管理类业务测试试卷及答案（一）
所得税题目
一、单项选择题
1．以下不是企业所得税纳税人的是（C）。
A．联营企业B．私营有限责任公司
C．个人独资企业D．有经营收入的事业单位
2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税C）。
A．林产品的采集 B．中药材的种植
C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料
企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过D）万元的部分，减半征收企业所得税。
AB．50C．300D．500
4．企业所得税的年终汇算清缴时间是。A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、5某企业于2008年月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A、2008年1月1日至12月31日B、2008年月5日至2009年月4日
C、2008年月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地）时确认投资所得的实现。
A．被投资方作出利润分配决定的日期B．C．D．）。
A．对外投资的投资成本B．劳动保护支出
C．坏账损失D．广告性质的赞助支出
10．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（B）。
A．可比性原则 B．独立交易原则
1．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可）。
A缩短折旧年限B．双倍余额递减法
C年数总和法D．工作量法
2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的（）。
A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的（）。
A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60％
B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入小型微利企业（）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人
D、资产总额不超过3000万元在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A、土地增值税税款B、企业所得税税款
C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款
（）。A、B、C、
D、（）A、B、C、D、（）。A、B、C、D、下关于企业所得税的表述正确的（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入下居民企业（）。
A、在省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在京的企业
C、在注册的企业设在的办事处
D、在省注册但在中东开展工程承包的企业
2008年度
C利用信托关系避税D．成立受控外国公司避税。
5、预约定价税务管理的英文简称是（B）
AALPBAPACCDADCPI
6、受控外国企业是指，由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于我国法定企业所得税税率水平（C）的国家（地区），并非由于合理经营需要而对利润不作分配或减少分配的外国企业。
A30%B40%C50%D60%
7、我国签订的第一个双边税收协定的国家是：（C）
A美国B英国C日本D韩国
8、A国的母公司把一批产品以10万美元的转让价格销售给B国子公司，B国子公司再以15万美元的市场价格在当地销售。B国当地非关联企业同类产品的销售毛利率是20%，在这种情况下，按照比照市场标准，A国的税务部门运用再销售价格法将母公司的销售应该调整为（B）万美元。
A11B12C13D14
多项选择题：
1、中国居民凡遇有下列情况之一的，可以要求申请启动相互协商程序：（ABCD）
A需申请双边预约定价安排的；
B对联属企业间业务往来利润调整征税,可能或已经导致不同税收管辖权之间重复征税的；
C违背了税收协定无差别待遇条款的规定，可能或已经形成歧视待遇的；
D对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的；
2、情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换以外还有（ABCD）
A自发情报交换B同期税务检查
C授权代表访问D行业范围情报交换等
3、利润分割法分为(AB)
A一般利润分割法B剩余利润分割法
C直接利润分割法D间接利润分割法
4、下列哪些国家，在处理与有关国家的税收关系时，对税收饶让也采取了积极灵活的态度，在与有关国家签订的双边税收协定中，程度不同地列入了税收饶让条款。（ABC）
A日本B加拿大C德国D美国
判断题：
1、避免双重征税协定是对缔约双方税收管辖权的协调，执行还要与国内法衔接，在一定程度上存在不确定性，这种不确定性可能导致争端。（对）
2、我对外所签协定大部分列有税收情报交换条款，也有个别协定没有。（错）
3、在某国设立导管公司，本身并不从事实质性经营活动，但获取了享受某个税收协定优惠的主体资格，通过导管公司获得税收减免，这属于滥用国际税收协定避税。（对）
4、权益性投资是指，企业直接或间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。（错）
5、税务机关根据税收法律、法规的规定对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生关联交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加6个百分点计算。（错）
6、对于受控外国企业的利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，计算缴纳企业所得税，并可按税法有关规定抵免。（对）
7、企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（错）
8、一般利润分割法将关联交易各参与方的整体利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，各方根据对剩余利润的贡献程度进行分配。（错）
税务审计题目
一、单选题：（每题1分，共5分）
1、对于政府审计与民间审计的区分标准是（C）
A、审计对象B、审计目的
C、审计主体D、审计意见所表述的对象
2、下列证据中，哪一项不是内部证据。（B）
A、会计记录B、应收票据
C、管理当局声明书D、股东大会记录
3、计算是税务审计人员对纳税人的（D）的数据所进行的验算或另行计算。
A、原始凭证B、会计记录C、会计报表D、A和B
4、可使审计人员获取实物证据的审计方法有（C）
A、计算B、检查C、观察E、函证
5、税务审计人员获得环境证据的方法有（C）
A、检视B、监盘C、分析性复核D、函证
二、多选
1、下列哪一些是现场实施阶段的工作（ACD）
A、遵循性测试B、初步评价重要性和审计风险
C、分析性复核D、确定性审计
2、审计证据的质量要求包括（BC）
A、合法性B、充分性
C、相关性D、完整性
3、下列证据中属于外部书面证据的有（CD）
A、会计记录B、客户盘点表C、应收帐款函证回函
D、银行对帐单
4、观察是税务审计人员实地察看纳税人的（ABCE）以获取审计证据的方法。
A、内部控制的执行情况B、有关业务活动
C、实物资产D、账簿记录E、经营场所
5、审计工作记录型工作底稿应遵循以下要求（BCD）
A、真实完整B、格式规范C、结论明确D、目的明确
三、判断题
1、若企业内部控制不太健全，税务审计人员则不能过分依赖其内部自制的书面证据。（对）
2、下发审计通知书至少要提前五天。（错）
3、如果组织实施跨区域联合税务审计的税务机关没有下达跨区域联合税务审计任务通知书的，各地下级主管税务机关也可自行安排税务审计。（错）
4、对同一涉外企业的联合税务审计，一个纳税年度内不得超过一次。（对）
5、南京某一增值税企业在扬州设有一分支机构，对该企业的联合审计由南京市国税局组织实施。（错）
税收分析试卷
一、填空
1、宏观税负=税收收入/GDP100%
2、存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货+期末存货）÷2〕×100%。主营业务毛利率比上年上升，增值税税负率却比上年下降，纳税人可能存在的问题。报或抵进项瞒报销售或多抵进项抵进项报销售或抵进项税负对比分析法工业增加值评估法投入产出法能耗测算法
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