结构分布和发展趋势基于微观风险指标，按照特定行业或特定类型分类分析，找出特定风险对象宏观
风险识别微观风险识别中观风险识别宏观指导微观微观产生中观六、做好所得税风险应对宏观风险应对微观风险应对中
观风险应对宏观风险应对各省辖市局应在所得税宏观风险识别的基础上，加强对本地宏观风险分析和评估。省局建立宏观风险分析交流评
审机制，通过每年年初召开企业所得税风险管理论坛形式，总结和分析全省企业所得税遵从风险趋势和各地风险管理经验成果，不断完善企业所得税
微观风险特征指标，改进风险管理方式和应对手段，为下一年度企业所得税风险管理提供工作思路。管理要求：次年1月15日前向省局上报所
得税宏观风险分析报告微观风险应对省局?市局?县区局常规风险项目搭建审核系统组织专家复核布置和控制本级复核具
体落实信息维护重点风险项目搭建审核系统布置和控制直接应对具体落实信息维护综合风险指标搭建选案系统确定管理重点
指标排序选案确定管理对象专业化管理选择顺序：减少风险；资源较小的纠正风险；资源较多~中观风险应对确定管理重点范围分行业
应对指南风险排序选案分行业应对指南测算地区行业指标参考值具体应对专业化管理应结合综合指标管理一并进行七、强化所得税
风险管理绩效评估自我评价环节：分阶段工作任务结束后15日内向上一层级编报工作总结，及时评估风险管理组织落实情况，反馈管理成效及
经验，提出存在问题及管理建议组织评价环节：每年年末，省局和省辖市局要按照各自的职能权限，通过指标扫描、资料评审和抽样调查等方式
进行所得税风险管理绩效评价。内容主要包括：管理层对所得税风险管理的推动效力地区企业所得税风险管理成效；地区企业所得税风险管
理应对能力；地区企业所得税主动遵从水平；地区企业所得税征管质量全省县级以上国税机关应该建立所得税风险管理绩效评价机制截止2
009-06-04常规风险审核阶段（2009.04-06）一、完成风险项目识别（预警）连同综合类，已经建立并识别25个特征指标二、完成常规风险审核应用系统开发及应用（介绍）一、建立所得税风险指标特征库（25个）二、在监控决策系统下建立所得税风险审核模块 |
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