税收专业知识

税收专业知识税收专业知识增值税消费税企业所得税《税收征管法》及其实施细则增值税计税依据税率计算税收优惠征收
专用发票管理增值税--计税依据在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税
人货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内加工：是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制
造货物并收取加工费的业务修理修配：是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务视同销售、混合销售增值税
--税率17%：（排他法）13%：粮油；水气煤；图书报纸杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜水：自来水、热水气：冷气、
暖气；煤气、石油液化气、天然气、沼气煤：居民用煤炭制品税率为零：出口货物增值税--计算一般纳税人：应纳税额=当期销项
税额－当期进项税额小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率，小规模纳税人增值税征收率为3%增值税--计算--销项税额
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额购进农产品，除取得增值税专
用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额购进或者销
售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额增值税--计算-
-不得抵扣的进项税额用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务非正常损失的购进货物及相
关的应税劳务非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品第（一
）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。增值税--计算--小规模纳税人标准从事货物生产或者提供应税劳务
的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万
元以下（含本数）除第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税--税收优惠--免征增值税农业生产
者销售的自产农产品避孕药品和用具古旧图书直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的
进口物资和设备由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品销售的自己使用过的物品增值税--征收纳税义务发生时间：销售货物
或者应税劳务、进口货物纳税地点：‘固定业户、非固定业户、进口货物纳税期限消费税计税依据税率计算纳税环节
纳税期限、纳税义务发生时间和纳税地点企业所得税纳税人和税率应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、
免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额应纳税额：企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关
于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额税收优惠源泉扣缴特别纳税调整征收管理《税收征管法》总则税务管
理：税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报，税款征收税务检查法律责任附则《中华人民共和国税收征收管理法实
施细则》总则税务登记账簿、凭证管理纳税申报税款征收税务检查法律责任附则