风险信息管理目录
第一章风险信息管理
近年来，江苏国税将风险管理理论引入税源管理，整合和优化配置税收管理资源，实施差别化、精细化管理，大力引导纳税遵从，有效解决了税源管理工作中的一系列问题，取得明显效果。
税收风险管理就是通过对有可能影响组织收入目标实现的税收风险进行分析，发现潜在的可能降低税收征管能力的障碍，并把这些障碍按影响目标实现程度的不同进行排序，再有针对性地采取措施，合理配置资源，清除或绕过那些税收管理的障碍，最终实现既定的税收征管目标。我们将由于纳税人的纳税遵从度不够而造成国家税款流失的风险称为税收风险，而将宏观政策风险纳入政策评估，将税收执法风险纳入绩效管理。
税收风险管理包括风险识别、风险评定、风险应对等三个基本环节。一是通过各种风险分析识别工具寻找风险特征，并建立统一有机关联的风险特征库；二是利用特征库定期对纳税人进行扫描，形成符合不同风险特征的纳税人群体，并运用税收风险的概率、强度等因素进行税收风险度计算、赋值、积分、排序，得出纳税人风险度、和评定纳税人的风险等级；三是按纳税人不同风险等级实施不同的差别化的应对管理措施，风险级别由低到高，在应对策略、应对措施上体现差别，从一到五级，分别为信任、关注、监控、约谈核查、检查，对纳税人的影响程度、介入深度、管理力度逐步增加。对低风险级别的纳税人以日常管理为主，寓管理于服务之中，对低级别风险纳税人的税收调查事项可以实行后置、归并、抽查，以提高税源管理的效能。对高风险级别的纳税人，投入更多的资源，加强控制，降低或消除引发纳税人税收风险的因素，有效化解税收风险。
风险识别――监控决策系统联动模块将异常信息及关键值，通过技术手段发送到基层管理平台风险信息库中，系统提供按户分类序时的查询分析，还提供各种排序过滤功能；同时支持基层税收管理人员对纳税人生产经营动态信息的采集、和采集审核确认功能。
风险评定――系统提供系统自动评定、人机结合评定以及人工判断评定（评定干预）等三种模式，各地可根据管理需要进行系统初始化设置。对系统自动评定、或人机结合评定的纳税人风险等级，系统支持有权限的用户对纳税人进行强制干预等级。
风险应对――系统提供两种应对方法，一是风险应对工作流，二是整合调查应对；启动应对后，向CTAIS2.0流程管理系统中发出具体应对工作流的反馈表，并由具体税收管理员在CTAIS2.0流程管理系统中启动并处理相应的江苏工作流；待处理完毕后，在反馈表中录入反馈结果记录，系统在基层管理平台中将应对结果反馈监控决策系统。
税收风险：是指因纳税人纳税遵从度不够而造成国家税款流失的风险。
税收风险管理：是各级国税机关和国税工作人员，按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增强税收风险的各种风险因素进行识别的基础上，科学评定纳税人风险度，并根据不同风险度和风险形成的情形，采取相应的风险应对措施，以实现税收风险的有效防范、控制和化解。风险特征：是指纳税人引发税收风险的各种表面征象。在基层管理平台中，风险特征以９位编码和对应指标名称表现，并分为７类：与发票有关的风险、与历史相关的风险、与特定标准相关的风险、与特定事项相关的风险、与特定类型相关的风险、与特定人相关的风险、与特定时间相关的风险。风险特征：是根据税收风险特征的功能指向，在征管信息系统进行运算所获取的各类异常信息值，它通过监控决策系统联动平台进入税收管理员平台，对照税收风险特征库进行赋分。包括特征类型、特征项、特征目、稳定属性、使用层面、特征属性类别、概率P0值、强度M0值、特征属性代码、风险特征名称、特征描述、有效标志、选用标志。
特征类型：分为八种，分别是与发票有关的风险、与信任相关的风险、与特定事项相关的风险、与特定类型相关的风险、与特定人相关的风险、与特定标准相关的风险、与特定时间相关的风险、通用类。每个风险特征只能选一种特征。
风险特征：指纳税人引发税收风险的各种表面征象。
特征项：分为三种，分别是进项、销项、成本费用。每个风险特征只能选一种特征项。
稳定属性：分为两种，分别是静态、动态。
静态风险指标：是指纳税人相对较稳定的特征类信息，主要包括个性特征、历史表现、经营环境、经营趋势、管理水平等。
动态风险指标：指随纳税人的生产经营变化而动态变化的财务税收指标，主要包括纳税人的生产、经营、管理、财务所涉及的与税收管理直接相关的各种指标。
使用层面：分为宏观总体、微观个体。
宏观风险特征：是指涉及纳税人静态风险指标的风险特征。
微观风险特征：是指涉及纳税人动态风险指标和静态风险指标的风险特征。
特征属性类别：分为群体性、行为性、数值性。
群体性：是指带有一定普遍性，表现为一类、一群纳税人所共同拥有的风险。如废旧物资利用企业等。
行为性：是指纳税人具体的生产行为、经营行为、管理行为、纳税行为等方面所表现出来的风险。如纳税人经常不按期缴纳税款等。
数值性：是指在对纳税人在一定时期内生产经营、财务管理、纳税申报等指标量的变化达到一定程度后所表现出来的风险。如当期（三个月以上）申报税负低于行业税负预警下限等。
概率P0值：是指纳税人所具有的风险特征所引发税款流失的可能性的大小。
强度MO值：是指风险发生所带来税收流失后果的严重程度。
特征属性代码：为3位数字，在本级机关0中不能重复。
风险特征名称：是对风险特征指定的名称。
特征描述：是对特征进行的业务描述和说明。
有效标志：此标志为单选，勾选表示将该特征置为有效，在系统中使用；不勾选表示将该特征置为无效，在系统中不使用。
选用标志：此标志为单选，勾选表示将该特征置为选用，在本级机关中使用；不勾选表示将该特征置为不选用，在本级机关中不使用。
关键值：是根据税收风险特征的功能指向，在征管信息系统进行运算所获取的各类异常信息值，它通过监控决策系统联动平台进入税收管理员平台，对照税收风险特征库进行赋分。包括关键值代码、关键值描述、关键值数值以及特征库中预设的关键值区间。
风险应对：是指根据业已确定的纳税人不同的税收风险度、风险级别和税收风险形成的具体原因，按照一定的规则，采取相应的应对策略和应对措施，以防范、控制和化解税收风险的税收风险管理活动。风险应对成果主要包括补报税款、缴纳滞纳金、纳税调整、保全强制、税收行政处罚和其他管理措施等。
根据操作员权限设定查询结果。
风险评定是指按风险评定规则，通过对各种风险因素的赋值，度量、计算企业税收风险度，并确定企业税收风险等级的税收风险管理活动。基层管理平台中提供了提供系统自动评定、人机结合评定以及人工判断评定（评定干预）等三种模式。
风险评定环节由三个层次进行：一是上级根据纳税人系统中有关信息，按照一定标准，将所有企业初步评定为一至五级，作为风险级别评定的建议值。二是由基层分局对提取的风险因子，根据上级下发的异常信息，结合实际工作中掌握的“活信息”，对计算机确定的宏观统一分布风险等级进行修正，动态调整风险级别。三是具有相关权限的人员对计算机确定的风险等级直接进行干预，改变其风险等级。
税收风险度＝基础评定风险度＋待处理评定风险度
基础评定风险度＝基础评定风险风值×强度系数×时间修正系数×规模修正系数
待处理评定风险度＝待处理评定风险风值×强度系数×时间修正系数×规模修正系数
人机结合评定：是为适应各地风险管理模式不同，通过对是否风险因子的选择、排除及对风险因子的有效性进行选择，从而实现对纳税人风险等级评定过程。
税收风险因子：是指该风险是否是纳税人纳税遵从度不够而可能造成国家税款流失的风险因素。
税收风险有效因子：是各级国税机关和人员，按照一定的规则，在对纳税人涉税活动中存在的引发、增强税收风险的各种风险因素进行识别的基础上，对纳税人税收风险因子进行判断，确定是否应作为参与本次税收风险等级评定计算的有效因子。
异常信息反馈：通过日常工作中了解、掌握的纳税人信息，对该条税收风险信息已处理的情况进行直接录入，从而排除该条风险信息参与本次风险等级评定的过程。
风险应对处理是税源管理部门根据纳税人不同风险等级，采取相应的应对策略和应对措施，预防、控制和化解税收风险，从而引导纳税遵从。
系统默认风险度达到四级以上纳税人或者对有任务类信息的纳税人进行风险应对处理。
风险应对处理有风险应对工作流和整合调查应对两种应对方式。
风险特征：是根据税收风险特征的功能指向，在征管信息系统进行运算所获取的各类异常信息值，它通过监控决策系统联动平台进入税收管理员平台，对照税收风险特征库进行赋分。包括特征类型、特征项、特征目、稳定属性、使用层面、特征属性类别、概率P0值、强度M0值、特征属性代码、风险特征名称、特征描述、有效标志、选用标志。
特征类型：分为八种，分别是与发票有关的风险、与信任相关的风险、与特定事项相关的风险、与特定类型相关的风险、与特定人相关的风险、与特定标准相关的风险、与特定时间相关的风险、通用类。每个风险特征只能选一种特征。
风险特征：指纳税人引发税收风险的各种表面征象。
特征项：分为三种，分别是进项、销项、成本费用。每个风险特征只能选一种特征项。
稳定属性：分为两种，分别是静态、动态。
静态风险指标：是指纳税人相对较稳定的特征类信息，主要包括个性特征、历史表现、经营环境、经营趋势、管理水平等。
动态风险指标：指随纳税人的生产经营变化而动态变化的财务税收指标，主要包括纳税人的生产、经营、管理、财务所涉及的与税收管理直接相关的各种指标。
使用层面：分为宏观总体、微观个体。
宏观风险特征：是指涉及纳税人静态风险指标的风险特征。
微观风险特征：是指涉及纳税人动态风险指标和静态风险指标的风险特征。
特征属性类别：分为群体性、行为性、数值性。
群体性：是指带有一定普遍性，表现为一类、一群纳税人所共同拥有的风险。如废旧物资利用企业等。
行为性：是指纳税人具体的生产行为、经营行为、管理行为、纳税行为等方面所表现出来的风险。如纳税人经常不按期缴纳税款等。
数值性：是指在对纳税人在一定时期内生产经营、财务管理、纳税申报等指标量的变化达到一定程度后所表现出来的风险。如当期（三个月以上）申报税负低于行业税负预警下限等。
概率P0值：是指纳税人所具有的风险特征所引发税款流失的可能性的大小。
强度MO值：是指风险发生所带来税收流失后果的严重程度。
特征属性代码：为3位数字，在本级机关0中不能重复。
风险特征名称：是对风险特征指定的名称。
特征描述：是对特征进行的业务描述和说明。
有效标志：此标志为单选，勾选表示将该特征置为有效，在系统中使用；不勾选表示将该特征置为无效，在系统中不使用。
选用标志：此标志为单选，勾选表示将该特征置为选用，在本级机关中使用；不勾选表示将该特征置为不选用，在本级机关中不使用。
关键值：是根据税收风险特征的功能指向，在征管信息系统进行运算所获取的各类异常信息值，它通过监控决策系统联动平台进入税收管理员平台，对照税收风险特征库进行赋分。包括关键值代码、关键值描述、关键值数值以及特征库中预设的关键值区间。
周苏明：深化税收风险管理挖掘税收增长潜力
www.jsgs.gov.cn2009年07月15日18:07:24??编辑：金冈???来源：中国税务报
江苏省国税局借鉴国际先进的风险管理理念，以提高纳税遵从度为目标，全面实施税收风险管理，大胆创新税源管理方式方法，优化征管资源配置，坚持把组织收入工作的主动权建立在对税源税基的有效控管上，努力挖潜增收。
一、以完善税收风险管理体制机制为核心，进一步提升税源税基控管的科学性
税收风险管理是税务机关以纳税遵从最大化为目标，科学实施风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。实施税收遵从风险管理，不仅有利于深化以流程管理为导向的征管体制，而且有利于提升税源联动管理机制的效能。在实施过程中，江苏省国税局以控制纳税遵从风险为主线，以信息化平台为依托，着力构建上下互动、专业分工明晰的税收遵从风险管理体系。
明晰各级风险管理职责，健全风险管理组织协调机制。整合各级征管资源，明确各层级风险管理职能，确立省市局在风险管理中的主导作用。在各部门之间，以风险管理联席会议为载体，整合征管、计统、税政、稽查等各部门的风险管理职能，在风险管理的主要环节上形成统一扎口、分类牵头、有序整合、协同部署的横向协调机制。在各级管理层之间，根据风险管理的主要环节，划分相应的风险管理职责，明确省、市、县三级分工。
科学设计风险目标规划，健全风险分析监控运作机制。
江苏省国税局对各类风险群体和风险程度进行集中分析，对跨部门和跨税种的风险管理进行统一安排，如将所得税汇算清缴审核、行业评估、专项检查等纳入风险管理总体规划，整合各部门的管理要求，明确分阶段风险管理工作重点。在科学设计风险目标规划的基础上，以风险识别排序和应对处理为重点，以减负增效为原则，创新税源税基管理方式方法，建立风险监控管理机制。省、市局发挥征管资源和数据信息集中优势，重点开展综合风险分析和分税种风险分析，组织分地区、分行业、分企业类型风险特征的筛选、分类、归纳和描述，健全省、市两级税收风险特征库。
二、以深化税收风险识别排序为重点，进一步提升税源税基控管的针对性
风险识别排序是风险管理的重要阶段。借助建立风险特征库，运用数据模型等工具，对存在的税收风险进行识别分析，对风险程度作出判断，形成风险等级排序，明确税源税基管理的重点。
完善税收风险特征库，提高风险识别预警能力。根据经济税收数据信息，分析寻找风险发生规律，形成了风险识别指标体系；根据风险识别指标体系，定期筛选、发布风险区域、行业和纳税人群体。省辖市局在省局风险特征库基础上，结合本地区特点，进一步筛选补充风险识别指标，形成与省局配套的市级风险特征库。
建立税收风险预警体系，提高风险分析预测水平。计统部门主要负责税收风险的宏观分析，包括牵头进行经济与税收、跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析；税政管理部门在综合分析的基础上，针对税种管理的特点、难点和热点，深化各税种风险分析和政策效应分析；大企业和国际税收、进出口税收管理部门加强大企业、国际税收和出口退税管理中的专业税收风险分析；征管部门主要从事税收程序性风险分析；稽查部门重点开展涉税案件类型的规律性分析。
健全风险等级评定标准，提高风险程度评估水平。根据税收遵从风险发生的概率和可能造成的税收流失后果两个关键因素，对每一个风险特征指标确定风险分值，将筛选出的具体风险信息，以纳税人为单位按户归集，逐户累计风险分值，并据此进行风险等级排序。在风险管理信息平台上，设置了系统自动排序、人机结合排序和人工经验排序三种排序工具，建立了五个风险等级的估算机制。
三、以优化风险应对手段和措施为关键，进一步提升税源税基控管的实效性
要最大限度降低税收遵从风险，将潜在税源转化为现实税收，必须针对税收风险点采取有效的风险应对措施。江苏省国税局以推进县局机关税收管理实体化、纳税评估专业化和创新税收管理员制度为抓手，实施风险控制的分级分类管理，不断提高税源税基控管的科学化、专业化、精细化水平。
实行税收风险分级分类应对，着力提高风险控制质量和效率。借鉴国外先进管理经验和做法，根据不同风险等级，采取不同的服务管理措施，健全完善差别化的风险应对机制。根据纳税人的风险级别高低，采取频率和深度不同的服务管理措施。
推进县局机关税收管理实体化，确立其在风险应对中的主体地位。通过积极推进县局税源管理实体化进程，将县局机关从以行政管理为主的职能体制，转向以直接承担税源税基控管为主的职能体制。省、市局主要是总结设计应对风险的方法措施，做好应用数据模型、财务分析工具等研发工作，收集研究行业风险应对指南、业务操作模本、评估审计指南等，为基层风险应对提供专业支持。
强化纳税评估应对风险的重要作用，提高风险控制处理水平。在评估对象确定上，从无差别的全面评估，向基于风险等级排序，有针对性的评估转变；在评估方式上，对风险等级高的企业实施综合性、个性化的评估审计，对风险等级较低的企业实施行业评估和行业联评；在评估手段上，从偏重单一税负指标进行简单比对，向综合应用风险指标、评估模型等工具开展评估转变；在评估结果处理上，综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、反避税、稽查等递进措施，规范风险处理方式。
创新税收管理员制度，建立专业化的服务管理团队。改变过去划片分户的管理方式，把税收风险分析、专业纳税评估、大企业风险监控应对、中小企业行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地责任区管理的职能中分离出来，上收到专业团队或县局等更高层面上，实行风险应对的专业化管理。责任区管理员主要从事制度性安排的调查、核查、巡查以及日常纳税服务等工作。
四、以构建税收风险管理信息系统为依托，进一步提升税源税基控管的精确性
在推进风险管理中，以流程管理系统、监控决策系统和基层管理平台三大板块为依托，构建成上下衔接、一体化的税收综合管理信息系统，强化税收风险管理的技术支持，实施对税源税基的精确控管。
完善流程管理系统和决策监控系统，强化税收风险管理的技术支撑。将风险管理要求融入流程管理系统，按照风险管理要求对监控决策系统的整体架构进行优化整合，设计开发了支持税收风险分析识别、情报交换和查询分析等功能应用模块，实现了对税源税基管理全过程风险预警的层级监控；建立了贯通各级管理层和基层税务机关操作层的联动平台，支持各级各部门风险管理措施的协调整合。
依托基层管理信息系统，实施全过程规范操作管理。各级管理层按照统一规范要求将各类风险分析识别的结果和其他税收遵从风险信息一起导入基层管理平台，实现各类涉税风险按户自动归集和风险等级评定，为一线干部有针对性地启动提示、提醒，调查、核查，评估、稽查等风险应对处理流程提供基础。
建立完善税源信息共享保障机制，夯实税收风险管理的信息化基础。运用监控决策系统的信息查询分析模块，建立纳税人情报信息管理库，重点提高内部信息的共享度，努力挖掘税收管理过程中税收风险信息情报资源；大力拓展外部信息的采集渠道，推进完善税库银联网和政府公共信息平台，及时采集第三方信息；探索建立跨地区信息情报采集、交换管理机制。
作者：江苏省国税局局长?
???来源：中国税务报??2009.07.15??周苏明
当前全市税收风险管理工作
情况通报与建议
年初全市国税工作会议将税收风险管理作为全市今年的两项重点工作之一，并提出了明确的目标要求。三、四月份市局两项重点工作推进会、全市征管和信息化工作会议对全面实施税收风险管理起到了极大的推动作用。目前我市的税收风险管理已全面推开，并已初见成效。具体体现在：
一、税收风险管理机制初步形成。制定了《关于推行税收风险管理的实施意见》，确定了我市推行税收风险管理的目标、组织架构、职责分工、运行流程，明确了今年实施税收风险管理的实施步骤、各阶段的具体任务和要求，成立了领导小组和三个小组。认真抓好税收风险管理宣传培训工作，组织参加省局的税收风险管理知识培训和基层管理平台师资培训，邀请省局相关处室领导进行专题讲座，利用全市国税工作会议和两项重点工作培训推进会对税收风险管理进行解读、动员和部署。各单位都能按照市局的统一要求，认真组织学习讨论，深刻领会市局意见的精神实质，结合自身实际建立相关组织机构，研究落实推行税收风险管理、强化税源控管的有效措施。
二、税源管理联动机制进一步深化。各单位能较好地把握税源联动管理与税收风险管理的关系，认真贯彻落实全市国税工作会议精神，扎实抓好各项税源联动管理工作。计统部门对税收经济形势和重点税源企业收入质量进行了深入分析；所得税处对全市宏观经济状况及企业所得税税源地区和行业分布、企业所得税管理总体质效、企业所得税风险特征进行了深入分析，提出了企业所得税风险应对处理的具体措施；征管处运用经济普查、工商登记等第三方信息开展户源核查监控，流转税处根据各单位具体实际分析确定了全系统今年重点评估的14个重点行业，并已组织对4个行业193户企业开展了纳税评估；国际处对5户反避税疑点户组织开展了案头分析；办税厅对固定资产开具红字专用发票通知单情况进行发布核查。各税源管理单位都能紧紧围绕组织收入中心抓好税源税基控管，实现了税源管理联动机制的正常运转。按照两级平台有机衔接、优势互补的要求，认真抓好两级平台对于开展税收风险管理的支撑作用。今年来通过省局联动平台接收处理省局信息11批，市局自行发布6批，各县（市、区）局及市直分局发布127批；通过市局联动平台发布相关联动工作通知、计划安排、工作考核等相关材料88篇，其中市局17篇，市直单位、县（市、区）局71篇。
三、税收风险分析评定取得初步进展。抽调各业务处室和基层骨干共14人组建税收风险分析评定小组，编写了扬州市局风险预警查询系统业务需求，建立我市的税收风险特征库，包括29个风险特征，37个风险指标，参数分值区间48个，对金属结构行业163户一般纳税人开展风险等级评定，集中提取各类数据40项，同时充分运用电费、营业税申报收入等第三方信息对该行业纳税人的风险识别，通过对指标数据进行审核、分析，确定区间和分值，初步形成了纳税人风险值大小的分析评定和排序。在全市税收风险分析评定机制尚未完善的情况下，各单位能紧密结合实际，认真排查本单位范围内存在的主要税收风险领域，分析确定需要重点应对的风险对象。一分局分析确定了塑料制品、机械制造等6个重点行业，办税厅分析确定了代开发票等6个重点环节，江都市局在分析确定第一批十大类别82户风险企业的基础上，目前又整合明确了第二批36户风险企业，
四、多种税收风险应对措施综合运用。在落实税收风险应对措施上，注重综合运用宣传辅导、提醒服务、约谈说明、服务性调研、纳税评估、反避税调查、日常管理性检查、税务稽查等多种措施开展风险应对。同时，充分运用江都市局承担省局实施的县局实体化试点契机，积极探索转变职能、上收重大风险应对的有效途径。进一步巩固和深化规范商贸企业税收管理，通过抓好会计核算的规范化、税收管理的长效化和制度化，着力提高纳税人的税收遵从度。认真开展行业评估业务交流，组织对14个行业评估项目的行业特点、工艺流程、征管薄弱环节、涉税风险点、行业评估指标体系和模型进行交流研讨，努力提高风险应对水平。仪征市局先后制定下发了船舶、制茶等多个行业管理规范，为规范行业税收管理打下了坚实基础。
五、税收专业化管理稳步推进。为了进一步优化资源配置，提高风险应对效能，确保税收风险管理取得实效，市局印发了《扬州市国家税务局关于推行“税收专业化管理”的实施意见》，对创新税收管理员制度、稳步推进专业化管理提出了明确要求。市直一分局、开发区局、邗江区局等单位进行了积极探索，为全面推广取得了有益经验。其他单位正在按照市局的总体部署稳步推进。
六、税源管理讲评全面推开。税源管理讲评是推进税收风险管理，提升税源管理质效的有效形式，高邮市局、宝应县局、江都市局、市直二分局等不少单位进行了有益的尝试，并取得了一定的成效。在此基础上，市局印发了《扬州市国家税务局关于推行“税源管理讲评制度”的实施意见》，对全面开展税源管理讲评进行了部署。目前各单位都已经按照市局的有关要求进行了落实。
在充分肯定我市推行税收风险管理取得明显进展的同时，我们也应清醒认识到在一些单位和一些环节还存在一些不容忽视的问题，主要体现在：一是对税收风险管理认识不够。有的对税收风险管理的基本原理、操作流程、实施步骤和岗位职责没有清晰地认识和整体的把握，有的对推行税收风险管理重要性紧迫性认识不到位，工作上思路不清，积极性、主动性不高。二是对风险管理与联动机制关系的认识不够。有的将二者完全割裂，在推进税收风险管理中存在被动等待的思想。有的把风险管理简单理解为联动机制的翻版，缺乏深入的研究和思考，工作上还是走老路。三是风险领域、风险对象的确定科学性不够。一些单位虽然按照推行税收风险管理的要求对本辖区内的风险领域进行了分析，但往往是确定的风险行业太多、风险对象太分散、分析确定方法简单、指标单一，直接影响了风险应对的效果。
针对我市当前推行税收风险管理的现状，下一步应当着力做好以下工作：
一要进一步深化对推行税收风险管理的认识。要进一步开展税收风险管理理论和实践应用知识的学习培训，在布置、检查和考核税收风险管理工作时，要结合税收风险管理的原理进行分析讲评，让大家都能深入理解税收风险管理的精神实质。只有让大家都真正认识和理解了什么是税收风险管理，才能在日常工作中自觉落实税收风险管理的各项要求。
二要进一步做好风险分析评定工作。县（市、区）局和市直分局层面要着力抓好税收风险分析，分管领导要直接牵头负责。要紧密结合本单位实际，紧紧围绕组织收入中心抓好相关分析工作，切实找准税源管理的薄弱环节，堵塞税收流失。市局机关业务处室要围绕各自职能开展风险分析，为基层实施风险应对提供准确方向。要加强税收信息管理机制建设，充分挖掘和运用好内部信息和外部第三方信息开展税收风险分析。
三要进一步发挥联动机制对风险管理的推动作用。正确把握税源管理联动机制与税收风险管理的关系，认真落实税源管理联动机制各项制度规定，切实抓好各项联动工作，保持联动机制的正常稳定运转，推动税收风险管理工作不断深入。
四要进一步探索风险管理特别是风险应对的组织形式。税收风险要体现差别化，要按照不同风险等级实行不同层级、不同应对措施的应对策略，综合配套运用好多种风险应对形式，充分发挥各种数据及管理模型的作用，确保风险应对取得突破。对于辖区内的主要税收风险，各单位要集中骨干力量，实行专业应对，加大应对的力度，确保应对效果。要紧密结合税收风险管理工作和本单位实际开展税源管理讲评，注重效果，防止流于形式。切实做好基层管理平台上线准备工作，特别要抓好操作培训，确保上线后正常运行。
五要进一步抓好税收风险管理的督查、考核、评价工作。要加大税收风险管理工作的督查力度，完善日常考核通报制度，对税收风险管理成效进行综合点评。要充分发挥税收信息的作用，及时发布各单位税收风险管理动态信息，加强相互交流促进。要修订完善联动机制考核办法，确保税收风险管理取得实效。
六要进一步提高“四类人员”质量。要提高纳税人税法遵从度，中介机构人员、办税人员、代帐人员、代征人员等“四类人员”起着相当重要的作用。因此，我们要深入研究“四类人员”现状，完善相关管理制度，加强对“四类人员”的宣传辅导，制定和落实有针对性的管理措施，努力提高“四类人员”的税法意识和办税水平，从而推动纳税人税法遵从度不断提高。
由沟通评估引发的
对税收风险管理和信息管税的几点思考
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最近，国家税务总局副局长宋兰在全国税收征管和科技工作会议上明确提出:当前和今后一个时期，税收征管与科技工作的指导思想是：确定信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。可见，信息管税既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远基础工作。运用科学的风险管理理念、方法，以现代信息技术为支持，推动税收管理的科学化、精细化、专业化，落实信息管税。个人认为应着重解决好以下三个方面的问题：
一、信息采集的真实性和利用的针对性是信息管税的核心，落实信息管税，必须明确涉税信息在现代税收管理中的核心作用。信息的采集是我们信息管税的源头，虚假的，不真实的涉税信息，只能导致我们管理的失控和领导决策的失误，让我们迷失在数据的海洋里。笔者最近参加市局组织的为期1个月的纳税评估，通过对几十户企业的实际评估发现有相当一部分企业的申报信息、财务信息与企业的实际财务核算失真：有的企业虚列成本费用，扩大税前扣除范围，弱化所得税税基；有的企业把应在营业外支出列支的各种捐赠、赞助支出，滞纳金、罚款支出，与生产经费无关的支出，直接在费用科目中列支，游离出我们税收风险管理特征库中“营业外支出”风险点之外，使风险指标失真；有的企业在帐上虽有记载反映预提费用余额、工资余额、职工福利费提取数余额，但在企业的财务报表中费用期末数反映为零，申报信息也反映为零，帐表不一，人为造成与申报表不符；有的企业在生产过程中产生的销售下脚料收入根本不入帐，或者只象征性在其他业务收入中放一点，以应付检查……，以及我们本身两税比对的不对称，对第三方信息运用远远不够等等，都严重影响了我们信息采集的真实性。我们只有不断加强对涉税信息真实性的采集整理、加工分析；不断加强对风险指标科学性、针对性、有效性运用；不断加强征管基础建设；才能使我们信息管税“为有源头活水来”。
二、优化业务与技术组合是信息管税的关键，技术支撑与业务需求是信息管税密不可分的两个方面，两者相辅相成，缺一不可，共同推动征管现代化。信息管税的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，在这个过程中，既要强调发挥信息化的支撑作用，又要注重管理业务的创新，一方面，我们要按照统一规范的原则，建立涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系，形成全系统统一的数据采集标准和操作规范，同时在我们涉税信息工作流的每个节点都提出相应的业务需求。要通过业务和技术的高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高信息管税的效能。
三、坚持以人为本是信息管税的根本，坚持以人为本，是科学发展观的本质要求，是做好信息管税工作的根本所在。税收管理员是信息管税工作的活动主体，面对新的征管形势，我们要树立和增强两种意识。（一）树立责任意识：我们要按照殷局长在全市上半年重点工作分析会上提出的面对工作要有决心、遇到困难要有信心、处理业务要有专心、对待学习要有恒心、同事相处要有虚心的“五心”要求，善于学习，勤于思考，努力工作，增强为国聚财的责任感和使命感。（二）增强责任能力：树立责任意识只是想干事，而具备责任能力，是能干事、干成事。作为一名优秀的税收管理员应具备多元化的知识结构，专家型的业务技能，职业化的工作技巧，现代化的信息技术。宏观上要掌握税收、法律、经济等相关知识，微观上要了解企业生产经营状况、生产工艺流程，财务核算特点。善于从宏观上找规律，微观上找问题，不断探索风险管理、信息管税的新思路、新方法，努力把自己培养成为既精通税收业务，又能熟练运用现代信息化技术的行家里手。
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