2005年转包生产部内部培训材料----解读公司财务结构及状况解读公司财务报告公司的财务信息资产负债表损益表现金流量表信息的分析
与利用我们的位置和理念利润中心&成本中心预算管理公司的财务信息：资产负债表（一）反映一个公司在一定日期财务状况的会计
报表（静态）恒等式:资产=股东投入+负债作用显示企业拥有的各种资源及其分布（能力）说
明企业所负担的各类债务数量及其结构反映企业所有者的权益提供财务分析的基本数据，客观表现企业财务状况的发展趋势公司的财务信息：
资产负债表（二）资产（Assets)流动资产(currentAssets)现金(cash)存款(deposits)应收
款(receivables)存货(inventory)长期投资(longInvestment)固定资产(fixedAss
ets)无形资产(IntangibleAssets)其它资产(otherassets)公司的财务信息：损益表（一）反
映一个公司在一定时期内的经营成果（动态）核心：列示各种收入与各种费用、成本相匹配的结果匹配原则：收入与费用相关对比结出净利润
目的：衡量企业在特定时期所取得的成果以及为取得这些成果所付出的代价、为考核经营效益和效果提供数据公司的财务信息：损益表（二）
作用：反映企业在一定时期之内的收入实现情况；反映为实现这些收入的费用耗费情况；反映企业生产经营活动的成果，据此判断其增值、
保值的情况与资产负债表结合提供经济分析的基本数据库存周转率（销货成本/平均库存余额）资产收益率（净利润/总资产）公司
的财务信息：现金流量表（一）反映一个公司在一定时期内的现金及现金等价物流入与流出信息的报表，也称为财务状况变动表（动态）补充
说明资产负债表三元素为什么发生了变化补充损益表进一步反映投资和筹资的细节，说明其投向、规模及其资金来源公司的财务信息：现金流
量表（二）重要性：现金流转情况影响公司的生存和发展。作用：评价公司的支付能力、偿债能力和周转能力；预测公司未来的现金流量
及其它生产经营指标，为投资和信贷提供必要信息；分析公司的收益质量以及影响现金净流量的因素信息的分析与利用-投资选择两个重
要概念现值和净现值PresentValue(PV)&NetPresentValue(NPV)内部回报率Int
ernalRateofReturn(IRR)两个基本原则第一，今天的钱比明天的钱值钱Adollartoday
isworthmorethanadollartomorrow.第二，安全永远贵过风险Asafedollar
isalwaysworthmorethanariskyone.现值和净现值 年度 起始点 第1年
第2年 第3年 第4年……. 现金流 C0 C1 C2
C3 C4----------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------
------------------------------ C?
C1C2 C3现值：PV=Σ———=——+
——+——+…… ?=1(1+r)?(
1+r)1(1+r)2(1+r)3---------------------------------------
------------------------------
C? C1C2 C3净现值：
NPV=Σ———=C0+——+——+——+……
?=0(1+r)?1+r)1(1+r)2(1+r)3
内部回报率(IRR)定义：能使净现值为0的折扣率C?
C1C2C3 NPV=Σ
———=C0+——+——+———+……=0 ?=0
(1+IRR)?(1+IRR)1(1+IRR)2(1+IRR)3
投资规则：如果该投资项目的内部回报率(IRR)高于所需资本的机会成本，则该项目就值得进行。内部回报率(IRR)初期投资
$2000信息的分析与利用-业绩评估企业的经营健康状况的判定依据历年绩效预算执行情况行业的水准当期表现与历年绩效相
比可以看出企业是否进步了实际状况与预算相比可以看出企业的管理是否提高了与同行业相比可以知悉企业的竞争力是否占优势信息的分
析与利用：结构分析计算各项目的构成比例，根据行业特点与业务性质，判断其结构的合理与否短期与长期流动与固定投资与举债利润与
成本税收与利润资产负债表以总资产为基础损益表以销售收入为基础信息的分析与利用：趋势分析根据各项目连续数年的构成变化，判断
其增减变化的合理与否，为决策提供基本数据短期与长期流动与固定投资与举债利润与成本税收与利润信息的分析与利用：比率分
析（一）通过计算有关财务比率，分析企业的盈利能力和财务风险1.盈利能力：资产回报率、销售利润率、资本回报率2.偿债能力：
流动比率、速动比率、资产负债率3.资产效率:库存周转率、应收帐款周转率、总资产周转率信息的分析与利用：比率分析（二）资产
回报率 = 净利润/资产总额销售利润率 = 净利润/销售收入资本回报率 = 净利润/股东权益流动比率 = 流
动资产/流动负债速动比率 =（流动资产-库存）/流动负债资产负债率 = 负债总额/资产总额库存周转率
= 销售成本/平均库存金额应收帐款周转率 = 销售收入/应收账款平均额总资产周转率 = 销售收入/资产总额企业管
理的两个中心成本中心有权发生并控制成本的责任单位主要用于其工作成果不便于或不必进行货币计算、仅计量和考核发生的成本。业绩评考
主要是通过一定时期发生的成本与其预定的目标对比，编制业绩报告评析差异的原因和责任利润中心既能控制成本又能控制销售和收入的责任单
位。不但要对收入、成本负责，更要对二者的差异即利润负责。业绩考评主要是比较实际利润与预算目标，分析差异的原因和责任进行评定我们
的位置：利润中心为公司创造更多的收入和价值以最小的投入获取最大的产出(maximumoutputwithminimum
input)收入与费用之间的平衡（tradeoffbetweenrevenueandcost)公司的财务管理六
大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润细化科目：详细记录每一笔资金运动的来源与去处有效管理和效率管理有效管理（Ef
fectively)-todotherightthing效率管理(Efficiently)-todo
thethingwell相关理念：预算管理目的确定相关部门或个人使用资源的数量界限决定部门或个人使用这些资源的授权范
围和程度三步程序编制（Budgetingandapproval)执行(PerformanceEvaluation)
评估(Benchmarking)收入与费用之间的平衡（tradeoffbetweentheRevenueand
theCost)2005年转包生产部培训材料----解读公司财务结构及状况负债(Liabilities)流动负债(C
urrentLiabilities)短期借款(shortLoan)应付款(Payables)其它（Others)长期负债(Long-termLiabilities)所有者权益(Owners’Equity)实收资本(PaidinCapital)盈余公积(RetainedEarning)2,000-1,0001,000-2,00010504030207060IRR=25%折扣率%0NPV |
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