会计信息化第七章账务处理模块通过本章的学习，我们必须掌握凭证控制和账簿参数的主要项目及各项目的含义实务会计软件中账务处理模块的基
本功能记账凭证的输入、审核的具体操作及其合理性会计核算软件中账簿登录与月末处理与手工会计的异同点会计核算软件中凭证与账簿的输
出内容国外会计软件与我国软件相比，其账务处理模块主要的异同点7.1系统控制选项账务处理模块是企业会计软件核心系统账务处理
模块：期初设置、凭证、出纳、账表及期末管理控制选项是在基本信息设置的基础上，对账务处理模块按照用户的需求进一步设置控制选项是会
计软件提供的程序控制节点，用户选定后，可以为账务处理模块规定相应的功能或者是相应的控制，目的就在于适应用户的个性需要账务处理模块
中控制选项主要有凭证、账簿、会计日历以及其他等几个控制节点，用户登录后按照自身特点和管理需要设置后，就进一步个性化配置了账务处理模
块的功能。7.1.1凭证控制参数制单控制和凭证控制7.1.2账簿参数图7－2账簿项目的初始化选项的定义7.1.3会计
日历会计分期假设会计信息系统的重要假设目的在于把持续经营的企业在“时间”这个度量标准上人为地划分若干“期间”，从而能够及时获
知企业的有关会计信息。在账务处理模块中，通过“会计日历”的设置，设定各个会计软件子系统的启用时间以及会计年度，从而人为地划分会
计期间。7.1.4其他控制参数图7－3其他控制参数的各选项的定义7.2账务处理模块的功能划分会计软件的账务处
理模块的功能主要有基本设置、凭证管理、出纳管理、账表管理和期末处理等功能模块。账务处理模块各功能联系紧密账务处理模块具备严密
的前后依存关系每一功能模块又都具有一定的独立性，完成用户一个具体的工作。7.2.1账务处理模块的基本设置控制选项会计科目
设置：必需性原则；简洁性原则；协调性原则7.2.1账务处理模块的基本设置（续）外币及汇率7.2.1账务处理模块的基
本设置（续）分类定义：会计软件的分类定义功能主要完成地区、客户、供应商的类别定义。7.2.1账务处理模块的基本设置（续）
档案管理：档案管理功能主要包括部门、职员、客户、供应商和项目目录的输入、修改和删减等工作。凭证类别7.2.1账务处理模块的
基本设置（续）结算方式7.2.1账务处理模块的基本设置（续）期初余额的录入第一次使用账务处理模块时，需要将手工处理后的期
初余额期初录入系统。期初余额的包括总账期初余额的录入和辅助账期初余额的录入。具有辅助核算功能的科目的期初余额必须在辅助账中按明
细录入数据。期初余额录入后，用户还需要使用期初余额模块中核对和试算平衡功能，对期初余额的正确性进行验证。7.2.2凭证管理账
务处理模块基本设置→开始日常账务处理凭证管理是账务处理中首要的工作。凭证是账务处理模块的数据源，是账务处理模块后续工作的依据凭
证管理功能具有重要的意义凭证管理的主要内容有凭证填制、凭证签字、凭证审核、凭证记账、凭证汇总以及凭证查询等功能。7.2.3出纳
管理出纳管理功能为出纳工作提供一个快捷的工作方式出纳可以随时查阅并打印现金日记账、银行日记账和资金日报表；可以使用系统提供
地银行对账处理功能，方便地处理对账、余额调节表编制和查阅、长期未达账项查阅等工作。7.2.4账表管理账表管理功能是在记账凭证
记账之后，自动生成各种账簿，用户可以查询、统计、打印各种账表账表管理提供的账簿主要有总账、明细账以及各个辅助核算科目的账簿。如
果用户指定了现金流量项目，系统还可以自动生成现金流量项目的现金流量表，供用户查询。7.2.5期末处理在会计期末时，用户需要进行
会计期末处理工作主要包括收入、成本、费用的结转等一系列工作，以便提供会计信息，正确反映企业本期期末的资产状况和本期的经营状况。
用友会计软件的期末处理功能主要是向用户提供转账、对账和结账等处理任务。按照具体的经济业务情况，设置转账科目和转账公式，在运用系统
的自动转账和对账功能操作后，完成期末结账任务，开始下一期的会计工作。7.3凭证管理凭证管理功能记账凭证的填制、审核、查询
、打印以及常用凭证、摘要的制作等功能。记账凭证是用友账务处理模块的唯一数据源记账凭证只有正确填制后，才能保证账务处理的后续操
作有正确的数据源记账凭证经过审核与账簿登录之后，系统生成的会计信息才能达到公允和真实的质量特征7.3.1记账凭证的输入手工
填制记账凭证（见下图）：账务处理模块自动生成记账凭证。7.3.1记账凭证的输入（续）记账凭证的作废与恢复记账凭证的审
核括出纳签字、主管签字和审核凭证等方面的工作。制单人不能审核自己填制的凭证。出纳签字：用友软件账务处理模块的“出纳签字”
通过出纳人员对涉及现金银行存款的记账凭证检查核对，目的在于加强出纳凭证的管理。主管签字7.3.1记账凭证的输入（续）审核
凭证：记账凭证是否与原始凭证相符借贷科目使用以及金额的计算的正确性凭证格式项目的相关项目的完整性等审核人不能与制单人相同
7.4.1账簿登录所谓账簿登录，是指将机内审核无误后的会计凭证登记到总账和明细账的过程。7.4.2月末处理三个主
要的子功能，包括转账、对账和结账。转账定义：自定义转账；对应结转；销售成本的结转；期间损益的结转对账：主要
是账账核对结账：计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，结束本期，并同时初始化下期的账簿7.5凭证与账簿的输出凭证输出
：凭证类别；凭证范围；期间范围；凭证格式；制单人；当前凭证；记账范围；凭证的汇总打印账簿输出账簿查询；
总账、明细账、日记账打印其他文档输出在用友账务处理模块中，凭证以及账簿内容可以以Access、Excel、DBF、TXT等数据
结构进行输出，以电子文档形式存储，为用户的二次开发提供数据来源。7.6SAPBO软件的账务处理模块图7-24SAP
BO总账模块及流程图7.6.1系统初始化SAPBO的会计科目层次7.6.1系统初始化（续）控制科目编辑SAP
BO中的子系统（如销售、采购等）产生的业务数据能自动转账，生成日记账分录，对这些业务数据转账应定义转账科目（即控制科目）通过路
径“管理→定义→财务→总账科目确认”，进入“总账科目确认”窗口，该窗口有四个选项卡，“收入”、“采购”、“概览”和“库存”。7.
6.1系统初始化（续）“收入”选项卡7.6.1系统初始化（续）“库存”选项卡7.6.1系统初始化（续）期初余额
7.6.2凭证输入SAPBO有两个概念——日记账分录和日记账凭证“日记账分录”是正式的分录，在这里添加分录就是一步到位的添
加正式分录。“日记账凭证”只是凭证草稿，在这里添加的是草稿，SAPBO没有硬性要求的凭证审核，但也可定义审核程序对凭证进行审批
，在定义了审批程序下，只有经过审批的凭证草稿才是正式的“日记账分录”。从其它子模块自动转账生成的分录都是日记账分录。7.6.2凭
证输入（续）图7-29记账凭证输入的创建7.6.2凭证输入（续）凭证草稿7.6.3自动生成凭证销售收款流程会
引起财务变动的销售业务：交货、开具发票、收款、退货。自动转账收款相关业务的日记账分录可查看，可点击“收款”窗口的交易编号字段的
黄色箭头，由于上图是在收款业务自动转账之前，故黄色箭头还未显示，如果已经添加了会计凭证，黄色箭头将会显示在“收款”窗口中，“日记账
分录”窗口如下：7.6.3自动生成凭证（续）7.6.3自动生成凭证（续）自动生成凭证的审批流程7.6.4期末处理
SAPBO的账务业务期末处理主要包括三个步骤：结转汇率差异期末结账锁定已经结账的会计期间ChongQingTech
nologyandBusinessUniversity赵青华制作?赵青华制作重庆工商大学会计学院A
ccountingInformatilizationChongQingTechnologyandBusinessUni
versity赵青华制作?会计凭证凭证临时文件往来客户文件余额、发生额文件凭证档
案库文件银行未达账项文件对账单对账单文件银行存款余额调节表输入余额、发生额文件登账审核输入银行对账
往来客户明细表明细汇总表总账明细分类账现金日记账银行存款日记账123455544人事变动数
据工资变动数据固定工资数据文件考勤记录扣款记录变动工资数据文件工资结算文件工资结算单工资结算汇总表工资费
用分配文件工资分配表福利费分配表自动转帐凭证更新输入计算汇总分配计提12345
报表补充资料账务处理子系统报表项目公式补充资料文件账簿数据文件凭证档案文件公式定义
文件各报表打印格式符号报表格式文件各报表文件资产负债表利润表现金流量表利润分配表其他会计报表输
入形成形成输入输入编制打印账务处理子系统手工填制记账凭证存货核算子系统工资核算子系统固定资产核算子系统账务处理子系统账簿文件凭证档案文件凭证临时文件成本核算子系统销售核算子系统应收应付款核算子系统会计报表子系统料、工、费有关凭证自动转账凭证销售费用、产品单位成本自动转账凭证相关凭证相关账簿、凭证1222345677自动转账凭证自动转账凭证自动转账凭证 |
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