D．0．4345．王先生个人1999年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为()万元。A．0B．0．25C．0．125D．1．2546．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的是()。A．车辆购置税的应税行为为受赠使用行为B．车辆购置税的应税行为为获奖使用行为C．车辆购置税的征税范围包括设有固定装置的非运输车辆D．车辆购置税实行比例税率47．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是()。A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C．纳税人自产自用的应税车辆以同类型新车的最低计税价格为计税依据D．受赠使用的车辆按同类型新车最低计税价格的70％为计税依据
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标准答案 您的答案 每题得分 1 A 未答 0 2 A 未答 0 3 C 未答 0 4 A 未答 0 5 A 未答 0 6 C 未答 0 7 A 未答 0 8 A 未答 0 9 A 未答 0 10 D 未答 0 11 B 未答 0 12 A 未答 0 13 D 未答 0 14 C 未答 0 15 B 未答 0 16 A 未答 0 17 C 未答 0 18 D 未答 0 19 A 未答 0 20 B 未答 0 21 D 未答 0 22 D 未答 0 23 D 未答 0 24 A 未答 0 25 D 未答 0 26 A 未答 0 27 D 未答 0 28 B 未答 0 29 B 未答 0 30 B 未答 0 31 D 未答 0 32 C 未答 0 33 D 未答 0 34 B 未答 0 35 A 未答 0 36 B 未答 0 37 D 未答 0 38 D 未答 0 39 A 未答 0 40 C 未答 0 41 C 未答 0 42 B 未答 0 43 A 未答 0 44 B 未答 0 45 B 未答 0 46 C 未答 0 47 A 未答 0 您的最终得分 0 ?
第七章流转税
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二、多项选择题1．我国现行增值税的征税范围包括()。A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物2．下列销售行为，应征增值税的有()。A．销售电力B．销售自来水C．销售房屋D．销售热力3．下列销售行为，不征增值税的有()。A．销售机器B．销售服装C．销售不动产D．销售农业初级产品4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工的白酒D．房屋的装潢5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物分给职工做福利D．将外购的货物用于非应税项目6．下列混合销售，属于征收增值税的有()。A．企业生产铝合金门窗并负责安装B．批发企业销售货物并实行送货上门C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务7．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。A．销售额达到规定标准B．经营效益好C．会计核算健全D．有上级主管部门8．下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有()。A．实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准B．已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人C．销售免税货物的企业D．不经常发生应税行为的企业9．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有()。A．个体经营者以外的其他个人B．从事货物零售业务的小规模企业C．从事货物生产业务的小规模企业D．不经常发生应税行为的企业10．下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6％征收率计算纳税的有()。A．县以下小型水力发电单位生产的电力B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供电部门供应的电力11．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有()。A．向买方收取的手续费B．向买方收取的销项税额C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。12．某生产企业1998年2月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入1500万元；(2)附设饭店取得收入20万元；(3)附设搬家公司取得收入8000元；(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳()。A．增值税B．营业税C．固定资产投资方向调节税D．消费税E．城市维护建设税13．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有()。A．发货票上注明的运费B．发货票上注明的建设基金C．随同运费支付的装卸费D．随同运费支付的保险费14．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A．外购的固定资产B．外购货物用于免税项目C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送他人15．下列项目，属于免税的有()。A．农业生产者销售自产的玉米B．药厂销售避孕药品C．药厂销售使用过低于原值的设备D．机械厂销售农业机具16．依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有()。A．工业企业购进的货物已验收入库B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库C．商业企业购进的货物已支付货款D．商业企业购进的货物已入库但未付款17．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量18．下列货物征收消费税的是()。A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒19．下列哪种情况属于自制应税消费品()。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品20．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是()。A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税21．我国消费税分别采用()的计征方法。A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．从量定率22，纳税人销售应税消费品向买方收取的()，需计人销售额计税。A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金23．下列金融业务，应确定的计税营业额是()。A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额24．下列项目免征营业税的有()。A．学生勤工俭学提供的劳务B．个人转让著作权C．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务D．社会福利企业提供的劳务25．下列企业的营业行为，属于混合销售行为()。A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物26。下列营业项目，其营业税的纳税地点是()。A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税27．下列营业行为，纳税义务发生时间()。A．提供保险服务，为收到保险费的当天B．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天C．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D．从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天28．下列经营项目其营业额应确定为()。A．从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B．从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C．金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额D．凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额29．下列经营项目属于营业税应税劳务的有()。A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务C．从事运输业务D．从事商品零售业务30．下列营业项目，营业税的扣缴义务人是()。A．人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C．建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D．单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人31．纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的()，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。A．营业额B．转让额C．销售额D．毛利32．营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如()。A．手续费B．服务费C．基金D．集资费33．车辆购置税的优惠政策，主要包括有()。A．设有固定装置的非运输车辆免税B．防汛部门用车免税C．受赠使用的免税车辆D．回国留学人员购买个人自用国产小汽车34．按照现行车辆购置税的规定，下列说法正确的是()。A．受赠使用的免税车辆，不再缴纳车辆购置税B．购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用(含增值税税款)C．获奖使用的应税车辆以核定的最低计税价格为计税依据D．通过拍卖方式取得并自用的小汽车，也应缴纳车辆购置税
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正确答案 您的答案 得分 1 ABC 未答 0 2 ABD 未答 0 3 CD 未答 0 4 AC 未答 0 5 ABC 未答 0 6 AB 未答 0 7 AC 未答 0 8 AB 未答 0 9 ABD 未答 0 10 ABC 未答 0 11 BCD 未答 0 12 ABDE 未答 0 13 AB 未答 0 14 ABC 未答 0 15 ABC 未答 0 16 AC 未答 0 17 AD 未答 0 18 ABD 未答 0 19 ABD 未答 0 20 BCD 未答 0 21 AB 未答 0 22 ABC 未答 0 23 ABC 未答 0 24 ABC 未答 0 25 CD 未答 0 26 BCD 未答 0 27 AC 未答 0 28 AB 未答 0 29 AC 未答 0 30 ACD 未答 0 31 ABC 未答 0 32 ABC 未答 0 33 ABD 未答 0 34 CD 未答 0 您的最终得分 0 ?
第八章所得税
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一、单项选择题1．下列各项所得中，不属于生产、经营所得的是()。A．转让财产所得B．国库券利息所得C．邮电通信业所得D．特许权使用费所得2．现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是()。A．15％B．18％C．27％D．33％3．下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。A．企业债券利息收入B．外单位欠款付给的利息收入C．购买国债的利息收入D．银行存款利息收入4．某国有企业2000年度取得应纳税所得额22万元，1999年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额为20万元，2000年度缴纳企业所得税的适用税率是()。A．15％B．18％C．27％D．33％5．下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是()。A．企业在建工程发生的试运行收入B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入6．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是()。A．雇员调动工作的旅费和安家费收入B．雇员离退休、退职待遇收入C．独生子女补贴收入D．年终加薪、加班工资收入7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除额的比例是()。A．3％B．5％C．3‰D．5‰9．企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是()。A．2％、10％、3％B．5％、10％、3％C．2％、14％、1．5％D．5％、14％、1．5％10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是()。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的利息11．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是()。A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购、建固定资产的费用D．广告性质的赞助支出12．某企业当年生产职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算纳税所得额时准予扣除的工资费用额是()万元。A．12B．80C．92D．9613．下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是()。A．向国家机关、教育事业的捐赠B．向遭受自然灾害地区的捐赠C．向红十字事业的捐赠D．向贫困地区的捐赠14．某企业2000年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是()万元。A．18B．20C．21D．3015．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额是()万元。A．6B．3．9C．3D．2．716．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为()。A．5％B．7％C．8％D．10％17．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过()年。A．1B．3C．5D．1018．企业所得税的年终汇算清缴时间是()。A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行19．除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为()。A．纳税人的核算所在地B．纳税人的实际经营管理所在地C．纳税人的货物销售所在地D．纳税人的营业执照注册所在地20．下列项目中应计入企业所得税应税所得额的是()。A．企业的无形资产受让、开发支出B．保险公司给予纳税人的无赔款优待C．纳税人按规定提取的坏账准备金D．发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分21．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是()。A．不缴纳所得税B．作为企业当期所得缴纳所得税C．减半征收所得税D．作为计算减免税优惠期的获利年度22．外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是()。A．免征所得税B．减半征收所得税C．只征收地方所得税D．计算缴纳企业所得税23．企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益()。A．不征收企业所得税B．征收企业所得税C．作为企业的营业利润D．企业清算时计算缴纳所得税24．如果个人所得税居民纳税人采用时间判定标准，那么我国规定的时间为()。A．90天B．183天C．365天D．5年25．下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定()。A．个体工商户的生产经营所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．偶然所得26．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元27．某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得税应纳的个人所得税税额为()元。A．1160B．1200C．1340D．150028．稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征()。A．10％B．20％C．30％D．40％29．对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应()。A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税30．某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问该人年应纳个人所得税税额为()元。A．5840B．4800C．4080D．336031．某人12月份取得收入9400元，这项收入包括12月份的工资1000元以及全年12个月的奖金8400元，那么该人12月份应纳的个人所得税税额为()元。A．1315B．900C．1345D．112932．某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为()。A．400元B．800元C．20％D．10％33．下列项目中，可以免征个人所得税的有()。A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店购买商品获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴34．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为()。A．600元和280元B．608元和352元C．659元和381元D．624元和306元35．财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是()。A．定额扣除800元B．定率扣除20％C．收入不超过4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20％D．财产原值和合理费用
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标准答案 您的答案 每题得分 1 B 未答 0 2 C 未答 0 3 C 未答 0 4 B 未答 0 5 A 未答 0 6 D 未答 0 7 A 未答 0 8 A 未答 0 9 C 未答 0 10 B 未答 0 11 C 未答 0 12 C 未答 0 13 C 未答 0 14 C 未答 0 15 B 未答 0 16 A 未答 0 17 C 未答 0 18 C 未答 0 19 B 未答 0 20 B 未答 0 21 B 未答 0 22 D 未答 0 23 A 未答 0 24 C 未答 0 25 B 未答 0 26 C 未答 0 27 A 未答 0 28 C 未答 0 29 A 未答 0 30 C 未答 0 31 A 未答 0 32 C 未答 0 33 B 未答 0 34 A 未答 0 35 D 未答 0 您的最终得分 0 第八章所得税
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二、多项选择题1．企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有()。A．在银行开设结算账户B．建立独立账簿，编制财务会计报表C．按时申报纳税D．独立计算盈亏2．我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是()。A．15％B．18％C．27％D．33％3．下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额直接扣除的有()。A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税4．按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有()。A．对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额B．企业在建工程发生的试行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本。C．企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳所得额D．销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入5．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有()。A．基本工资B．浮动工资C．各种奖金D．股息收入6．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资租赁方式发生的租赁费C．租赁方支付的手续费D．安装交付使用后支付的利息7．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是()。A．企业缴纳的增值税B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用8．下列支出项目中，计算企业中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有()。A．违法经营的罚款和被没收财物的损失B．广告性赞助支出C．遭受自然灾害有赔偿的部分D．与收入无关的其他各项支出9．按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有()。A．纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B．纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C．企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费D．长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)不得扣除10．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有()。A．不需用以及批准封存的固定资产B．未使用的房屋、建筑物C．已提足折旧继续使用的固定资产D．提前报废的固定资产11．下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有()。A．企业之间相互拆借的利息支出B．建造、购置固定资产的利息支出C．向金融机构借款的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出12．下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有()。A．新办的股份制企业B．以库水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业13．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除项目有()。A．非公益、救济性捐赠B．各种非广告性质的赞助支出C．开发无形资产未形成资产的部分D．税收滞纳金、罚款、罚金E．发生自然灾害事故有赔偿的部分14．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括()。A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入15．在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指()。A．从中国境内取得的利润(股息)B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费16．根据外商投资企业和外国企业所得税的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是()。A．资本利息B．各项所得税税款C．超过规定取额发生的公益救济性捐赠D．支付给总机构的特许权使用费17．下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有()。A．取得的国库券利息收入B．国库券转让收益C．股票转让净收益D．接受的非货币资产捐赠18．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得作为成本、费用列支的有()。A．税收滞纳金B．税收罚款C．支付给总机构的管理费D．自然灾害损失未获赔偿的部分19．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有()。A．符合计提条件的坏账准备金B．工资和福利费C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费D．外国企业在境外缴纳的所得税20．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有()。A．超过没有关联关系所能同意的数额B．低于没有关联关系所能同意的数额C．利率超过这类业务的正常利率D．利率低于这类业务的正常利率21．下列情况中，可享受15％的税率的情况有()。A．设在经济特区的生产性外商投资企业B．设在经济特区的宾馆、照相馆C．设在经济技术开发区的外商投资企业D．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业22．新办的外商投资企业申请第一年、第二年免税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，应具备的条件有()。A．经营期15年以上B．经营期在10年以上C．必须为先进技术企业D．必须为生产性企业23．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件是()。A．必须是外商投资企业取得的税后利润B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税C．再投资的经营期限不得少于10年D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润24．下列情况中，可免征所得税的有()。A．外国投资者从境外取得的利润B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D．为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费25．我国个人所得税采用了()税率。A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．全额累进税率26．下列所得属于劳务报酬所得的有()。A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事讲学取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入27．特许权使用费所得包括()。A．提供专利权取得的所得B．提供著作权使用权的包括稿酬的所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得28．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得·29．下列所得适用20％的比例税率的有()。A．财产租赁所得B．财产转让所得C．稿酬所得D．个体工商户的生产、经营所得30．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的有()。A．对企事业单位的承包经营、承租经营所得B．工资薪金所得C．财产转让所得D．个体工商户的生产、经营所得31．下列所得中哪些适用超额累进税率()。A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得D．财产转让所得32．下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有()。A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得C．工资、薪金所得D．偶然所得33．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()。A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的D．取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的34．下列所得应纳入个体工商户的生产经营所得交纳个人所得税的有()。A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得35．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于()。A．独立劳动与非独立劳动的关系B．雇用与被雇用的关系C．积极所得与消极所得的关系D．经常所得与偶然所得的关系36．下列利息中哪些属于应征税利息()。A．国家发行的金融债券利息B．公司债券利息C．企业集资利息D．储蓄存款利息37．下列哪些所得实行按年计征，分期预缴()。A．个体工商户的生产、经营所得B．特许权使用费所得C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D．利息所得38．下列免纳个人所得税的项目有()。A．退休工资B．驻华使馆的外交官员所得C．残疾人员所得’D．外籍个人从外商投资企业取得的股息39．我国个人所得税的申报纳税方式有()。A．本人直接申报纳税B．委托他人代为申报纳税C．邮寄申报纳税D．电话申报纳税
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三、计算选择题1．某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(1)全年应扣除的业务招待费用标准是()万元。A．15B．9C．12D．6(2)公益、救济捐赠应扣除的标准是()万元。A．0．45B．2．85C．3．30D．3．39(3)该年度应缴纳的企业所得税是()万元。A．36．17B．36．30C．37．95D．47．852．某企业2000年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元；(2)出租固定资产收入60万元；(3)投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4)产品销售成本425万元；(5)产品销售费用30万元；(6)准许税前扣除的相关税费50万元；(7)发生管理费用40万元(其中业务招待费用5万元)；(8)经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款利率为6％。(9)经税务机关核定年终原材料净损失6万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(4)全年应列支的业务招待费用标准是()万元。A．5B．2．8C．2．5D．1．5(5)向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为()万元。A．8B．6C．5D．4(6)2000年度企业生产、经营的应纳税所得额是()万元。A．6．2B．12C．2D．8(7)2000年度企业应缴纳入库的所得税额是()万元。A．3．96B．2．16C．0．36D．1．673．某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25．9万元、3．7万元、2．775万元。该公司共有职工200人，当地规定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(8)税前允许扣除的工资费用是()万元。A．185B．132C．144D．150(9)税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费是()万元。A．26．25B．25．20C．23．10D．32．38(10)当年应缴纳的企业所得税额是()万元。A．1．62B．15．51C．17．88D．18．884．某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26．5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(11)计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是()万元。A．22．50B．21C．26．50D．19．50(12)上年度应缴纳企业所得税额是()万元。A．0．81B．0．99C．2．31D．1．895．某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，从股份公司分得股息20万元，取得国债利息收入25万元，固定资产盘盈18万元，教育附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用共计50万元，财务费用30万元，管理费用80万元，准予扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元)。该企业与股份公司的企业所得税率均为33％。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(13)该企业上年度应纳税所得是()万元。A．21B．41C．46D．29(14)该企业上年度应纳所得税额是()万元。A．13．53B．9．57C．15．18D．6．936．某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元。2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元(10月取得保险公司赔款10万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：(15)2000年度企业的应纳税所得额是()万元。A．85B．22C．95D．82(16)2000年度企业应纳所得额是()万元。A．7．26B．14．85C．11．55D．10．567．某企业2000年度向税务机关申报应纳所得额(利润总额)35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2．12万元、职工福利费14．84万元、职工教育经费1．59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)t(17)1999年度企业调整后的所得额是()万元。A．39．75B．36．75C．45．75D．60．75(18)计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额是()万元。A．6B．1．37C．21．19D．1．10(19)1999年企业应缴纳的企业所得税是()万元。A．18．07B．12．72C．11．76D．14．658．一设在经济技术开发区的制衣厂，经营期十年以上，有关年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 盈亏 -50 -100 80 -50 150 80 300 -30 -150 500 根据以上资料，回答下列问题：(20)该企业第7、8、9年共计应缴纳企业所得税税额为()万元。A．22．5B．30C．9D．18．5(21)该企业第10年应缴纳企业所得税为()万元。A．24B．48C．75D．37．59．某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70％以上，各年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 盈亏 -50 -10 300 500 600 900 500 400 300 200 根据以上资料，回答下列问题：(22)该企业的获利年度是()。A．第1年B．第2年C．第3年D．第4年(23)下列年度中，使用10％的税率征收企业所得税的年度是()。A．第5年B．第6年C．第7年D．第8年(24)该企业第6年应纳企业所得税为()万元。A．67．5B．135C．90D．45(25)该企业第8年应缴纳的企业所得税为()万元。A．60B．40C．80D．12010．某合资经营的农业企业，1987年获利，1997年全年应税所得额200万元，1998年实际应税所得额300万元，经有关部门批准，从1998年开始，对其企业所得税实施征税款30％的优惠。当地税务机关确定该企业1998年按上一年度的税额进行预缴。根据以上资料，回答下列问题：(26)1998年该企业各季度应预缴的企业所得税为()万元。A．9B．15C．1．5D．16．5(27)1998年该企业全年应缴纳的地方所得税为()万元。A．63B．90C．9D．6．3(28)1998年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为()万元。A．6B．33C．14D．29．711．某从事会计教学的王老师在某年度月工资为860元，同年7月份取得课酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料，回答下列问题：(29)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为()元。A．81B．972C．156D．936(30)劳务报酬所得应缴纳个人所得税为()元。A．205B．480C．440D．420(31)王老师1999年度共计应缴纳个人所得税税额为()元。A．1412B．1452C．1392D．137612．张某从当年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料，回答下列问题：(32)张某1999年的退休工资应缴纳的个人所得税是()元。A．600B．0．C．60D．80(33)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税是()元。A．1056B．976C．1160D．1000(34)张某1999年度共计应缴纳的个人所得税是()元。A．976B．1060C．1080D．116013．某个体户从事商品经营，4月份全月销售收入为18000元，进货成本为10000元，各项费用支出为1800元，交纳增值税1200元，其他税费合计180元．当月支付2名雇工工资各600元，而税务机关确定雇员工资扣除标准为每月400元，1-3月份累计应纳税所得额为12000元，1-3月份累计已预缴个人所得税为2170元。根据以上资料，回答下列问题：(35)该个体户4月份应纳税所得额是()元。A．5220B．4020C．3620D．4820(36)该个体户1-4月份累计应纳税所得额为()元。A．12194B．17220C．13389D．16379(37)该个体户4月份应缴纳个人所得税额为()元。A．124B．1219C．1607D．20914．王某月工资为1000元，还有300元奖金以及150元误餐补助，8月份一次性取得某项劳务报酬所得30000元，从中拿出2000元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料，回答下列问题：(38)王某8月份工资、薪金应纳个人所得税是()元。A．25B．50C．40D．35(39)王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是()元。A．4800B．4600C．4400D．4200(40)王某8月份共计应缴纳的个人所得税是()元。A．4440B．4640C．4225D．485015．某演员到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料，回答下列问题：(41)该演员劳务报酬的应纳税所得额为()元。A．64000B．57600C．72000D．80000(42)计算个人所得税时扣除的捐赠额为()元。A．17280B．20000C．19200D．24000(43)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。A．10096B．8100C．9300D．1120016．某作家于8月出版一部长篇小说，取得稿酬40000元，10月又加印取得稿酬6000元；此后该长篇小说在某报纸上连载，共取得稿酬18000元。根据以上资料，回答下列问题：(44)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是()元。A．7360B．9200C．5152D．6160(45)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A．2016B．3600C．2880D．261217．5月份赵某与其他三人共同进行-项装修活动，共取得装修费42000元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得2000元承揽费，其余四人平分。另外，本月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值2000元的洗衣机。根据以上资料，回答下列问题：(46)赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为()元。A．2240B．1920C．1600D．2400(47)赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为()元。A．0B．320C．400D．280(48)赵某5月共计应缴纳的个人所得税为()元。A．2320B．2000C．1920D．242018．李某将自有房屋从某年1月开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，除此之外，李某还因购国家发行的金融债券而获得利息3000元，并且从当年1月起李某因企业效益较差原因退职，领取了按国家统一规定发给的退职费18000元。根据以上资料，回答下列问题：(49)李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。A．OB．20C．180D．80(50)李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。A．340B．0C．20D．180(51)李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。A．100B．340C．20D．80(52)李某自有房屋出租，除第三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。A．1620B．3060C．2160D．180(53)国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为()元。A．0B．600C．440D．180(54)李某全年共计应缴纳的个人所得税为()元。A．1660B．2200C．2360D．176019．某作家一小说手稿于12月在一次竞价中，取得拍卖收入100000元，除此之外，当年还取得如下收入：(1)就另一小说出版取得稿酬6000元；(2)7月份外出讲课两次，分别取得报酬1000元和1500元；(3)在某电视台周末文艺栏目作为主持人，取得收入4000元；(4)作家协会每月支付其工资1200元；(5)全年取得银行存款利息收入2400元(1-10月31日占2000元，11-12月400元。根据以上资料，回答下列问题：(55)该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为()元。A．16000B．25000C．20000D．11200(56)稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。A．1200B．500C．960D．1040(57)7月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税为()元。A．180B．500C．340D．400(58)作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为()元。A．640B．840C．448D．355(59)全年的工资，薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。A．0B．120C．20D．240(60)取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为()元。A．480B．0C．80D．40020．某演员在某纳税年度发生如下事务：(1)取得所在文工团年工资收入12000元；(2)两次参加大量的文艺恬动，主办单位分别支付报酬6000元和10000元；(3)为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。根据以上资料，回答下列问题：(61)该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为()元。A．600B．1865C．120D．240(62)两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。A．2560B．1792C．2880D．3040(63)广告收入应缴纳的个人所得税为()元。A．20000B．45000C．47400D．61000
计算选择题在线测试结果（总分为63分）
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标准答案 您的答案 每题得分 1 C 未答 0 2 D 未答 0 3 A 未答 0 4 B 未答 0 5 C 未答 0 6 A 未答 0 7 D 未答 0 8 C 未答 0 9 B 未答 0 10 C 未答 0 11 A 未答 0 12 D 未答 0 13 A 未答 0 14 D 未答 0 15 B 未答 0 16 A 未答 0 17 C 未答 0 18 B 未答 0 19 D 未答 0 20 A 未答 0 21 B 未答 0 22 C 未答 0 23 D 未答 0 24 A 未答 0 25 B 未答 0 26 B 未答 0 27 C 未答 0 28 A 未答 0 29 B 未答 0 30 C 未答 0 31 A 未答 0 32 B 未答 0 33 B 未答 0 34 A 未答 0 35 A 未答 0 36 B 未答 0 37 C 未答 0 38 C 未答 0 39 B 未答 0 40 B 未答 0 41 B 未答 0 42 A 未答 0 43 A 未答 0 44 C 未答 0 45 A 未答 0 46 B 未答 0 47 C 未答 0 48 A 未答 0 49 B 未答 0 50 C 未答 0 51 A 未答 0 52 A 未答 0 53 A 未答 0 54 D 未答 0 55 A 未答 0 56 B 未答 0 57 C 未答 0 58 A 未答 0 59 D 未答 0 60 C 未答 0 61 C 未答 0 62 A 未答 0 63 B 未答 0 您的最终得分 0 第十章税收征收管理基本制度
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一、单项选择题1．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起()日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。A．10B．15C．30D．202．纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A．10B．15C．30D．203．税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为()。A．一年一次B．一年两次C．一季度一次D．一月一次4．当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时．正确的处理方法是：()。A．纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款C．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触5．变更税务登记的适用范围及时间要求是：()。A．纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化B．税务登记证和税务登记表的内容都发生相应变化的C．税务登记证和税务登记表任意一个发生变化的D．纳税人应当自工商行政管理机关办理登记变更之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记6．在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。A．税收征收B．纳税申报C．税收稽查D．税务登记7．对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是()。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收8．税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过()批准。A．县以上税务局局长批准B．市以上税务局局长批准C．省以上税务局局长批准D．当地税务局局长批准9．按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括()。A．依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的10．自2001年1月1日起，对欠税的纳税人、扣墩义务人按日征收欠缴税额()的滞纳金。A．千分之五B．百分之五C．万分之五D．百分之一11．对于因税务的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是()。A．3年B．5年C．2年D．7年12．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为()。A．30日B．6个月C．1年D．60天
单项选择在线测试结果（总分为120分）
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标准答案 您的答案 每题得分 1 C 未答 0 2 B 未答 0 3 A 未答 0 4 C 未答 0 5 B 未答 0 6 A 未答 0 7 B 未答 0 8 A 未答 0 9 D 未答 0 10 C 未答 0 11 A 未答 0 12 C 未答 0 您的最终得分 0 第十章税收征收管理基本制度
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二、多项选择题1．税务登记的内容包括()。A．开业登记B．变更登记C．注销登记D．废业处理E．非正常户处理2．税务登记的原则有()。A．属地管辖原则B．属人管辖原则C．普遍登记原则D．全面登记原则E．一般性原则3．新办税务登记的对象是：()。A．领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人B．依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人C．纳税人因住所、生产经营地点跨县(市)区变动但不涉及税务登记机关的D．非从事生产经营活动，但依照法律、行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人E．其他应办理税务登记的纳税人4．注销税务登记的使用范围及时间要求是()。A．企业因经营期届满而解散B．企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C．企业因资不抵债面破产或终止经营D．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记E．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记5．纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件()。A．申报纳税B．申请减税、免税、退税C．领购发票D．申请填开外出税收管理证明E．申请办理增值税一般纳税人认定手续6．下面关于增值税专用发票说法正确的是()。A．增值税专用发票的开具只能采取手工方式B．增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联C．增值税专用发票具有严格的使用对象规定D．增值税专用发票管理的重要方式金税工程E．增值税专用发票是纳税人抵扣税款的合法证明7．纳税申报的基本要求是()。A．申报要及时B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整C．申报的项目要完整D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报8．纳税申报的手段包括()。A．纳税人直接到税务局进行的纳税申报B．邮寄申报C．利用现代化通讯媒介进行申报D．利用计算机进行数据电文申报9．关于税收征收的原则叙述正确的是()。A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于罚款、没收违法所得E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政10．实施税收保全措施的条件有()。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有交纳税款的D．纳税人拒绝提供纳税相保E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的11．税收保全措施的内容包括()。A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E．追缴未交纳的滞纳金12．发票的领购方式包括()。A．直接领购B．交旧购新C．验旧购新D．批量供应E．指定地点零售13．关联企业的认定标准是()。A．在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系B．在经营和购销方面存在着直接的控制关系C．在经营和购销方面存在着间接的控制关系D．直接或间接同为第三者拥有或控制E．在其他利益上具有相关联关系的14．按照税收征管法的规定．税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有()。A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B．按照税务机关自己确定的标准进行调整C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D．按照成本加合理的费用和利润进行调整E．按照其他合理的方法进行调整
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正确答案 您的答案 得分 1 ABCE 未答 0 2 AC 未答 0 3 ABDE 未答 0 4 ABCE 未答 0 5 BCDE 未答 0 6 CDE 未答 0 7 ABCD 未答 0 8 ABCD 未答 0 9 ADE 未答 0 10 ABD 未答 0 11 ABCD 未答 0 12 BCD 未答 0 13 BCDE 未答 0 14 ACDE 未答 0 您的最终得分 0 第十一章税务稽查
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一、单项选择题1．税务机关对增值税专用发票的稽查属于()。A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．特殊稽查2．在税务稽查的各种方式中，财务检查属于()的内容。A．调账检查B．实地检查C．委托协查D．外部调查3．对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是()。A．全查法B．抽查法C．顺查法D．核对法4．下面哪一种行为不应该立案查处()。A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税的行为C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在5000元至20000元以上的5．凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的案件，其案件保管期限为()。A．15年B．30年C．10年D．永久6．一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为()。A．15年B．30年C．10年D．永久7．关于发票管理叙述不正确的一项是()。A．发票的主管机关是税务机关B．发票印制是发票管理的首要环节C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D．未经税务机关指定，不得印制发票8．实施税收保全的条件不包括()。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C．纳税人不提供纳税担保的D．转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
单项选择在线测试结果（总分为96分）
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标准答案 您的答案 每题得分 1 B 未答 0 2 B 未答 0 3 A 未答 0 4 C 未答 0 5 D 未答 0 6 A 未答 0 7 C 未答 0 8 B 未答 0 您的最终得分 0 第十一章税收稽查
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二、多项选择题1．下面属于税务稽查职权范围的有()。A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产C．要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件E．对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制2．在税务稽查方法中关于抽查法叙述正确的是()。A．抽查法是对被查单位的会计凭证、账簿、报表及有关纳税资料有针对性地抽取一部分进行检查的一种方法B．该方法针对性强，省时省力，稽查效果明显C．以抽样结果推断总体的结论比其他方法更准确D．一般适用于经济规模较小、经济业务不多的纳税人E．抽查法一般适用于会计核算比较健全的纳税人3．在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括()。A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的B．骗取出口退税、抗税导致税收流失的；C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的D．查处补税额在10000元以上的E．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的4．税务稽查审理的内容包括()。A．违法事实是否清楚B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全C．适用税收法律、法规和规章是否得当D．是否符合法定程序E．是否满足纳税人要求5．有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是()。A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年E．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年
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正确答案 您的答案 得分 1 ABCD 未答 0 2 ABE 未答 0 3 ABCE 未答 0 4 ABCD 未答 0 5 BDE 未答 0 您的最终得分 0 第十二章税收法律责任
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一、单项选择题1．下列行政管理措施中，()属于税务行政处罚。A．停止出口退税权B．停止发售发票C．不予一般纳税人认定D．责令申报2．下列措施中，()属于行政处分。A．待岗B．扣发奖金C．取消执法资格D．撤职3．下列刑罚措施中，()属于附加刑。A．拘役B．死缓C．罚金D．无期徒刑4．纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以()。A．强行登记B．警告C．提请工商机关吊销营业执照D．提请公安机关行政拘留5．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予()罚款。A．200元B．10000元以下C．2000元以下D．2000元以上6．纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上()元以下的罚款。A．10000B．5000C．4000D．30007．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以()罚款。A．2000元以下B．2000元C．2000元以上10000元以下D．1000元以上10000元以下8．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的()罚款。A．1倍B．50％C．5倍D．50％以上5倍以下9．税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者()处分。A．离岗B．撤职C．开除D．记大过10．税务行政复议机关无正当理由不受理依法提出的复议申请或不按规定转达复议申请，或在法定期限内不作出复议决定，造成严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予()的行政处分。A．记大过B．降级C．撤职D．降级至开除11．税务行政复议中，作为被申请人的税务机关收到复议机关发送的申请人复议申请书面不按规定提出书面答复或不提交做出具体行政行为证据、依据的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告至()的行政处分。A．记大过B．降级C．撤职D．开除12．税务机关违反规定，对应当移送公安机关的涉嫌税收犯罪的案件而逾期未移送的。对其正职负责人或主持工作的负责人给予()以上的行政处分。A．警告B．记过C．记大过D．降级13．对构成偷税罪的纳税人应当给予的最轻主刑刑罚是()。A．罚金B．拘役C．有期徒刑D．缓刑14．对抗税罪的最重量刑刑罚是()。A．无期徒刑B．5倍罚金C．7年有期徒刑D．3年有期徒刑15．对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用()。A．罚金B．有期徒刑C．拘投D．死刑16．纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按()定罪处罚。A．诈骗罪B．偷税罪C．骗取出口退税罪D．欠税罪17．税务人员犯拘私舞弊不征、少征税款罪，最高刑罚为()。A．3年有期徒刑B．5倍罚金C．5年有期徒刑D．5年以上有期徒刑18．税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为()。A．罚金B．拘役C．5年有期徒刑D．5年以上有期徒刑19．税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪不适用()刑罚。A．罚金B．拘役C．3年以下有期徒刑D．7年以下有期徒刑20．1997年3月14日八届全国人大五次会议修订的《刑法》于()起施行。A．1997年7月1日B．1997年10月1日C．1998年1月1日D．1998年10月1日
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标准答案 您的答案 每题得分 1 A 未答 0 2 D 未答 0 3 C 未答 0 4 C 未答 0 5 C 未答 0 6 A 未答 0 7 D 未答 0 8 D 未答 0 9 B 未答 0 10 D 未答 0 11 A 未答 0 12 B 未答 0 13 B 未答 0 14 C 未答 0 15 D 未答 0 16 B 未答 0 17 D 未答 0 18 B 未答 0 19 A 未答 0 20 B 未答 0 您的最终得分 0 第十二章税收法律责任
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二、多项选择题1．税收行政责任的实现方式为()。A．行政处分B．行政处理C．行政处罚D．过错追究2．税收法律责任包括有()。A．税收行政责任B．税收刑事责任C．税收过错责任D．税收连带责任3．税务机关、税务人员实施的违法行为包括()。A．违反征管法的规定B．违反处罚法的规定C．违反复议法的规定D．违反涉税案件移送的规定4．税务工作人员职务犯罪包括有()。A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊发售发票罪C．徇私舞弊不移交刑事案件罪D．徇私舞弊出口退税罪
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正确答案 您的答案 得分 1 AC 未答 0 2 AB 未答 0 3 ABCD 未答 0 4 ABCD 未答 0 您的最终得分 0 ?
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