会计信息化第二章核算型会计软件的开发与应用学习掌握目标：核算型会计软件的账务处理与会计报表模块的数据处理流程；核算型会计软件各功
能模块之间的数据联系；电算化制度对会计凭证数据输入的基本要求；电算化会计制度对会计数据处理的基本要求；电算化会计制度对会计数
据输出的基本要求。核算型会计软件所存在的不足。引言1996年4月，中国会计学会举办会计电算化发展研讨会，并提出“发展管理型软
件，发挥会计管理职能”的口号。核算型会计软件，是指基于财务会计的目标而设计的管理型会计软件，则是指基于管理会计的目标而设计的。
同源分流：立足管理，处理好当务之急2.1企业基本业务流程与会计循环会计：作为对过程的控制与观念总结运用货币作为价值尺
度对其对象加以反映而对于企业来说，也就是要对其生产经营过程综合地进行核算。企业生产经营一般要经过采购、生产、销售等阶段会计就
必须对各个阶段的运作加以反映。2.1.1企业基本业务流程业务流程：以达成特殊业务成果目标的一系列有逻辑相关性的任务。企业
的业务流程：特定顾客或市场提供特定产品或服务而实施的一系列精心设计的活动。企业业务流程的两个最基本特征：一是面向顾客，包括企业
外部和内部的顾客；二是业务流程可能跨越职能部门、分支机构或子单位的原有边界。基本业务流程分类鲍纳德与霍普伍德分类基本业务流
程支持性业务流程2.1.2企业基本业务流程与会计业务流程产生：哈默和达文波特提出业务流程再造（BusinessPro
cessReengineering，BPR）企业流程再造：以流程为导向的全新组织形式实质：面向顾客和信息技术的应用从根本上
考虑和彻底地设计一个能够使企业在成本、质量、服务和速度等关键指标上取得显著提高的业务流程。基本内涵：以作业为中心，提倡顾客导向、
组织变通、员工授权及正确应用信息技术，以达到快速反映效果。会计业务流程：会计的边界2.1.3实现业务和财务的一体化实现
企业的业务和财务的一体化，是我国企业管理信息化的主要内容之一今后我国要实现的三大内容企业全面管理信息系统—ERP企业管理信息
系统的延伸—供应链与客户关系管理以及企业的电子商务手段：核心性业务流程及会计业务流程再造网络技术给业务和财务一体化的实现提
供了良好的平台，由此也就加快实现我国的业务和财务一体化的目标。海尔业务流程再造相关知识OEC管理模式O→Overall全
方位E→Every(one、day、thing)每人、每天、每事C→Controlclear控制和清理每天
的事都有人来管，做到：总帐不漏项、事事有人管、管事凭效果、管人凭考核。OEC管理的精髓在与将“日事日毕，日清日高”深化；做到数字化
的管理。2.2会计核算软件的系统分析与系统设计从功能模块的组成：会计核算软件包括账务处理、应收与应付款核算、固定资产核算
、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等模块。无论是企业单位自行开发的会计核算软件，还是软件开发公司所开发
的商品化会计核算软件，一般都应当按上述的功能模块进行系统分析与系统设计2.2.1核算型会计软件的系统分析从会计信息源来看
：会计信息雏形的账户记录—会计数据加工的“铸型”，它将原始凭证数据这样一些“金属液体”浇灌成型。它必须以记账凭证作为其载体，正是账
户与记账凭证的这种密不可分的依存关系，决定了记账凭证的不可替代性。在信息化条件下，记账凭证有手工填制与软件自动生成两种方式。
借助应用程序自动生成的记账凭证越多，数据源的可靠性就越强。原始凭证填制的电子化与无纸化2.2.1核算型会计软件的系统分析
建立在货币计量基础上的复式记账，根据会计原则将经济业务进行加工整理，并通过记账凭证的填制、账簿的登录、报表的编制，对业已经发生的
经济事项分门别类地进行汇总与披露账薄地位与作用核算型会计软件的目的：提供财务报告会计核算系统各模块之间如何进行联系：形式与先
后顺序2.2.2核算型会计软件的系统设计账务处理模块处于核心模块的地位。起于原始凭证的确认→记账凭证的填制→账簿的登录→会
计凭证和账簿的输出，整个企业的记账凭证都要通过这一模块进行处理。账务处理模块的系统设计：数据输入：原始凭证；手工记账凭证；银行
对账单；自动转账凭证数据处理：登账（过账）；对账；结账数据输出：机内自动形成的原始凭证、记账凭证及各类账薄的屏幕显示和打印输
出，以及银行存款余额调节表的输出等2.2.2核算型会计软件的系统设计账务处理模块的数据处理流程示意图2.2.2核算型会计
软件的系统设计工资核算模块的系统设计：工资核算模块职工的工资结算：企业每一职工指定月份的各项工资数据，包括基本工资、岗位津贴
、应发工资、水电费扣款、房租扣款、实发工资等；企业的工资分配：后者则将当月所发生的工资总额分配至各该受益部门和车间。2.2.2
核算型会计软件的系统设计工资核算模块的数据流程示意图2.2.2核算型会计软件的系统设计会计报表：会计报表模块，主要是根
据账务处理模块中所形成的凭证与账簿数据，按照会计准则要求生成资产负债表、利润表、现金流量表和附注等信息。核算型会计软件所生成的会计
报表，主要以满足财务报告基本要求为目标。资产负债表、利润表、利润分配表的生成一般都可以达到会计准则的要求现金流量表的生成较为
困难。注意这一报表的公式定义。2.2.2核算型会计软件的系统设计会计报表模块的数据处理流程示意图2.2.3各模块之间的数
据联系顺序各模块间的数据联系示意图2.2.3各模块之间的数据联系顺序关于上图的说明：平时，各个模块处理本子系统中的日常
的数据；月末，将存货、工资和固定资产核算等模块所生成的自动转账凭证发送至账务处理模块中的凭证临时文件之中；月末，在确认凭证临时
文件的凭证已经全部审核、登账，其所有的记账凭证均已转存至凭证档案文件之后，成本核算模块向账务处理模块的凭证档案文件索取有关料、工、
费等生产费用发生额，并在该成本核算模块中进行费用的归集与分配；成本核算模块将该系统所形成的各种费用分配、产品完工入库等记账凭证发
送至账务处理模块中的凭证临时文件。2.2.3各模块之间的数据联系顺序月末，销售核算模块向账务处理模块索取销售收入、销售产品成
本、销售费用等数据，随后生成相应的销售收入、销售成本、销售费用、销售税金和销售利润等记账凭证；销售核算模块将上述月末所形成的自动
转账凭证发送至账务处理模块中的凭证临时文件之中；当确认企业所有的会计凭证均已登账，且采用“账结法”时企业均已将结账凭证登记入账，
即可生成资产负债表、利润表等财务会计报表。同时，也可形成应收、应付账款的相关数据。2.2.3各模块之间的数据联系分类各模块数
据联系的分类单向索取数据。表现在向存货核算、工资核算和固定资产核算模块索取数据；单向提供数据。表现在向应收、应付款核算、会计
报表提供数据；双向联系数据。表现在与成本核算、销售核算之间的联系。2.3会计核算软件的基本规范会计凭证输入的基本要求记
账凭证输入的基本要求：输入项目记账凭证编号借贷方会计科目借贷方金额未登账的机内记账凭证的审核与修改已审核或已
登账的机内记账凭证的修改外币核算业务的处理。2.3会计核算软件的基本规范原始凭证输入的基本要求软件提供的原始凭证输
入项目应当齐全日期、单位、姓名、内容、数量等输入记账凭证的处理金额相等，通过审核对机内原始凭证审核前的修改对机内原
始凭证审核后的修改2.3.2会计数据处理的基本要求账簿登录的基本要求：根据审核的凭证登记账薄账簿文件的设置；总账登录
的数据源；明细账登录的数据源；总账与明细账登录的时间和模块；登账的形式；登账的结果银行对账的基本要求结账的基本要求结账条
件；结账顺序；结账后的限制会计报表生成的基本要求：会计报表生成的制度要求；通用软件的特殊要求；生成后会计报表直接修改的限制
2.3.3会计数据输出的基本要求查询的基本内容：打印的基本要求：会计凭证打印的制度要求；账簿和会计报表打印的制度要求
；打印账簿的种类；货币资金日记账的打印；总账的以表代账的条件；明细账的满页打印；对表格线的要求；已结账的账簿、报表的打
印要求。2.3.4会计数据安全及保管的基本要求操作人员的授权会计核算软件在输入与输出过程中异常情况的提示程序文件和
数据文件的保护措施程序文件与数据文件的备份与恢复被破坏的会计数据的恢复年终备份纸质与非纸质会计档案的适用性及其保管
2.4核算型会计软件的不足核算型会计软件开发的现实性必然性财务会计与管理会计的源与流的关系实际使用效果，调动积极性并
非不能兼顾经营管理决策需要当前核算型会计软件存在的不足软件版本升级时过多注重计算机技术更新软件内部控制设置不尽人意模块设计
不当，使用控制不严数据联系与控制松散软件的可审性不强核算型会计软件难以满足企业管理的需要ChongQingTec
hnologyandBusinessUniversity赵青华制作?赵青华制作重庆工商大学会计学院
AccountingInformatilization内部销售管理外部销售管理企业生产营销服务采购技术开发组织与
人力资源管理公司内部结构ChongQingTechnologyandBusinessUniversity赵青华
制作?会计凭证凭证临时文件往来客户文件余额、发生额文件凭证档案库文件银行未达账项文件
对账单对账单文件银行存款余额调节表输入余额、发生额文件登账审核输入银行对账往来客户明细表明细汇总表
总账明细分类账现金日记账银行存款日记账123455544人事变动数据工资变动数据固定工资
数据文件考勤记录扣款记录变动工资数据文件工资结算文件工资结算单工资结算汇总表工资费用分配文件工资分配
表福利费分配表自动转帐凭证更新输入计算汇总分配计提12345
报表补充资料账务处理子系统报表项目公式补充资料文件账簿数据文件凭证档案文件公式定义文件各报表打印格式符号
报表格式文件各报表文件资产负债表利润表现金流量表利润分配表其他会计报表输入形成形成输入输入编制打印账务处理子系统手工填制记账凭证存货核算子系统工资核算子系统固定资产核算子系统账务处理子系统账簿文件凭证档案文件凭证临时文件成本核算子系统销售核算子系统应收应付款核算子系统会计报表子系统料、工、费有关凭证自动转账凭证销售费用、产品单位成本自动转账凭证相关凭证相关账簿、凭证1222345677自动转账凭证自动转账凭证自动转账凭证 |
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