宝洁公司
财务计核心运作流程
会计目的-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展原则-原始凭证
-准时准确的记录和完成记录
-适当归类汇总生意和会计记录
-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表
-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表
财务分析
编制财务报表
汇总报表
内部调整
入帐
编制会计凭证
搜集原始单据
会计交易
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：无编号：6.
要素：无地点：总部
应收帐款处理
步骤：
付款处理（包含收款报告）
退货处理
内部调整
与客户对帐
方法：
1、与客户对帐调平即可结帐
说明：
根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1
要素：无地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计：版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.1
要素：付款处理地点：总部
预付帐款
系统中新下订单
与赊帐相对比
反馈预付款信息给信用控制主管
把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐
调节付款处理总额和银行帐单/手头现金
输出：
应收帐款
根据收款报告输入
付款处理/现金收据
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理
有
无
无
有会计销售代表
步骤：
从客户处取得退货申请单
审查申请单/原始凭证内容和格式
恰当核准申请单
得到入库单
更正应收帐款
说明：
根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。
输入：
客户应收帐款
由客户发出的退货申请单
退货和残损产品处理
输出：
1、更正应收帐款
得到入库单
方法：
1、每日在结帐前最后过帐
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.2
要素：退货和残损产品处理地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计：版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.2
要素：退货和残损产品处理地点：总部
出具入库单
付款收讫/付款通知
输出：
更正应收帐款
恰当核准
审查内容和格式
输入：
客房发出的退货申请表
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理
符合
不符会计
步骤：
整理期初/期末的应收帐款数额
对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额
如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正
如一致则同结帐：
—根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏帐计算总销售额
—把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心
每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对
说明：
利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。
输出：
1、高速应收帐款数据结帐
内部调节
输入：
客户应收帐款
销售报告
银行对帐单
方法：
1、应收帐款变更与销售报告和银行对帐单一致
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.3
要素：内部调节地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.3
要素：内部调节地点：总部
注意：
财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对
输入：
销售报告
输出：
结帐
客户历史
额户余额表
错误更正
逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单
审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致
输入：
期初/期末的应收帐款数据
宝洁分销售客户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服务部经理会计
步骤：
收集客户历史情况记录
调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。
需要时作必要的更正。
说明：
利用外部资料季度核对应收帐款数据。
输出：
1、余额确认书
与客户对帐
输入：
客户应收帐款
客户应付帐款
应收帐帐龄报表
应收帐余额表
方法：
1、应收帐款变动与客户应收帐相一致
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计：版本：1
子流程：应收帐款处理编号：6.1.4
要素：与客户对帐地点：总部
步骤：
销售代表递交赊销申请
销售经理审查申请是否符合销售政策
财务经理审查客户的信用状况
销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信用限额
分销商经理核准赊帐
说明：
设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。
输入：
应收帐款
基本情况
输出：
1、已批准信用额
建立信用额
方法：
1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.1
要素：建立信用额地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.1
要素：建立信用额地点：无
核准赊销
输入：
1、信用额申请
是否符合销售政策？
答案是否符合可信标准？
提议的信用额是否符合标准条件？
输出：
系统内建立信用额
宝洁分销售客户CSO财务部销售部管理系统部人力资源部总经理/经理
否信用控制员销售经理GMOwner
赊销的原则
·信用额
-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测
-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整
例如人民币
1．客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天30，000
2．调整的因素（过去的付款表现）0.9
3.调整的因素(销售人员输入)0.8
4.建议信用额30,000×0.9×0.8=21,600
·赊销天数
-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款
-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数
·信用额申请
-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。
销售经理批准
客户经理填写信用额变更申请表
信用控制员在系统上建立信用额
财务部存档
财务经理检查客户信用情况
财务经理审批
销售部财务部
方法：
1、按照信用额规定回收应收帐款
步骤：
开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。
赊销单在产品供应部处理。
系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。
信用控制员审查搁置名单。
销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。
说明：
对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。
输出：
发货装运
搁置订单名录
信用审查
输入：
1、赊销订单
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.2
要素：信用审查地点：无
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.2
要素：信用审查地点：无
对搁置订单作相互沟通
复查搁置名单
搁置名单
发货、继续搁置订单、取消订单
填写收款保证书
复查搁置名单
信用状况
在途付款
黑名单/信用额审查客户
赊销客户
输入：
黑名单
信用额
输出：
装运取消订单
输入：
1、最后客户购货订单
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产吕供应部信用控制员销售经理会计
步骤：
1、按照信用额规定回收应收帐款
步骤：
从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息
信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。
从产品供应部获取预付款
信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金额，如是则发货装运。
说明：
对照预付款审查订单。
输出：
发货装运
搁置订单名录
预付款订单审查
输入：
应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.3
要素：预付款订单审查地点：无
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.3
要素：预付款订单审查地点：无
客户帐上余额是高于或等于订单金额？
输出：
发货装运
收款报告中注明预付款
预付款是否按时转帐？
输入：
1、预付款
输入：
1、预付款订单
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理
否
否
是
是产品供应部经理信用控制员
方法：
1、按照信用限额规定回收应收帐款。
步骤：
公布延迟付款报告。
对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。
根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。
输入：
应收帐款信息
输入：
赊销报告
说明：
每日控制赊销状交操作过程。
信用报告
跟踪
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信用控制编号：6.2.3
要素：预付款订单审查地点：无
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：信和控制编号：6.2.3
要素：预付款订单审查地点：无
经财务、销售经理及分销商经理批准
销售员填写信用变更申请表
采取措施减少延迟付款
延迟付款
逾期未付款
输出：
赊销客户名单/信用限额变更
输入：
1、延迟付款
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理信用控制员销售经理
要素：
付款计划和处理
退货或折扣
内部调节
与供应商对帐
说明：
根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序
应付帐款
处理
方法：
１．每月与供应商对帐调节即可结帐
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：会计：版本：１
子程序应收帐款处理代码：６３
要素付款计划和处理地区：总部
方法：
１．应收帐款变动与客户应收帐款相一致
步骤：
按指令单和应付款凭单安排付款
－根据发票到期日付款
－对方即付款可获优惠的付款
处理付款指令报告并与出纳核对
取得付款核准并交给出纳
即期付款折扣过帐
付款与发票相配合
输出
每日应付款报告
付款凭证
输入
供应商发票
银行付款单据
应付帐款凭单
仓库入库单及宝洁签收单中的财务
说明：
记录公司应付帐款
对ＰＧ付款计划和处理
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：会计：版本：１
子程序应收帐款处理代码：６３１
要素付款计划和处理地区：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.1
要素：付款计划和处理地点：总部
经理同意及批准
宝洁月末开出关于折扣的VAT发票
未付款发票
输入：
供应商发票和原始凭证
付款处理和核准
付款计划协议书
是否14天付款
银行划款（输入付款折扣如付款按时）
付款与发票相配合
输出：
应付帐款
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计
步骤：
收到退货申请报告。
审查退货出仓文件。
恰当核准付款转帐。
更正应付帐款。
输出：
经更正的应付帐款
输入：
应付帐款
要求退货申请报告
方法：
1、最后在日结前过帐
退货/折扣处理
说明：
根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.2
要素：退货/折扣处理地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.2
要素：退货／折扣处理地点：总部
扣减应收帐款
审查
内容
恰当核准
输出：
更正应付帐款
输入：
退货申请报告
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理会计
输出：
调整应付帐款数据结帐
内部调节
输入：
对供应商应付帐款
已收发票
银行对帐单
借记凭单
步骤：
接到期出/期末应付帐款数据
对照发票。借记凭单，索赔/损失报告和银行对帐单调节应付帐款变更额。
如不一致，则逐日对照装运和付款信息，调整应付帐款并作必要更正。
如果一致，则可结帐—把费用总额归入总帐以划入恰当的成本中心
方法：
1、应付帐款变更与发票，退货单相一致。
说明：
利用其内部单据定期检查应付帐款。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款处理编号：6.3.3
要素：内部调节地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.3
要素：内部调节地点：总部
输出：
结帐
客户记录
更正错误
逐日调节应付帐款装运/付款信息
检查应付帐款变更是否
与发票/退货单相一致
银行对帐单
输入：
期初，期末应付帐款数据
输入：
发票，退货报告单
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理产品供应部经理会计
输出：
余款确认书
与供应商对帐
输入：
对供应商应付帐款
供应商应收帐款
步骤：
收到供应商情况记录。
调节会计期间各种变动，将期末对客户的应付帐款余额和客户帐内对分销商应收帐款余额进行对帐调节。
需要时作必要更改。
方法：
1、应付帐款变动与供应商应收帐款相一致。
说明：
每季度利用外部资料核对应付帐款数据。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款处理编号：6.3.4
要素：与供应商对帐地点：总部
方法：
１．每月结帐
要素：
存货
工资会计
销售活动费用管理
说明：
描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序
其它会计处理
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：会计：版本：１
子程序其它全计（应收、应付帐款除外）代码：６４
要素无地区：总部
说明：
公司库存记帐
方法：
１．在每月结帐前完成
步骤：
从ＣＳＯ处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔／损坏／遗失报告及实物核对报告
必要时更正错误
结帐：
－根据期末与期初存货差异，收入、支出、损坏／退货／拒收、存货短／溢等计算成本
－计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货
－把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道／利润中心
输出
调节会计期间装运／存货数据
存货报告
存货
输入
仓库报告
装运报告
收入报告
索赔／损坏／遗失报告
实物核对报告
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：会计：版本：１
子程序其它会计处理代码：０４１
要素存货地区：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：其它会计编号：6.4.1
要素：存货地点：总部
存货报告
输出：
结帐
更正错误
装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致
输入：
库存报告
装运报告
收入报告
索赔/损坏/遗失报告
实物核对报告
装运/存货数据是否于仓库报告相一致
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理
yes
是
否
否CSR会计
方法：
最后在日结前过帐。
按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。
步骤：
根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。
与人事部核对工薪计算数据。
获得总经理对工薪支付指令的核准。
把支付指令交与出纳。
工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。
对照人事部付款指令核对帐务
说明：
管理公司付出工资。
输入：
工资表
输出：
月度工薪过帐文件
工薪会计
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：结帐（应收应付帐款除外）编号：6.4.2
要素：工薪会计地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：其它会计编号：6.4.2
要素：工资会计地点：总部
输入：
1、税务？法定要求缴款
财务年底工薪额和人员预测
输入：
1、人事部所列工薪表
输入VSR扣生产效率
工薪及相关税金入帐
输出：
月度工薪人帐
税金/社会保险
工资付款指令
输入：
1、上月工薪表
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理会计销售部经理人力资源部经理总经理
输出：
每月销售活动费用跟踪表
销售活动费用
输入：
收据
付款单据
其它应收帐款
步骤：
收集原始交易所和其它应收帐款
监定费用使用内容
编制每月销售活动费用跟踪表
管理人员回顾跟踪表
方法：
1、100%反映销售活动费用在预算内。
说明：
管理销售活动费用使用和P&G偿还款。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：其它会计处理编号：6.4.3
要素：销售活动费用地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：其它会计处理编号：6.4.3
要素：销售活动费用地点：总部
发给P&G偿还款的文件
管理人员回顾
输出：
销售活动费用跟踪表
销售活动费用跟踪
输入：
收据
付款单据
其它应收款
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理
每星期现金会计
步骤：
每星期现金计划。
方法：
1、星期完成报告表。
说明：
每日制现金和现金帐管理流程。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：每星期现金会计编号：6.5
要素：无地点：无
MEASURES：
1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。
步骤：
按周/月预测当期付款。
按周/月预测当期收入。
复查银行对帐单并对照上周计划进行调节。
复查现金收入并对照上周计划进行调节。
根据调节表和周度现金流动预测，复查并修正未来7/30天现金流动滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。
根据30天现金流动滚动预测，复查短期融资情况。
获得财务经理对短期贷款/存款的批准。
说明：
以每日现金制为基础，进行30天滚动预测管理。
输入：
现时现金流动预测
输出：
未来7/30天现金流动滚动预测
每星期现金计划
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：每周现金会计编号：6.5.1
要素：无地点：无
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：每星期现金会计编号：6.5.1
要素：每星期现金计划地点：无
输出：
1、未来7/30天现金流动滚动预
计划
输入：
当前现金流动预测
银行帐户信息
现金收入信息
应收帐款和应付帐款报告
应付税金
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理财务分析
-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩
-识别不足之处以提高现有业绩
-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险
宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标
财务管理
目的
准则
新的生意目标
上年生意目标
差距分析
生意和财务问题
内部控制
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：财务管理版本：１
子程序无代码：７
要素无地区：总部
步骤：
财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：
水平分析：回顾经营要素占总资产／所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。
垂直分析：比较不同期间销售收入／收益和负债要素变动比率和差异绝对值。
趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。
基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。
财务比率：评价财务比率。
２．财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划
说明：
前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾
输入
资金平衡表、损益表
去年生意目标表
方法：
１．借助财务工具明确１００％的异象／机会。
输出
分析报告
４．行动计划
业务及财务
回顾
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：财务管理版本：１
子程序业务及财务问题代码：７１１
要素无地区：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：财务管理版本：1
子流程：业务及财务回顾编号：7.1.1
要素：n/a地点：总部
输入：
分析报告
回顾和评价经营结果
输入：
财务报表
上期目标
传递经营目标计划表
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户业务发展财务部财务分析员销售经理
方法：
鉴定财务状况
制定公司生意策略。。
步骤：
从财务报表中选取主要财务数据。
根据主要财务数据计算财务比率。
分析财务比率
根据分析财务状况制订下一步行动计划
说明：
使用主要比率鉴定分销商的财务状况。
输入：
资产负债表
损益表
输出：
分析报告
财务比率
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：财务管理版本：1
子流程：生意回顾编号：7.1.2
要素：财务比率地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：财务管理版本：1
子流程：生意问题编号：7.1.2
要素：财务比率地点：总部
输出：
分析报告
财务比率
输入：
资产负债表
损益表
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户服务部经理财务分析员销售部经理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理
如何增加资本收益率资本收益率
利润率
周转率
覆盖
有效的资金管理
付款折扣
降低成本
降低存货
带动其它产品畅销
资本收益率=利润率×周转率（净利润/销售收入）×销售收入×资本例如：销售收入100500产品成本97485送货成本15固定成本11利润19利润率1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率
财务报表愉容资产负债表资产=负债+所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表收入-费用=净利润收入成本和费用—销售成本—经营/管理和其它费用—折旧—利息—所得税净利润
分析报告月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率月份销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率Jan-96Jan-97Feb-96Feb-97Mar-96Mar-97Apr-96Apr-97May-96May-97Jun-96Jun-97Jul-96Jul-97Aug-96Aug-97Sep-96Sep-97Oct-96Oct-97Nov-96Nov-97Dec-96Dec-97199680MM5%150.10%1997100MM6%120.12%年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%
输入：
财务分析
新目标成绩表
输出：
下一上计划
差距分析
步骤：
把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。
规划能弥合这些异象的计划和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。
措施：
1、100%确认异象，100%完成下一步骤/计划/策略。
定义：
对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：财务管理版本：1
子流程：异象分析编号：7.2
要素：无地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：财务管理版本：1
子流程：异象分析编号：7.2
要素：无地点：总部
输出：
异象
根源分析
策略和计划
异象分析
输入：
水平分析
垂直分析
趋势判断
财务比率
新目标成绩卡
宝洁分销售客户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部财务分析员
行动计划
填表日期：年月日
衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售资本回收率应收帐款回收期
要素：
权限的委任
内部控制的建立
说明：
内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益
内部控制
方法：
对销售的主要环节每年要作内部控制
宝洁公司－全球经销商核心工作程序
程序：会计：版本：１
子程序内部调节代码：７３
要素无孔不入地区：总部
方法：
1、及时更新签名卡。
步骤：
总经理可以作出以下授权：
预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。
财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。
财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围
销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。
生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物
人事部经理负责签署每月工资
会计主管决定会计科目和会计流程图并且决定纳税申报
财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）
销售经理和财务经理决定产品价格
说明：
对下一级委任职责和决定权。
输入：
从董事会成员到总经理都要有权限的委任
输出：
签名卡
权限的委任
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：内部控制编号：7.3.1
要素：权限的委任地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.3
要素：内部调节地点：总部
签名卡
宝洁分销售客户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服务部经理财务分析员销售经理管理系统部经理人事部经理法律部经理
输入：
操作程序的建立
计划的改进
输出：
最新的操作程序的建立
内部控制的建立
步骤：
财务经理回顾所有能保证公司财产安全程序的名单
必须指明程序主管人员
程序主管负责记录程序执行步骤
程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过
完成程序
方法：
1、程序必须定期执行和更新
说明：
全球内部审计定义为调节地区的名单和内部调节程序的记录。
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：内部调节编号：7.3.2
要素：内部调节的建立地点：总部
宝洁公司—中国/分销商核心工作流程
流程：会计版本：1
子流程：应付帐款编号：6.3.3
要素：内部调节地点：总部
各部门间讨论程序的建立
最新控制程序的建立
调节主管负责记录执行过程
过程记录的通过
宝洁分销售客户客户服务部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户服务经理财务经理销售经理管理系统经理人事经理法律部经理
四项总控目标
-交易的授权
-交易的记录
-资产的合理保护
-帐面资产与实际资产的对照
财务会计核心运作流程支持性文件
某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
代码：目的：
明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时，准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。
原则：
IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。
分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销售收入，应收帐款作附助记录。
业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。
财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。
运作流程
运作环节电脑操作运作人员时间（根据具体情况而定）1操作员打印出销货清单后把财务联留下，其余联分别交相应的人员。操作员
仓管员仓库发货后2操作员等收到仓库的发货报告过帐后，会计再把过完帐后的销货清单登记在相应的客户应收帐款明细记录本上。操作员
会计每天3业务员把需开增值税发票的销货清单交开票员开票。会计
精务员随时4必要时业务员可从电脑里获取其负责客户应收款和信用状况报表。AR：应收款帐龄分期报表操作员
业务员随时5每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件1）会计
财务经理
出纳上午9：006对于由于月末结帐挂帐后的收款，则由相就此的业务员负责填写收款报告，交出纳盖章，由出纳转交财务。业务员
会计
财务经理7财务手工冲销应收明细记录，同时把收款报告交操作员进入电脑冲销应收帐款。AR：现金收据输入及过帐会计
操作员10：00-11.308操作员打印每日销售日记帐和每日收款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员下午16：309周末对帐：操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与业务员手工明细帐对帐，并查找原因如有并非异立即查找原因并及时调整。AR：应收款帐龄分期报表业务经理
操作员
会计周末10月末对帐：操作员计算平均RRA（见附件2）操作员月末
职责：
操作员：登记应收帐款明细记录并提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应收帐款记录准度（RRA）。
业务员：负责客户收款并填写收款报告，及时做冲销应收款的记录并跟踪客户应收末收帐款。
应收帐目管理员：管理应收帐款帐户，及时把收款报告交给操作员更新电脑中数据。
某某宝洁经营部预收款（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
代码：目的：
明确业务员、收款员、出纳、电脑操作员在向客户预收款时各自的职责，以便系统数据能及时准确和真实地反映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。
原则：
IDS系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。
分销商财务以：<1>收到客户货款计算销售收入，应收帐款作附助记录。
<2>当有预收款时，马上挂帐在收款报告上列明这张销售单还没有发货。
<3>这张销售单发货后，立即冲回挂帐在收款报告上列明这笔挂帐已经冲销完毕。
业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。
财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。
运作流程
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体情况定）1业务员负责收款，收款后将货款交收款台。业务员
收款员随时2收款台每日收款汇总并核对无误后交会计填写每日收款汇总。会计将收款汇总交操作员输入电脑，并冲销应收款帐。（如果有预收款，请挂帐）。会计
出纳9：003操作员冲销电脑里客户的应收帐并作预收款的记录。AR：现金收据输入及过帐操作员10：00-11：304操作员打印每日销售日记帐报表与每日蛋款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐操作员
会计下午16：305会计收到仓库通知，该销售单已经发货，冲销此笔挂收，并在收款报告汇总上列明。会计6把该笔帐冲销入帐。操作员随时7月末对帐：操作员按业务经理选择的客户从电脑中打出指定客户应收帐龄分期报表，与业务员的手工明细帐对帐，并查找原因如有差异即查找原因并及时调整。AR：应收款帐龄分期报表会计月末
信用额建立及信用控制标准流程
目的：
有效地建立和控制客户信用额，支持销售业务发展同时降低赊销风险。
原则：
对于所有赊销供货百货商店、超级商场在IDS系统建立信用额。
百货商店和超级商场客户信用额3个月修正一次。
客户信用额必须得到财务经理以及相关经理的批准。
客户信用额根据以下方式计算得出。
计算依据：——客户过去三个月销售量。
——客户赊销天数。（付款天数+平均送货天数）
——信用系统（客户付款表现以及销售人员意见）
建议公式：信用额=客户过去3个月销售/90天×赊销天数×信用系数（计算表见附件）
客户信用最大风险值=信用额×风险系数（过去3个月中最高月销量/过往3个月平均月销量）
程序：
信用额建立：
每季度末（财务结帐那天），财务部回顾客户销售及付款状况，编制客户信用额计算表，交销售代表。
销售代表安照客户实际财务及业务发展状况，提供调整系数交财务部。
财务部计算客户季度最新信用额及客户信用最大风险值交经理批准。
操作员调整修改IDS客户信用额。
信用额的临时调整：
财务部或销售代表根据客户付款或销售申请减少或增加客户信用额（申请表见附件）
申请表交直接经理和经理批准交电脑操作员调整IDS客户信用额。
信用额建立流程
运作环节电脑操作运作人员时间1财务会计回顾客户销售及付款状况，提供信用调整系数，交财务经理。财务会计每季度末2销售代表按照客户实际业务发展状况，提供销售增长系数交分销商经理。销售代表每季度末3财务经理和分销商经理共同确认客户季度最新信用额。财务经理/分销商经理每季度末4操作员调整修改IDS客户信用额。操作员每季度末搁置订单释放流程
运作环节电脑操作运作人员时间1操作员开销售单时，发现有信用问题订单，进行定单搁置，打印出搁置定单报表。SO：输入该销售单时出现警告操作员随时2分销同经理收到搁置定单报表后向财务出纳和销售代表询问是否已收到该客户的货款。操作员
财务人员销售代表上午10：30/
下午
15：303若已收货款并且已收货款大于信用差额，分销商经理同意释放。如否，分销商经理与负责该客户的销售代表联系并决定释放或取消该订单。忽略此警告，继续打印此销售单/信用控制系统：选择搁置此订单/信用控制系统：打印搁置订单报表操作员/分销商经理/财务人员得到收款员的肯定答复后
信用额建立及信用控制标准流程
4销售代表如果需要释放此订单，需向经理陈述理由，并填写收款保证写操作员/销售代表/分销商经理得到收款员的否定答复后5财务经理在同意释放的订单旁签批，并把搁置报表与收款保证书给分销商经理，分销商经理同意签字后，将收款保证书留财务出纳处，搁置订单报表交给操作员。操作员/财务经理/分销商经理同意签字后马上6操作员释放/取消此订单。信用额控制系统选择释放
So：打印此订单/SO：取消此订单操作员7销售代表确认订单处理结果，并通知客户。销售代表每日上/下班前8财务出纳督促销售代表收回写了付款保证书的货款。财务人员销售人员随时9如客户生意需要改变信用额，销售代表填写信用更改表，交分销商经理及财务经理。销售代表/经理/财务人员10分销商经理及财务经理根据客户以往付款表现和生意发展需要确认信用额并签字，交操作员。系统管理员销售代表11操作员更改信用额。操作员订单释放的原则：
每天根据客户的有效信用额及时释放客户的订单是客户财务主管的重要职责。为了准确的释放客户被扣订单有效地帮助销售代表及时开展他们的分销工作，为公司减产风险，同时创造更多利益。订单释放必须控制在客户最大风险值之内，并遵从以下原则：
被扣单原因相应措施1．客户没有偿还能力取消订单2．由于业务发展或新产品推出得到有关销商售及财务经理批准，释放订单。3．客户不能按照付款期支付货款销售代表书面提交客户付款计划书，并转交财务主管跟踪，保证客户按时付款。如客户不覆行上次订单所交付款计划，则不能释放当次订单。职责：
财务部客户主管：掌握客户付款表现，及时准确将客户赊销状况的信息反馈给销售人员，及时采取措施跟踪解决付款有问题的客户，防止客户坏帐出现。
销售代表：满足客户业务发展需要，同时保证客户健康付款状况，跟踪解决客户付款问题，及时将客户有关业务、财务信息反馈给财务部。
批发：
手工订单流程
运作环节电脑操作运作人员时间1销售代表下订单，经财务经理与分销商经理审核后签名放行。销售代表财务经理分销商经理随时2销售代表把经批准的订单交与操作员输入系统，并做发货处理。操作员
销售代表随时
某某宝洁经营部应收帐款内部对帐流程（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
编码：目的：
明确业务员，操作员和应收帐目管理在记录和冲销客户应收款流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。
原则：
两套系统均应以发货就记录应收帐。
手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的销售清单号码。
对帐的时间点双方必须统一。
数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体情况而定）1每天收款，DSR将现金及其它票据交收款台，收款台复核后，将现金交内部银行，将支票，汇票等交出纳。出纳等银行兑现后，交到会计处。财务经理
会计
出纳随时2财务会计作收款报告汇总后把报告交给IDS系统管理员。会计9：003操作员根据报告进行当天收款输入。IDS：AR操作员10：00-11：004操作员打印当天收款报表。IDS：AR每日销售日记帐报表操作员5操作员把它与每日收款报告进行对帐。操作员6周末对帐：操作员从电脑中打出客户应收帐龄分期报表，与会计手工明细帐对帐，与，并查找原因如有差异即查找原因并及时调整，并计算应收帐款记录准度（RRA）交业务经理见（附件2）。IDS：AR应收帐款帐龄报表业务经理
操作员周末7月末对帐，操作员计算应收帐记录准度（RRA）的平均值。操作员月末8月末：操作员打印超期欠款明细表计算超额欠款占销售额比率（OverdueRate）（见附件3）。操作员月末
某某百货集团公司宝洁经营部应付帐款流程（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
编码：目的：
根据收日期，金额，及时支付宝洁货款，保证14天付款获取宝洁3%付款折扣及由调整订货量而取得的折扣
原则：
客户向宝洁公司订货，当客户收到货物，将产品签收单交到操作员处确认，即记录应付宝洁货款。
客户获得付款折扣，在付款时根据宝洁提供发票，在电脑作折扣记录处理。
财务员负责将已付款的单据并连同付款报告转交电脑操作员，更新应付款。
操作员负责复核电脑应付帐款与分销商财务帐目一致。
运作流程
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体情况而定）1IDSS向宝洁下定单，得到宝洁的定单确认后，IDSS马上修改定单的成本。（注：如选择“B”价格忽略修改流程）。产填写调整表，月末交财务会计。操作员随时2财务会计每月末，根据IDSS填写的成本调整表调整销售成本。会计月末3仓管员把宝洁签收单汇总表交给操作员。仓管员
操作员收货后一小时4在电脑中记录收货。PO：收货操作员同时5仓管员把签收单（财务联）交给会计及出纳。仓管员
会计，出纳同时6出纳收到宝洁发票后，将发票和宝洁签收单相对应，确认付款折扣后，填写付款报告，并记帐。（因为是即时付款折扣发票，可直接承认折扣。）会计
出纳同时7如不能满足14天付款，宝洁公司将于每月末将多付的折扣重新开出发票，分销商收到发货票后复核是否是损失的折扣，确认无误后，经分销商经理批准，操作员打印出“打印及过帐采购单收据”报表交会计。会计单独做付款报告，（根据其中的宝洁计算机号码及分销商计算机号码，在备注中注明多少天付款），如CIP不能满足5天，则由宝洁公司开具发票，分销商收到发货票后，在IDS系统中做CreditMeno并记帐。并把付款报告交操作员冲销付款。AP/凭证付款输入会计
出纳
分销商经理操作员每月初8财务会计记帐后把付款报告交财务经理交出纳付款。会计
出纳下午2：009出纳付款后把付款单据交会计，会计把付款报告交给操作员，同时把银行付款凭证交会计，并登记现金日记帐。会计
财务经理付款后10操作员冲销电脑里应付帐记录。AP：凭证付款输入与过帐操作员马上11打印采购日记帐报表与付款报告核对数据是否一致。AP：采购日记帐报表操作员每天下班前12打印应付帐龄分期报表。AP：应付帐龄分期报表操作员月末13财务会计准备好手工记录交操作员对帐。会计
操作员月末14周末：操作员在财务经理监督下对帐，如有差异查找原因并及时调整并计算应付帐款记录准度（PRA）（见付件6）财务经理周末15月末：操作员计算PRA的平均值（见附件6）操作员月末职责：
操作员：每日检查付款报告数据和电脑中数据是否一致；月末提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应付帐款记录准度（PRA）。
应付宝洁款管理员：填写付款报告，及时把付款报告交给财务会计记帐和通知付款。
财务会计：及时通知出纳付款；及时登记和销帐；及时把收款报告交出纳通知出纳付款；月末提供付帐款手工记录给操作员对帐。
出纳；及时付款及时把付款报告交操作员进行电脑冲销。
仓库保管员：准确记录产品进仓，并及时将进仓单转交操作员及财务人员。
某某宝洁经营部应付帐款内部对帐流程（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
编码：目的：
明确操作员和财务会计在记录和冲销客户应付帐流程中的职责，确保IDS系统和分销商手工帐记录都准确无误。
原则：
两套系统均应以收货就记录应收应收应付帐。
手工帐系统应该建立宝洁IDS系统的采购清单号码。
对帐的时间点双方必须统一（每周六上午10：30）。
数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体的情况而定）1财务会计作付款记录工作后把付款报告交给IDS系统操作员（见附件）会计随时2操作员根据作付款输入。IDS：AP操作员随时3操作员打印每日采购日记帐报表和付款报告对是否输入正确。IDS：AP每日采购日记帐报表操作员每天下班前4打印应付帐款帐龄报表IDS：AP应付帐款帐龄报表周末/月末5财务会计整理好手工帐交操作员。周末/月末6操作员核对两套系统中数据是否一致并查找原因调整，同时计算应付帐款记录准度（PRA）（见附件6）。操作员周末/月末
职责：
操作员：每日检查付款报告数据和电脑中数据是否一致；月末提供客户应收帐龄分期报表对帐，计算应付帐款记录准度（PRA）。
财务会计：管理应付帐款帐户，及时把付款报告交操作员更新电脑中数据；月末提供应付帐款手工记录给操作员对帐。
某某宝洁经营部应付帐款外部对帐流程（样本）责任人：某某
编写人：某某
批准人：某某IDS标准操作流程手册
日期：1999年7月12日
编码：2.3目的：
确保IDS系统和宝洁记录都准确无误。
原则：
分销商应付帐款金额应等于宝洁应收帐款金额。
分销商每年和宝洁对一次帐。
对帐的时间点双方必须统一（10/12）（次月10日）。
数据有出入，双方均有责任查找原因，直到对准为止。
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体情况而定）1操作员打印应付帐龄分期报表交给财务会计。操作员
会计每年末2财务会计与宝洁寄来的应付帐款对帐单对帐。会计每年末3如有差异查打原因并及时调整。会计每年末4确认无误后，财务经理在对帐单上签字并盖章，寄回宝洁公司财务部。财务经理每年末5月末：财务会计计算14天付宝洁款的比率（PaymentWithin7daysRate）会计每月末
某某宝洁经营部现金流量计划流程（样本）责任人：
编写人：
批准人：IDS标准操作流程手册
日期：
编码：
运作环节电脑操作运作人员时间
（根据具体情况而定）1操作员每周末打印预测现金收据报表和现金需求报表，并交财务会计。财务会计周末下班前2财务会计填写资金计划一星期报表（见附件10）财务会计周末下班前3财务会计交给财务经理审核，安排资金计划。财务会计
财务经理周末下班前4如有资金不足，财务经理上报总经理，共同商讨，确保资金及时到位，并修改资金计划-星期表后签字。财务经理
总经理周末下班前 |
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