国税稽查试卷
一、单项选择题（本类题共20分，每小题分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在。）,徇私舞弊，不移交司法机关处理
3.下列项目中属于一般过错责任追究形式的是（）。
A.警告 B.玩忽职守
C.记大过 D.罪责令待岗
4.下列项目中，（）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。
A．职能管辖 B．级别管辖
C．地域管辖 D．指定管辖
5.按完全符合原则的特定方法对所有纳税人抽取样本，确定稽查对象的方法是（）。
A．单随简机抽样 B．等距抽样
C．分层抽样 D．分类抽样
6.下列项目中（）不属于《税务稽查任务通知书》的主要内容。
A．发文文号 B．稽查实施部门的名称
C．稽查的内容 D．稽查对象的名称
7.按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。
A．1万元 B．5万元
C．10万元 D．15万元
8.行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（）。
A.税务处理决定书 B.行政处罚决定书
C.处理决定书 D.陈述申辩笔录
9.经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作（）。
A.《税务审理报告》 B.《税务稽查结论》
C.《税务处理决定书》 D.《税务案件审理登记表》
10.在税务行政处罚的听证程序中，由税务机关负责人指定（）主持。
A.本案调查人员 B.当事人
C.非本案调查机构的人员 D.稽查局长
11.同一送达事项的受送达人众多时，可采用（）送达方式。
A.委托送达 B.直接送达
C.邮寄送达 D.公告送达
12.有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的表述正确的一项是（）。
A.行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效
B.行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵
C.行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为
D.行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为
13.下列有关税务稽查证据的表述，正确的一项是（）。
A.证据的合法性只要求证据的形式合法，并不要求取证手段、程序合法
B.稽查过程所收集的证据，只要证明当事人存在违法的事实，而无须证明稽查程序的合法性
C.在提供物证时，如果原物为数量较多的种类物的，可以提供其中的一部分
D.目前在我国，计算机数据不可以作为证据使用
14.根据现行企业所得税法的规定，租入固定资产的改建支出其分摊期限为（）。
A.预计尚可使用年限 B.合同约定的剩余租赁期
C.延长的折旧年限 D.原折旧年限
15.根据现行企业所得税法的规定，自行建造的固定资产，其计税基础是（）。
A.竣工结算前发生的支出 B.达到预定可使用状态前发生的支出
C.重置完全价值 D.公允价值
16.某企业2007年12月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2008年应计提的折旧额是（）万元。
A.99.6 B.119.52 C.185.92 D.192.56
17.在税务检查抽查纳税人的实物资产时，要选择下列（）时间进行，以免影响抽查结果的正确性。
A.资产流动量相对较大 B.资产流动量相对均衡
C.资产流动量相对较小 D.任何时间
18.某企业2008年10月10日将一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价15万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为150万元，适用的增值税率为17%；换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元。该企业因该项非货币性资产交换影响损益的金额为（）万元。
A.140 B.150 C.120 D.30
19.增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自（）起90日内到国税机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.收到供货方专用发票之日 B.购进货物验收之日
C.将发票联记账之日 D.销货方开具发票之日
20.根据现行企业所得税法的规定，下列有关无形资产税务处理的叙述不正确的是（）。
A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销，但摊销期短于5年的按5年推销
D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
二、多项选择题（本类题共30分，每小题分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在。不、少、多均不得分。））
A.要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
B.被申请人必须是受处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人
C.被申请人不履行处罚决定，在法定期限内不申请复议也不提起诉讼
D.要向有管辖权的人民法院申请
12.证据是指能够证明涉税案件真实情况的一切事实，具有（）等特征。
A．关联性 B.合法性
C.逻辑性 D.真实性
13.下列销售行为中应征增值税的有（）。
A.销售电力 B.销售自来水
C.销售房屋 D.销售热力
14.某汽车制造厂生产的小汽车发生下列（）等行为时应计算缴纳消费税。
A.用于本厂的广告推广车 B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装特制赛车 D.供上级单位长期使用
15.在不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，确定换入资产入账价值应考虑的因素有（）。
A.换出资产的账面余额 B.换出资产计提的减值准备
C.换出资产应支付的相关税费 D.换出资产账面价值与其公允价值的差额
三、判断题（本类题共10分，每小题分。请判断每题的表述是否正确你认为表述正确的，请在你认为错误的，请在。）
（）7.对于长期股权投资投资成本的差异，如投资成本小于投资额占被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，根据会计准则，该差额应计入营业外收入；但在税法上不需并入应纳税所得额。
（）8.按企业所得税法的有关规定，同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得变更。
（）9.根据权责发生制原则,房地产商已取得房地产的预售收入，在没有办理完工决算的情况下，在会计上不应确认,因此在计算所得税法,也不应对预售收入征收所得税。
（）10.按照企业所得税法的规定，企业的利息收入按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现。
四、判断改错题（本类题共20分，每小题分。请判断每题的表述是否正确错误的）分，
8月23日，审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。
8月24日，审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。
9月3日，《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。
9月16日，该单位对该稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申请。9月25日，市局决定受理了该行政复议申请，并于9月30日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。
根据给定的案情，分析税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。
（三）某建材企业2008年生产经营的有关资料如下：
1．年产品销售收入5000万元，产品销售成本3000万元，产品销售税金500万元，三项期间费用1000万元，利润总额500万元。
2．将自产建材用于新建本企业的办公楼，成本400万元，企业的会计处理是：
借：在建工程 4000000
贷：库存商品 4000000
该工程企业于2008年6月2日完工并投入使用。
3．收回2007年已确认的坏账50万元。
4．广告费实际发生额200万元，全部计入销售费用。
5．因未按期发货，支付给购货方违约金10万元，计入销售费用。
6．为尚未完工的工程借款向银行支付利息40万元，计入财务费用。
7．8月企业购置节能节水专用设备并投入使用。专用设备的投资额为40万元。
以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外企业已经按照新会计准则的要求进行了账务处理。该企业固定资产的残值率统一为10%，折旧年限采用税法规定的最低年限。坏账损失采用直接转销法核算。
请根据上述资料分析每笔业务对企业所得税的影响，并计算该企业2008年应缴纳的企业所得税税款。
（四）三禾酒业公司属增值税一般纳税人，设有生产、成装两个基本生产车间生产散装白酒和瓶装白酒，另有一个辅助生产车间为基本生产车间提供机修动力服务。生产产品以高梁、玉米为原材料，其流转税以一个月为纳税期限，假设市国税稽查局于2009年4月对该企业2009年1——3月份的纳税情况进行检查。
1.有关核算资料
（1）1月4日3号凭证，销售瓶装白酒3000箱，应收各款项合计352000元，其中：瓶装白酒每箱（5斤）100元，企业开出增值税专用发票，价款300000元，增值税51000元，另外1000元为收取的装卸搬运费，企业开具收款收据，款项已全部收回，账务处理如下：
借：银行存款352000
贷：主营业务收入300000
应交税金—应交增值税（销项税额）51000
其他应付款1000
（2）1月20日60—1号凭证，外购封口机一台，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税340元。
借：低值易耗品2000
应交税金—应交增值税（进项税额）340
贷：银行存款2340
60—2号凭证，成装车间领用封口机。
借：待摊费用2000
贷：低值易耗品2000
借：制造费用200
贷：待摊费用200
经检查，该封口机为2008年11月份购入，并于当月取得发票，当月未作账务处理。2009年1月20日领用。2、3月企业各摊销封口机200元，一季度末该待摊费用明细账账面余额1400元。
（3）2月18日50号凭证，直接收购旧酒瓶，支付货款8000元，填开本企业废品收购凭证。
借：包装物7200
应交税金—应交增值税（进项税额）800
贷：现金8000
（4）2月26日280号凭证，企业用散装白酒2000斤，含税售价35100元，成本价20000元与农场兑换玉米，双方互开普通发票，账务处理如下：
借：原材料31590
应交税金—应交增值税（进项税额）3510
贷：自制半成品35100
（5）3月2日2号凭证，外购钢板取得增值税专用发票：价款10000元，增值税1700元。
借：原材料10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700
（6）3月6日12号凭证，辅助车间接受某幼儿园的加工业务，为幼儿园加工滑梯5台。
借：生产成本—辅助生产成本50000
贷：原材料50000
（7）3月28日146号凭证，辅助生产车间将其中的一台滑梯交幼儿园无偿使用，成本共计20000元。
借：应付福利费20000
贷：生产成本—辅助生产成本20000
经审核，除钢板成本外，其余为工资、制造费用成本。
（8）3月31日201号凭证，盘点发现库存散装白酒盘亏，账面价值9000元。
借：管理费用9000
贷：自制半成品9000
经检查，企业散装白酒一季度全部为生产车间自制，原材料全部为外购免税农产品玉米，。生产成本中（水、电的成本假设不考虑），外购免税农产品玉米占整个生产成本的比例为50%，已在购进当月（2008年10月）抵扣了进项税额。盘亏原因系管理不善造成，但企业尚未报税务机关审批。
2.有关资料及情况说明：
（1）季末，“本年利润”账户贷方余额累计数为300000元。
（2）企业固定资产月折旧率为5‰，一季度末企业库存玉米、散装白酒、瓶装白酒、包装物（白酒瓶）的成本分别为10000元、40000元、50000元、10000元，一季度已销瓶装白酒成本结转400000元，企业各月末不留在产品成本。
（3）消费比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
（4）假设对符合抵扣的发票均于当月作了认证。
要求：
1．根据所给资料扼要指出企业在纳税方面存在的问题，并作相关的账务调账处理。（城建税、教育费附加略）
2．正确计算企业应补缴的增值税、消费税。
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