欢迎省局领导莅临指导南京大企业分局（现改名为直属分局）是为了探索我国对大企业分类管理模式，借鉴加拿大、澳大利
亚等64个国家的大企业分类管理的经验，在省局的指导下，结合我市实际，于2003年成立的大企业专业化管理机构。目前稽管户数752户，
税务干部60名，其中具有中级以上职称38人。1、预算级次为市本级的大型集团企业2、所得税为中央级省级的纳税大户3、注册资
本在1000万美元以上的外资企业（财政分配原则保持不变）主要行业税收收入增长态势(亿元)税户管理：把握行业特点，拓展信
息资讯2、钢铁行业的特点▲资产规模大▲生产流程长▲财务核算量大
▲存在关联企业和关联交易▲涉及多项所得税政策纳税评估流程图N钢有限公
司为一大型钢铁冶炼企业，是N钢联合公司的全资子公司，在产品结构上与N钢集团其他公司都有很深的关联性，通过日常管理发现异常后，被我局
列为重点监控对象。我们通过第三方信息收集,以宏观分析大企业经济环境、市场变化和行业特征等内在规律为中心,日常巡查,以微观解剖集团内
部关联交易和成本费用核算为基本点,依托企业经济指标变动率配比分析和产品增值空间测算展开所得税征管各环节的管理,补缴入库所得税等税款
2004万,其中企业所得税1060万元，增值税944万元，调增应纳税所得额1330万元。我局由分管局长牵头成立管
理小组，组员包括企业责任区管理员、分局计划统计科科长、管理业务分管科长、综合业务科所得税业务分管科长等，以全面的税户管理资料为基础
，通过日常管理发现异常情况，利用汇算清缴进行综合分析，转入纳税评估消除税收风险，进行延伸管理取得行业成效。范例介
绍（日常管理发现税收异常）从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，前几年国家实行积极的财政政策,加大基本建设规模
，对钢铁企业无疑是一个难得的发展机遇。范例介绍（日常管理发现税收异常）范例介绍（日常管理发现税收异常）责
任区管理员日常巡查发现，N钢铁有限公司作为N钢铁联合有限公司的下属四家子公司之一，形成N钢集团内部关联企业，彼此间接近50%的购销
活动为关联交易，存在转让定价的操作空间，可能对企业的税收带来影响。主要产品销售价格表以上汇报请领导批评指正
4、综上所述,关联交易转让定价共计造成该公司减少当年利润13879.81万元。对于上述关联交易转让定
价行为，我们注意到利润是在同一税率的企业间转移（N钢有限33％转移到N钢股份33％），或是从低税率企业（NJT、NBX是中外合
资企业，税率为24％）向高税率企业（N钢股份33％）转移，不涉及纳税调整。但是这一案例引起市局对内资企业转让定价的关注，并开展了专
题调研。范例介绍（单户管理行业管理）化解第四项风险关联交易环节税收政策适用环节成本费用环节销售核
算环节5、考虑到N钢集团5家企业在生产上是一个整体，存在大量内部关联交易，我们将行业管理拓展到其他4户企业。行业
管理小组在N钢股份、NBX钢铁、NJT钢铁也发现了类似的所得税和增值税涉税问题，3户合计补交税款567万元，加上N钢有限，合计补缴
入库所得税等税款2004万,其中企业所得税1060万元，增值税944万元，调增应纳税所得额1330万元。范例介绍（单户管理
行业管理）6、经过关联交易分析，我们发现：N钢集团2005年收入额合计259亿元，扣除N钢集团内部各企业间购销
收入92亿元后，实际N钢集团对外实现销售收入只有167亿元，按合并报表主营业净收入口径测算，N钢集团总体综合税负为4.6％，超过了
全国钢铁行业平均税负。至此我们彻底剥开了N钢有限零税负及N钢整体低税负这个卷心菜，菜心已露出来。行业平均税负3.77%范例
介绍（单户管理行业管理）亏损零税负评估补后税负1%综合税负4.6%范例介绍（单户管理行业
管理）7、排除转让定价影响，N钢有限公司2005年度销售收入利润率为2.23%，虽低于行业6.5%的平均水平，但考虑到该
企业为债转股企业，留有大量股改后的不良资产，主要产品技术含量低，这一利润水平尚在合理范围内。(N钢有限公司2003年销售收入利润率
2.4%，2004年为2.7%)95％原成本收入比13879转让定价影响收入92.7%94.7％
644986613534调整后成本收入比评估后成本收入比主营业务收入主营业务成本单位：万元范例介绍（单户管理
行业管理）按合并报表主营业净收入口径计算，当年N钢集团利润总额为13.38亿元，以N钢集团对外实现销售收入167
亿元计算，销售收入利润率为8%，已超出当年全行业平均水平6.5%。N钢集团共计缴纳2005年度企业所得税2.68亿元，其中企业自行
申报2.67亿元，评估自查补报1060万元，所得税税收贡献率达到1.6%。行业纳税人税法遵从度进一步增强行业管理模式使管理
效率得以提速行业管理成效发挥出跨行业的辐射效应行业所得税一体化征管质量显著提高(一)纳税人的分行业、专
业化管理需要在更高层面上加以研究和推进行业管理能够全方位、多角度管理大型企业，有效控制地区主力税源。但在现有条件
下，如何实现属地管理和行业专业化管理相结合，需要在更高层级的范围内加以研究和推进。(二)税务机关需要加快对社会
资源的整合，提高对第三方信息的利用度。重点税源行业与国家经济命脉息息相关，受到国家产业政策的直接调控，并与国际市
场价格变化相呼应，第三方信息的利用，需要引起总局和省局的重视，实现自上而下有组织的收集和应用。大型企业特有的复杂
性要求税务管理人员必须具备较高的业务文化素质，如何把优秀人才配备到重点行业的管理上来，是国税系统人力资源管理需要进一步研究的现实课
题。(三)人才的配备和培养要适应大型企业的快速发展。(四)所得税管理需要信息化手段支撑。
目前，多种征管系统并存，数据应用和税收指标大多侧重于流转税和征管计统工作。在企业所得税动态管理方面，相对薄弱。迫切需要建立企业
所得税分行业的信息管理平台（或系统），统一动态指标和静态指标的采集口径，实现跨地区同行业对比，这样才能有利于提高企业所得税重点行业
管理水平。N钢集团——国有企业主营业务：投资收益N钢联合—国企与民营合资企业主营业务：水、电、气范例介绍（税户管理提供全
方位管户信息）N钢股份—上市公司主营业务：钢板销售N钢有限—债转股企业主营业务：棒材NBX钢铁—外资企业主营业务：线材
NJT钢铁—外资企业主营业务：钢锭、钢坯一、N钢集团六家企业资本构成及关系（根据税户管理《资本构成底稿》）N钢集团N钢
联合2003年改制成立N钢有限N钢股份2001年成立债转股不良资产1999年成立上市公司优质资产60.
6%100%NBX钢铁NJT钢铁1993年成立合资企业1994年成立合资企业75%75%通过税户管理得出：
范例介绍（税户管理提供全方位管户信息）二、N钢集团的生产流程N钢股份铁矿石钢水棒材板材线
材市场N钢铁有限公司铁水废钢钢锭钢坯高炉冶炼+水电气转炉冶炼电炉冶炼+水电
气+水电气+水电气NBX钢铁NJT钢铁N钢联合焦化范例介绍（税户管理提供全方位管户信息）（根据《管理员下户巡
查记录》）三、N钢集团内部关联购销情况N钢有限NBX钢铁NJT钢铁N钢股份N钢联合钢坯钢锭钢锭废钢铁矿石
废钢球团石灰水电气钢坯钢锭中厚板（高端产品）钢坯水电气线材球团棒材、薄板（低端产品）石灰线材（非自产
）钢坯钢锭原料中间产品产品范例介绍（税户管理提供全方位管户信息）（根据税户管理《关联购销底稿》）通过日常管理，发现
企业的异常情况：根据第三方信息，国内外钢铁业仍处在经济效益较好的时期：2005年，国内外铁矿石和
煤炭价格虽然上涨很多，但海运费价格比去年同期下降很多，约60%左右，抵消了很大部分进口铁矿石价格的上涨。对我国来说，最近人民币升值
2%，铁矿进口到岸价折合人民币价格进一步下降。人民币汇率升值对钢铁行业降低成本是有利的。6月份当月，协会68户会员钢铁企
业实现销售收入983.56亿元，实现利润64.96亿元，销售收入利润率6.6%，仍高于全国工业平均水平（按国家统计局数据计算，1－
4月全国工业企业平均销售利润率为5.72%）。（资料来源：中国钢铁行业协会）N钢铁有限公司2005年行业发展环境良好
的情况下，反而出现亏损，利润总额为－2724万元，企业自行纳税调整后，申报应缴所得税为1588万元，较2004年下降1795万元，
如此税收“贡献度”不能不引起疑问。-53%-14%3793%应缴所得税变动率-14%44%47%销售
成本变动率-14%40%52%销售收入变动率15,878,93133,823,66539,252,67
4实际应缴所得税-27,243,531206,025,961127,644,669利润总额6,135,343
,8127,167,178,3724,971,949,967销售（营业）成本6,449,855,8767,501
,769,8295,373,874,320销售（营业）收入2005年2004年2003年项目上表分析
得出，企业2003、2004年盈利能力连续上升,但在2005年突然大幅度下降。特别是05年在收入和成本同比减少14%的情况下,而应
纳所得税减幅达53%，明显不配比，可能存在少缴企业所得税的情况。N钢有限公司所得税申报情况分析单位：元根据第三方信
息，2005年我国又迎来钢材市场的高峰期，钢材价格普遍上涨，综合钢材价格平均上涨367元/吨。我市钢铁行业税收收入也较上期有较大
幅度增长，增长率达到19.04%。（资料来源：《治金财会》和责任区管理员收集的同行信息）范例介绍（日常管理发现税收异常）
而N钢铁有限公司实现税收却较2004年大幅下降，与行业整体趋势相反。鉴于日常管理中发现的以上异常情况，分局将
N钢铁有限公司作为重点监控对象，对其所得税汇算清缴资料和其他税收征管资料进行了全面的对比分析。547268.901672.58
327.20合计28041.14260.77107.53关联加工球团3734.93450.008.30关联
销售石灰11270.122867.713.93关联销售钢坯91309.123101.5329.44对外销售钢坯1
83931.093295.5755.81线材214785.703417.9862.84其中：棒材、板材4
01712.943287.59122.19销售钢材金额（万元）平均单价（元）数量（万吨）产品品种一、
我们将对该企业产品的增值空间分析作为税收管理切入点，通过测算企业主要产品的增值额，推算企业真实的盈利水平。（税源分析收集资料
）范例介绍（汇算清缴数据分析）由上表可得出N钢有限公司各主要产品销售收入比例图关联销售线材34.5%对外销售钢坯17.1
%关联销售钢坯2.1%关联销售球团5.3%关联销售石灰0.7%部分关联销售棒材、板材43.3%范例介绍（汇算清缴数
据分析）N钢有限公司增值税专用发票销售开具：单位：万元购货企业名称金额税款所占比重N钢铁联合180972961
2.85%N钢铁股份1443912454223.66%NJT钢铁740761113710.74%NBX钢铁14
58624802.39%以上小计2511504112039.65%总合计数610717103701--(金税
工程数据)通过金税工程网络版，获取企业增值税专用发票销售开具和进项税金专用发票认证抵扣情况，进一步测算其销售毛利。
范例介绍（汇算清缴数据分析）N钢有限公司进项税金专用发票认证抵扣：单位：万元(金税工程数据)销货企业名称金额税款所占
比重N钢铁联合1097116991.63%N钢铁股份938171594915.30%NJT钢铁1945923
308031.74%NBX钢铁1822963099029.73%以上小计4816768171878.40%总合
计数615062104223--范例介绍（汇算清缴数据分析）科学测算单品毛利/增值额：单位产品毛利/增值额=销售
平均售价-耗材平均进价-生产耗用能源按产品数量比例进行分摊范例介绍（汇算清缴数据分析）根据以上各表数据，我们利
用单位产品增值额的测算公式，对该公司5类主要产品品种进行毛利的测算：N钢有限公司各主要产品增值（毛利）图结合前
面的销售饼图，我们不难看出，该企业占销售比例仅5.3%的球团毛利最高，而线材、钢坯等毛利偏低，关联销售的钢坯甚至出现负数。于是，我
们进一步详细测算企业财务指标来解开迷团。范例介绍（汇算清缴数据分析）指标/计算表：项目2004年2005年05年较0
4年增长销售（营业）收入7,501,769,8296,449,855,876-1,051,913,953销售（营业）
成本7,167,178,3726,135,343,812-1,031,834,560主营业务收入变动率40%-14
%销售毛利率8．24%5．66%实际应缴所得税33,823,66515,878,931-17,944,734纳
税调整变动率69．24%-161%管理费用96,963,074112,188,53715,225,463管理费用变动
率-45%16%存货213,657,911337,685,451124,027,540存货变动率28%58%
营业外支出9,925,98310,644,239718,256营业外支出变动率18%7．2%预收帐款1,577,
216,8071,502,588,372-74,628,435预收帐款变动率141%-4.73%二、运用汇缴数据对企业
财务指标测算分析，找出涉税异常点。范例介绍（汇算清缴数据分析）单位：元2004年、2005年企业相关财务指标2004年销售
收入75017698292005年销售收入64498558762004年销售成本71671783722005年销售成本
61353438122004年应缴所得税338236652005年应缴所得税158789312004年销售收入75017
698292005年销售收入64498558762004年管理费用969630742005年管理费用112188537
2004年存货2136579112005年存货3376854512004年预收账款15772168072005年预收账
款1502588372范例介绍（汇算清缴数据分析）单位：元主营业务收入变动率与主营业务成本变动率的配比分析营业外支出变
动率与纳税调增变动率配比分析其他业务收入的结构分析主营业务收入变动率与期间费用变动率的配比分析预收帐款变动率与存货周转
率配比分析固定资产和在建工程增长率与进项税额转出项目的配比分析投入产出比指标分析选用财务指标，进行配比分析范例介绍（汇
算清缴数据分析）在主营业务收入与主营业务成本同向同比变动的情况下，进一步深入分析主营业务利润。配比分析表一（1）主营业务收入
变动率与期间费用变动率配比异常：指标名称变动率比值主营业务收入变动率14%-1.86期间费用变动率26%（2）主
营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比异常：指标名称变动率比值主营业务收入变动率14%-1.57主营业务利润变动率
22%范例介绍（汇算清缴数据分析）配比分析表二（3）营业外支出变动率与纳税调整变动率配比异常：指标名称变动率比值营
业外支出变动率7%-23纳税调整变动率-161％（4）预收账款变动率异常：预收账款变动率2004年2005年14
1％-4％存货变动率2004年2005年28％58％范例介绍（汇算清缴数据分析）2004年企业预收帐款较上年增长1
41%，2005年与之基本持平，且2005年底预收货款余额与销售收入的比例高达23%，引起我们的关注。该公司2005年纳税调整
变动率为-161%，变动值超常，存在应作纳税调整而未作纳税调整的可能。考虑到企业营业外支出2005年增长7.2%，营业外支出项目
的纳税调整是否到位应重点关注。该公司主营业务收入变动率为-14%，期间费用变动率为25%，比值为-1.86，超出正常值，初
步判断企业可能存在多列费用的问题。进一步分析发现该公司2004年管理费用在销售收入上升的情况下，下降45%，而2005年管理费用
在销售收入减少的情况下，上升16%，反差明显。该公司主营业务收入变动率为-14%，主营业务利润变动率为-22%，比值为1.5
7，超出正常值，初步判断企业可能存在多计成本，少计或冲减营业收入问题。同时该公司是工效挂钩企业，工资发放是否符合合规定成为我们
分析的重点。通过汇算清缴分析发现异常点：范例介绍（汇算清缴数据分析）鉴于以上情况，分局将该企业确立为评估对象。由于
同时发现当年N钢有限公司增值税税负为零，评估人员对该公司进行了两税联评。2005年度发放的效益工资按“两低于”计算
超规定列支569.57万元，在年度企业所得税汇算清缴申报中未作纳税调增。根据国税发（2004）82号文“关于做好已取消和下放管理的
企业所得税审批项目后续管理工作的通知”相关规定，应补缴企业所得税187.96万元。“主营业务收入变动率与主营业务利润变
动率配比”指标异常，企业利润下降幅度远远超出主营业务收入下降幅度，是否存在多计成本，少计或冲减营业收入问题。作为工效挂钩企业，工资
发放是否符合规定。企业自查确认：范例介绍（纳税评估--约谈举证）异常点一及问题确认：评估人员向企业指出汇算清缴
综合分析得出的异常涉税指标，并列出要核实情况的明细清单，要求企业对汇缴初步确认的问题进行自查，并作出合理的解释。异常点二、三及问
题确认：“主营业务收入变动率与期间费用变动率配比”及“营业外支出变动率与纳税调整变动率配比”指标异常，企业2005年
度纳税调整额骤减，管理费用、营业外支出中可能存在应做纳税调整而未做纳税调整的项目。企业自查确认：企业通过自查
确认2005年提取存货跌价准备金448.45万元，在企业所得税汇算清缴申报中未作纳税调增；根据《企业所得税税前扣除办法》第六条
规定，补缴企业所得税147.99万元。2005年度发生罚款、滞纳金195.03万元，在年度企业所得税汇算清缴申报中未作纳税调增
；根据《中华人民共和国所得税暂行条例》第七条第四款规定，补缴企业所得税64.36万元。范例介绍（纳税评估--约谈举证）异常点
四及问题确认：“预收账款变动率”变动如此之大，且2005年底预收货款余额与销售收入的比例高达23%，是否存在预收货
款销售模式下货物已发出，不及时做销售收入的情况。企业自查确认：企业对运用第四个指标“预收账款变动率”判断出企
业可能存在货款已收到，货物已发出，未作销售收入的情况不予认可。范例介绍（纳税评估--约谈举证）我们相信指标所反映
出的异常是有一定道理的。企业的销售环节很有可能存在问题，需要到生产经营现场了解情况，审核有关帐簿凭证。为了找出证
据，我们借用《涉外税务审计规程》中的“内部控制度调查和测试”方法，对企业销售实现过程进行详细调查。发现企业销售有仓库发货、销售分公
司开出提单、结算中心开票三大主要环节，而企业销售的实现则以结算中心开票为准。仓库发货销售开单结算开票销售实现范例介绍（纳
税评估—实地核查）评估人员深入企业不同地点的12座仓库、8个销售分公司、一大结算中心进行实地调查，逐一摘取数据。通过比对
企业仓库发货单、销售提单与发票开票记录，终于发现企业采取预收货款销售方式，有仓库货已发出，结算中心尚未开票做销售的情况。
至2006年5月该公司货款已收到，货物已发出，未作销售收入涉及金额2217.65万元。根据规定，补缴增值税377万元，同时要求企
业在2006年的所得税申报中及时作纳税调整。范例介绍（纳税评估—实地核查）我们在销售环节发现，企业在“应收帐款”科目
下设置一个二级科目：“保值、总量退差”，用来预提可能发生的销售折扣折让。预提时实际发生折扣折让时我们
对企业自设的这个二级科目重点关注，发现2005年底，“应收帐款—保值、总量退差”帐面余额1997万元，实际折扣折让尚未发生，企业未
在年未冲回，直接造成主营业务收入减少1997万元，根据《中华人民共和国所得税暂行条例实施细则》第五十四条规定，补缴企业所得税659
万元。借记“主营业务收入”贷记“应收帐款—保值、总量退差”借记“应收帐款—保值、总量退差”，冲相应往来款项。范例介绍（纳税
评估—实地核查）通过纳税评估的有关程序，汇缴指标分析发现的问题基本上得到了确认，N钢有限公司共计补缴增值税377万元，补
缴企业所得税1060万元。两税联评补税后，企业增值税税负由0上升为1.06%。范例介绍（纳税评估—评定处理）化解三
项风险税收政策适用环节成本费用环节销售核算环节销售折扣折让预收款发货存货跌价准备行政罚款滞纳金工效挂钩范例
介绍（单户管理行业管理）单户管理成果向N钢集团内其他企业延伸：通过管理小组评估补
税后，销售收入利润率由-0.4%上升至0.08%，N钢有限公司盈利能力仍然过低，要继续在该公司本身寻找答案已很困难。那么，问题会
出在哪里呢？实际上我们从基本情况介绍中不难发现，关联交易是影响该企业利润的重要原因。为此我们将税收管理工作在N钢集团内进行了推广、
延伸。注：根据第三方信息，2005年纳入钢协统计的66家大中型钢铁生产企业产品销售收入11752.76亿元，实现利润768.65
亿元，销售收入利润率6.5%。（资料来源:中国钢铁工业协会）1、我们对N钢集团内部的购销模式和生产流程进行了全面了解，
该企业在N钢集团内部生产销售流程中的位置如图表所示。在其中，N钢有限位于钢铁产业链的中后段。不是全能的钢铁生产企业。需要利用转让
定价管理中的功能性分析方法，测算转让定价对企业增值税、所得税收入的影响。铁矿石块化燃料动力钢坯铁
水废钢棒材板材线材市场N钢铁有限公司范例介绍（单户管理行业管理）2
、生产功能分析企业功能N钢联合N钢股份N钢有限NJT钢铁NBX钢铁购进矿石有购进废钢少量有块化有少量
冶炼有有轧制有有有深加工有少量简单加工燃料动力有从上表看出，N钢有限的盈利能力直接受到上下游业务的
影响。我们已知，企业上下游业务均在N钢集团内部进行，关联销售占总销售额的39.65%，关联购进占总购进额的78.40%，所以关联交
易价格的确定直接影响企业收益，关系到税收收入。范例介绍（单户管理行业管理）单位名称关联销售入非关联销售入
收入总额关联交易比例N钢股份70060129710413671645%N钢有限251150360612611
76241%N钢联合149885406815395397%NBX钢铁183334467018800497.5
%NJT钢铁2696960269696100%合计9241251666454259057935.7%
经过深入分析，管理小组发现：N钢集团2005年收入额合计259亿元，但超过三分之一的购销金额为关联交易，在集团内部发生。对于N
钢有限，更是有高达41%的销售收入来自于关联交易。范例介绍（单户管理行业管理）单位：元3、通过分析得出：A
、购进关联企业钢坯价格的影响：N钢有限购进钢坯平均价格为3094.68元/吨，外购钢坯平均价格为3013.60元/吨，造成企业
利润减少7904.49万元。B、购进关联企业水电气价格的影响：N钢联合有限公司向内关联企业提供水电气，收费标准不一，按其平均
价计算，多收该公司5083.5万元,造成该公司当年利润减少5083.5万元。C、N钢有限销售钢坯以低于购进价销售给关联企业造
成企业当年利润减少891.82万元。范例介绍（单户管理行业管理）——钢铁行业企业所得税征管范例南京市国家
税务局直属分局2008年3月一、所得税行业征管模式背景介绍二、南京钢铁行业所得税征管范例三、企业所得税行业管理成效四、企
业所得税行业管理启示征管范围：分局税收收入占全市50%386亿181亿88亿49亿所得税占全市所得税收入55%税源
管理一科税源管理二科税源管理三科税源管理四科钢铁行业石化行业烟草行业电力行业商业行业外贸行业金融行业电信行业
房地产行业电子行业为了强化对大型企业的管理，按行业设置税源管理科并划分税收责任区。我市企业所得税收入呈向重
点行业及向特大型企业相对集中态势，其中，石化、钢铁、烟草、电力、金融五大行业（共67户企业）入库企业所得税45.46亿元，占全市企
业所得税收入的51.6％。占直属分局企业所得税收入的93％。石化113768钢铁102891烟草108472其他10103
商业6883邮政电信19716金融保险42464电力8442045.46亿元88亿元分局十大行业所得税收入比例图2
006年下降明显加强管理后增幅巨大第一部分：介绍钢铁行业征管方法税户管理日常管理汇算清缴纳税评估第二部分：介
绍钢铁行业征管范例日常管理发现异常税户管理提供支持汇算清缴重点监控纳税评估消除风险单户延伸行
业管理列为重点管理对象全面分析查找异常以所得税税户管理提供支持,日常管理及时发现异常，积极应对。对于重点监控行业，
建立行业管理项目组机制，采用汇算、评估、延伸管理三个步骤消除风险。◇构建所得税行业管理体系所得税行业管理1、基本税收
法规2、行业特殊规定3、优惠政策适用4、税法遵从程度征1、财务管理制度2、特殊业务核算3、内部控制制度4、财务人员
素质纳1、行业特点2、行业趋势3、市场环境宏观1、企业功能2、工艺流程3、
技术含量4、购销运作微观所得税管理受到多方面因素的影响,需要综合各方面信息,指导管理工作。第一部分：
介绍钢铁行业征管方法税户管理把握行业特点，拓展信息资讯日常管理汇算清缴纳税评估发挥联动机制，建立数据平台加强
动态监控，锁定行业风险开展综合分析，实现多税联评第一部分：介绍钢铁行业征管方法税户管理一般包括税务登记、税种认
定等内容。在对钢铁行业所得税具体管理中，我局增加了资本构成、关联购销、财务管理流程与核算特点等工作底稿，收集有行业特点的基本信息。
税户管理：把握行业特点，拓展信息资讯1、通过税户管理，拓展信息资讯。日常管理：加强动态监控，锁定行业风险
重点行业税源变动与企业的成长趋势、成长环境密不可分。把握企业可能出现的税收风险，就需要在宏观上，深入了解企业当前
的发展阶段和行业动态；在微观上，跟踪监控企业的业务流程与核算流程。在日常管理中，积极开展税源调研，抓好重点税源的跟踪监管
，及时掌握税源结构变化、发展趋势等情况，增加组织收入的预见性和主动性。日常管理：加强动态监控，锁定行业风险1
、跟踪税源变化2、借助第三方信息掌握行业动态利用《冶金财会》、行业协会数据等外部权威资料，从生产
能力、市场价格等方面掌握我市钢铁行业的发展情况。日常管理：加强动态监控，锁定行业风险通过责任区管理巡查等方式，
从焦化、烧结、炼铁、炼钢、轧材五个方面，理清钢铁生产企业全流程、生产工艺和生产特点。查清主要生产环节、主要生产设备和主要产品的用途
及销售情况，建立了钢铁行业的成本费用构成指标、能源消耗指标、生产成本指标、投入产出指标。3、深入企业车间掌握动态资料日常管理
：加强动态监控，锁定行业风险钢铁行业的财务核算复杂，废品废料的管理、固定资产维修、大额关联交易等是日常管理的监控重点，需
要跟踪会计核算的各个方面，找出各环节容易在核算过程中出现的税收问题。4、跟踪财务核算流程掌握行业税收风险点日常管理：加强动态
监控，锁定行业风险关联交易环节成本费用环节税收政策适用环节固定资产管理环节用废、产废环节融资、投资环节销售核算
环节通过日常管理我们总结出：钢铁行业七个方面税收风险点及表现形式。日常管理：加强动态监控，锁定行业风险所得税
指标散在各个系统，管理员首先要能找到数据，会应用数据。分局在CTAIS上线之初，就着手编写了《税收管理员日常工作查询手册》有效提高
了管理员数据应用水平。在此基础上，对企业所得税年度申报的真实性，准确性开展具体分析。汇算清缴：发挥联动机制，建立数
据平台1、提供数据应用工具印证性和关联性比对分析涉税指标信息发现异常组织核查征收管理系统监控决策系统防伪税控系统
外部信息资源汇算清缴：发挥联动机制，建立数据平台2、对比分析发现异常主营业务收入变动率与主营业务成本变动率的配比分析营
业外支出变动率与纳税调增变动率配比分析其他业务收入的结构分析主营业务收入变动率与期间费用变动率的配比分析预收帐款变动率与存货周转率配比分析固定资产和在建工程增长率与进项税额转出项目的配比分析投入产出比指标分析3、通过汇算清缴分析，建立所得税行业分析指标。汇算清缴：发挥联动机制，建立数据平台在评估实践工作中，我们立足于行业评估，剖析行业存在的税收典型问题和共性问题，规范行业管理。整体分析生产流程和盈利情况；全面剖析行业的经营特点、核算特点、资本结构、产销内控、关联交易；建立单品毛利模型，行业评估模型。纳税评估：开展综合分析，实现多税联评1、行业联评，整体分析。2、联动分析，综合运用各类信息资源纳税评估：开展综合分析，实现多税联评充分发挥税源管理联动机制,运用多种税收征管软件所提供的信息数据，进行相关指标配比分析，找出涉税异常点，降低税收风险。利用责任区管理员在日常管理中收集的企业基本信息利用日常收集的媒体信息和行业杂志等资料利用税务专业部门提供征管软件、金税工程和预警监控值利用计统部门对重点税源经济指标与税收入库情况的分析资料重点工作实现项目组制度下的人员互动人员互动业务互动多种征管手段综合应用，实现税收管理的成果互动责任区管理员职能科室税源分析税收监控纳税评估税务稽查分管局长3、利用评估平台，建立两项互动。纳税评估：开展综合分析，实现多税联评指标选案确定对象案头分析制作《企业所得税纳税评估工作底稿》行业资讯责任区日常管理信息重点税源监控资料征管信息资料分析增值空间测算评估指标测算约谈问卷调查实地核查确认问题补：增值税所得税消除异常量化关联交易对增值税、所得税的影响以点带面行业评估出成果测算合并报表口径的销售净额税负纳税评估：开展综合分析，实现多税联评第二部分：介绍钢铁行业征管范例日常管理发现异常税户管理提供支持汇算清缴重点监控纳税评估消除风险单户延伸行业管理管理员负责管理小组负责管理小组负责提请重点监控管理小组负责 |
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