2006年税收征管能力分析联动办2007年4月2006年税收征管能力分析2006年，各地按照市局提出的“以依法
加强税负管理为突破口，全面落实科学化、精细化管理各项要求”的工作思路，紧紧围绕税负管理、税源管理的工作重点，不断加强制度建设，强化
税源监控，扎实开展各项征管工作，征管质量和效率有了较大的提高，为税源管理“4+1”联动工作打下了坚实的基础。为了准确把握全市征管质
量水平，进一步创新征管机制，提高全市征管能力，现对2006年税收征管能力分析如下：一、征管基本情况（一）组织收入情况 20
06年全市共完成各税73.73亿元（其中个体税收1.49亿元），比2005年增加了22.55%，是近几年来税收增幅最高的一年。
一、征管基本情况（二）户籍管理情况 全市纳入税务登记管理的纳税人共有56913户，其中：一般纳税人14465户（其中
工业有10485户，商业有3980户），小规模纳税人39042户（其中个体双定户30199户，达起征点的有10945户，征税面达
36.24%）。A类纳税人1174户，B类纳税人7468户，C类纳税人6746户，D类纳税人13136户。一、征管基本情况
（三）人力配置情况 全市税源管理机构共有40个，共设228个责任区，税源管理人员329人，占基层征管人数的60%，人均
管户达190户；全市分局长级监控户1062户，科（股）长级监控户2561户，管理员级监控户11880户；办税服务厅36个，纳税服务
人员253人，占总人数的20.84%；稽查局6个，共有稽查人员140人，占总人数的11.53%。二、考核类质量指标分析（一
）征管“六率”1、登记率。我局建立了与工商、地税等相关部门的信息交流通道，定期交流登记信息，初步实现了户源信息的共享与综
合利用，通过这一举措，消除了漏征漏管户，强化了户籍管理，因此单位和个体的登记率一直保持100%。2、申报率。随着
增值税一般纳税人和小规模纳税人网上申报、个体双定户实行划卡缴税的工作的不断完善，其一般纳税人网上申报面达100%，小规模纳税人网上
申报面达90%以上，准期申报率一直保持在99%以上。二、考核类质量指标分析3、入库率。全市全面实行了税款的实时划扣工
作，从而使税款能及时划入国库，同时各管理员也能及时查询到各纳税人的税款入库情况，便于及时跟踪催缴。考核制度中对税款入库率的扣分相当
严厉，并直接与经济利益挂钩，并将考核结果列入单位年终目标管理考核。税收管理员的责任心进一步加强，工作目标、标准和要求也进一步提高。
企业税款入库率达到99%以上，个体税款入库率达到了97%以上。二、考核类质量指标分析4、欠税增减率。截止到2006年底
，我市欠税11992万元，其中CTAIS2.0中核算欠税1355.1万元，STAIS中核算欠税10636.9万元，主要是陈欠，当年
基本上无新欠。对此我们一直要求各地每年必须清理陈欠在20%以上，去年欠税减少率20.11%。二、考核类质量指标分析5
、滞纳金加收率。滞纳金的加收面一直保持在100%，今年由于我局加大了征管质量考核力度，按月对各地的征管质量进行通报，并与季度奖金挂
钩，各地对日常征管质量指标高度重视,因此按金额加收率由99%上升到100%。二、考核类质量指标分析6、处罚率。由于现
有的征管软件不能严格区分只补税不罚款的情况，对所有情况都视同既要补税又要罚款来处理，因此按户处罚率91.23%，通过人工计算考核，
实际按金额处罚率都超过50%。二、考核类质量指标分析（二）宏观税负二、考核类质量指标分析（三）增值税一
般纳税人税负二、考核类质量指标分析（四）一般纳税人零负申报面二、考核类质量指标分析（五）内资企业所得税
管理质量综合指数1、亏损面二、考核类质量指标分析2、所得税贡献率二、考核类质量指标分析3、应税所得率
二、考核类质量指标分析4、所得税管理质量综合指数二、考核类质量指标分析（六）外资企业所得税管理质量综合指数1
、亏损面二、考核类质量指标分析2、外商投资企业所得税贡献率三、评价类质量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质
量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质
量指标分析三、评价类质量指标分析三、评价类质量指标分析四、存在的问题 近几年来，各级国税机关注重征管体制、机制、方
法、手段的创新，税收征管工作得到有效加强，为实现税收收入的持续高位增长作出了重要的贡献。但是，税收征管工作的形势不容乐观： （一
）地区间宏观税负差异较大、行业间税负差异明显、增值税纳税人低税负申报面较大、分段税负分布不合理等情况都为加强征管工作提供了较大空间
。四、存在的问题 （二）在征管工作日渐注重精细化、科学化管理的同时，征管的基础工作还显得比较薄弱。户源管理不扎实，对工商注销
户、一人多证情况缺乏有效的管理手段；对普通发票的管理缺乏有效的监控措施，发票验旧流于形式等；对各类电子信息，如登记信息（税种认定、
行业认定等）、网上申报、扣款账户等信息修正维护不及时到位，征管数据质量不高；税收管理员负担重，工作忙于应付，缺乏对企业情况的了解；
强调税收任务指标的达标，而忽视了税收管理实质；某些规章制度、工作规范在基层没有得到及时、有效地落实，基层缺乏对现有文件制度的学习研
究，税收征管要求的执行力不够。四、存在的问题 （三）个体税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收因个体工商业户数量庞
大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、缺乏依法纳税意识，税收征管难度极
大，相对于企业税收和税收收入总额而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。四、存在的问题
（四）虽然现有的征管模式体现了“征、管、查”三分离的内部制约控制模式，管理的专业化程度较高，但征管工作的整体协调效能不高，各部
门之间出现相对独立、各自为政、各司其职的现象，缺乏一种既相互制约又相互促进的管理链条。五、几点建议 （一）全面贯彻落实税
源管理“4+1”联动机制。充分整合各级国税机关职能部门的信息资源，保证指令发布的准确性和渠道的相对单一性，减少和避免各自为政，多头
指挥，形成有效的管理链条，发挥征管效能最大化。五、几点建议 （二）强化税源监控管理。一要加强户籍管理，减少漏征漏管户，夯
实税源管理基础。二要加强税负、税源的分析和监控。运用宏观经济指标以及相关部门数据信息，加强宏观税负分析，加强分税种、分行业、分地区
税负分析，通过宏观税负和税源变化趋势，提高对纳税人申报纳税情况的风险预期判断能力，确定税源监控和税收征管的工作方向。三要积极开展纳
税评估工作。全面地掌握纳税人生产经营、财务核算情况，对纳税人纳税申报情况进行动态评估。积极探索开展纳税评估的有效方式、方法和途径。
四要实行分类管理。要加大对大企业和重点税源的管理力度，管理部门要明确专人负责大企业和重点税源的管理工作，全面掌握纳税人的生产经营和
财务核算以及资金流转情况。对小规模纳税人和零散税源，要依法规范征管程序、加大控管力度和有效实施社会综合治税。五、几点建议
（三）加强发票管理。加强对发票的印制、发放、领购、开具、取得、保管、缴销各个环节管理，不但要加强增值税专用发票的管理，也要加强普通
发票的管理。要督促企业建立逐笔开具发票制度，不论购销商品还是提供、接受劳务服务，也不论购货方（接受方）取得与否，销货方（提供方）都
必须开具发票。强化发票“验旧购新”管理。审验旧票不仅要审验领、用、存的数量（本、份），而且要累计其开具的金额，并要与其申报纳税的销
售额或营业额比对。加强税控装置管理，进一步推广税控收银机在全市范围内的使用，加强对税控装置的管理，规范操作程序。五、几点建议
（四）加强征管质量考核。税收征管质量考核是提高征管基础工作水平的重要抓手，要将征管质量考核与工作实绩紧密结合起来；要将考核目标
与激励机制结合起来，充分调动税务干部的积极性；要将登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率“六率”和宏观税负、行
业税负、重点税源企业税负、风险企业税负等指标结合起来，作为衡量一个地区、一个管理部门征管工作水平的主要指标，避免出现征管质量考核数
据达标了，而税收征管真实质量并没有达标的现象。五、几点建议 （五）明确部门管理职能，加强相互衔接。明确各职能部门之间的职
责范围，明确各环节之间的衔接与协调。各个职能部门、岗位之间既要各司其职、各负其责，又要加强沟通、相互配合、信息共享，形成有机的相互
制约又相互协调、相互促进的管理链条，切实解决“疏于管理、淡化责任”的问题。 （六）加强部门协作配合，推进社会综合治税。向外看要
加强与当地工商、公安、海关、劳动、社保、城建、交通、银行、外汇管理、技术监督部门以及其他行业主管部门的工作配合，向内看要加强与省局
、兄弟市国税局及各县（市、区）局的沟通协作，有效提高税务机关税源监控能力。五、几点建议 （七）要增强服务意思，简化办税流
程，规范执法行为。在坚持规范执法的前提下，要本着方便纳税人的宗旨，依法行使职权，以高度的责任心、事业心，按照行政许可的审批内容，规
范执法，简洁高效地为纳税人办理涉税事项，尽量防止因不当的管理措施给纳税人办税带来不便。 （八）加强教育培训，提高干部队伍素质。
税务干部整体素质的高低，直接影响征管水平的高低。因此，要加强干部培训教育，不断提高干部的思想政治素养、政策业务水平和业务技能，使之
不仅熟练掌握税收政策，而且熟悉企业经营管理知识，了解企业生产经营与财务状况，全面提高对税源管理的能力。充分调动税务干部的主观能动性
，努力改进工作作风，激发税务干部的工作热情和创新潜力。 说明：以上指标信息来源于网上申报，可能存在取数不完整、不精确等问题，请各
地及时核对予以指正。谢谢！2006年全市宏观税负为6.7%,比上年增长0.17%。高于全市宏观税负平均水平的有
仪征，税负前三名依次为：仪征7.81%,高邮5.33%，江都4.59%;税负增长数前三名依次为：高邮0.69%，邗江0.3%，宝应
0.22%；仪征和江都的宏观税负比上年分别减少0.84%、0.04%。2006年全市增值税一般纳税人平均税负为4.00
%，比上年增长0.08%。税负高于全市平均水平的依次为：外税8.68%，二分局4.78%,开发区4.26%，高邮4.14%。税负增
长率高于全市平均水平的依次为：二分局1.16%，邗江0.25%，江都0.20%，高邮0.15%，仪征0.14%，一分局0.13%。
宝应和外税的税负分别比上年减少0.47%，0.72%。全市一般纳税人连续三个月零负申报面平均为15.57%，低于全市平均
水平的依次为：江都9.4%，外税9.54%，高邮11.27%，宝应13.78%，一分局15.29%。今年的考核目标为12%。
全市内资企业平均亏损面为12.96%。低于全市平均水平的依次为：高邮6.12%，二分局10.51%，开发区12.63%，江
都12.89%。亏损面最高的为邗江17.61%，各单位亏损面达到今年的管理目标（目标：亏损面低于20%）。全市所得税
贡献率为0.44%。高于全市平均水平的依次为：高邮0.60%，二分局0.57%，皆达到今年0.50%的管理目标，其余单位未达到管理
目标。全市应税所得率为0.59%。高于全市平均水平的依次为：高邮1.94%，二分局1.44%，一分局0.60%，高邮、
二分局达到今年0.85%的管理目标，宝应、江都分别为：-0.65%、-0.04%。按从高到低前三名为：高邮1.94，
二分局1.46，一分局0.88。全市外资企业平均亏损面为39.60%。低于全市平均水平的依次为：高邮33.33%，仪征3
8.75%，宝应38.89%。亏损面最高的为江都40.00%，只有高邮达到今年的管理目标（目标：亏损面低于36%）。全
市外资企业所得税贡献率为10.90%。高于全市平均水平的依次为：宝应19.11%，邗江15.88%，江都12.85%。邗江较上年增
长56.92%，江都增长4.98%，达到今年的管理目标（目标：在上年基础上提高0.3个以上百分点），其余单位未达到管理目标。
2006年全市税收弹性系数为1.17。从高到低排名为：高邮1.97，邗江1.52，宝应1.35，江都0.96，仪征0.45。
?高邮宝应邗江江都仪征市直全市税收弹性系数1.971.351.520.960.451.261.1
7（一）税收弹性系数2006年全市所有增值税纳税人计算的增值税税负为2.87%。高于全市平均水平的依次为：开发区4.
18%，二分局3.85%，高邮3.64%，外税3.57%，江都2.88%；全市平均增长率为3.99%,高于全市平均水平的依次为：二
分局33.22%，外税15.53%，开发区5.82%，皆超过5%的任务指标，其余单位未达到任务指标。宝应税负增长率为-13.46%
。（二）增值税税负增长率?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市税负3.64%2.70
%2.54%2.88%2.45%2.06%3.85%4.18%3.57%2.87%增长率3.72%-13.
46%2.83%2.49%2.08%1.48%33.22%5.82%15.53%3.99%全市平均分布面为34.
4%。从高到低前五名依次为：仪征50.0%，一分局42.3%，二分局41.7%，邗江39.5%，宝应37.1%。各单位分布面皆未达
到规定的任务指标（任务指标：分布面不超过20%）。（三）一般纳税人分段税负分布面1、工业企业①税负≤1%的
企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市分布面28.30%
37.10%39.50%23.80%50.00%42.30%41.70%32.00%31.00%3
4.40%全市平均分布面为19.8%。从高到低前五名依次为：二分局25.2%，一分局24.2%，开发区23.6%，江都20.1
%，邗江19.6%。②1<税负<3%企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税
全市分布面18.10%18.70%19.60%20.10%16.70%24.20%25.20%
23.60%7.80%19.80%全市平均分布面为45.8%。从高到低前六名依次为：外税61.2%,江都56.1%
，高邮53.6%，开发区44.4%，宝应44.2%，邗江40.9%，以上单位分布面皆超过规定的任务指标（任务指标：分布面不低于40
%）。③税负≥3%企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市分布
面53.60%44.20%40.90%56.10%33.30%33.50%33.10%44.40%
61.20%45.80%全市平均分布面为53.3%。从高到低前六名依次为：仪征75.5%，邗江69.2%，高邮55.7
%，宝应53.3%，开发区52.1%。各单位分布面皆未达到规定的任务指标（任务指标：分布面不超过30%）。2、商业企业①税负≤
0.5%企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市分布面55.7
0%53.30%69.20%43.70%75.50%48.90%50.30%52.10%41.10
%53.30%全市平均分布面为25.6%。从高到低前五名依次为：江都30.0%，一分局29.5%，宝应27.4%，二分局2
7.4%，开发区24.1%。②0.5<税负<1.5%企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区
外税全市分布面21.70%27.40%16.40%32.00%10.20%29.50%27.40%24.10
%17.50%25.60%全市平均分布面为25.6%。从高到低前五名依次为：江都30.0%，一分局29.5%，宝应27.4%
，二分局27.4%，开发区24.1%。从以上分布面可以看出，在工业企业税负≥3%和商业企业≥1.5%的分布区间内，外税的分布面最
广分别为61.2%和41.4%，江都次之分别为56.1%和24.3%；在工业企业税负≤1%和商业企业≤0.5%的分布区间内，仪征的
分布面最广分别为50.0%和75.5%。③税负≥1.5%企业分布面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区
外税全市分布面21.70%27.40%16.40%32.00%10.20%29.50%27.40
%24.10%17.50%25.60%全市增值税一般纳税人低税负申报面为39.05%。从高到低前三名依次为：仪征55.47%，一分局46.03%，二分局45.48%，江都最低为27.24%，也是唯一达到任务指标的单位（任务指标：低于30%）。（四）增值税一般纳税人低税负申报面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市申报面31.45%38.80%43.83%27.24%55.47%46.03%45.48%40.38%31.88%39.05%全市小规模企业月零申报面为31.22%，从高到低前三名依次为：江都37.72%，仪征35.68%，外税35.56%。各单位均未达到任务指标（任务指标：低于15%）。（五）小规模企业零申报面?高邮宝应邗江江都仪征一分局二分局开发区外税全市分布面26.45%33.32%33.15%37.72%35.68%26.42%28.71%22.27%35.56%31.22% |
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